ЭКСПАТРИЙСКИЕ НАЛОГИ США В КАНАДЕ

Обязательства по федеральному подоходному налогу США для американских экспатриантов, проживающих/работающих в Канаде

Основы - Канада

Столица Канады — Оттава, три крупнейших города — Торонто, Монреаль и Ванкувер. Канада — страна в северной части Северной Америки, чуть выше Соединенных Штатов. Он состоит из десяти провинций и трех территорий, которые простираются от Атлантического до Тихого океанов и на север до Северного Ледовитого океана, что делает его второй по величине страной в мире по общей площади. Его южная и западная границы с Соединенными Штатами, протяженностью 5,525 XNUMX миль, являются самой длинной в мире двухнациональной сухопутной границей.

Различные коренные народы населяли территорию нынешней Канады за тысячи лет до европейской колонизации. Начиная с 16 века, британские и французские экспедиции исследовали, а затем обосновались вдоль побережья Атлантического океана. В результате различных вооруженных конфликтов Франция уступила почти все свои колонии в Северной Америке в 1763 году. Канада была образована в 1867 году путем объединения трех британских североамериканских колоний через Конфедерацию в качестве федерального владения четырех провинций. Это положило начало увеличению провинций и территорий и процессу увеличения автономии от Соединенного Королевства. Это расширение автономии было подчеркнуто Вестминстерским статутом 1931 года и завершилось принятием Закона о Канаде 1982 года, который разорвал колониальные связи и юридическую зависимость от британского парламента.

Канада является парламентской демократией и конституционной монархией с монархом и премьер-министром, который является председателем кабинета и главой правительства и страны. Все еще сегодня часть Содружества Наций, Канада также является членом Франкофонии и официально двуязычна на федеральном уровне.

Застряв в постоянной борьбе между англичанами и французами, провинция Квебек участвовала в двух не имеющих обязательной силы для Канады референдумах, чтобы добиться успеха от Канады, первый в 1980 году и второй в 1995 году, из-за которых независимость Квебека проиграла оба раза. В 2018 году Parti-Quebecois, политическая партия, противостоящая французскому сепаратистскому движению, потерпела сокрушительное поражение, поскольку баллотировалась на платформу без референдума, учитывая непопулярность движения за независимость в то время.

Канада сыграла небольшую, но жизненно важную роль в Первой и Второй мировых войнах, сражаясь вместе с британцами, австралийцами и американцами, сражаясь во всех крупных войнах и внося настолько большой вклад, насколько реально могло внести ее небольшое население в 20,000,000 XNUMX XNUMX человек. Канадский солдат с репутацией свирепого, несгибаемого и преданного бойца.

Канада занимает одно из первых мест по международным показателям прозрачности правительства, гражданских свобод, качества жизни, экономической свободы и образования. Это одна из самых этнически разнообразных и многокультурных наций в мире, продукт крупномасштабной иммиграции из многих других стран, особенно в период сразу после Второй мировой войны. Канада, расположенная к северу от Соединенных Штатов, но имеющая тесные связи с Европой и Британским Содружеством, часто считается страной-гибридом США и Европы. Поэтому из-за давних и сложных отношений Канады с Соединенными Штатами Канада часто пыталась отличаться от своего южного соседа, который оказывает огромное влияние на ее экономику, культуру и образ жизни.

Будучи высокоразвитой страной, Канада занимает семнадцатое место в мире по номинальному доходу на душу населения, а также тринадцатое место в Индексе человеческого развития. Его передовая экономика занимает десятое место в мире и опирается главным образом на богатые природные ресурсы и хорошо развитые сети международной торговли. Канада является частью нескольких крупных международных и межправительственных институтов или группировок, включая Организацию Объединенных Наций, НАТО, «Большую семерку», «Группу десяти», «Группу двадцати», Соглашение между США, Мексикой и Канадой и форум Азиатско-Тихоокеанского экономического сотрудничества.

Общая площадь Канады составляет 3,855,100 2 38,005,238 квадратных миль, это вторая по величине страна в мире по площади, с населением 1.971 3 8 человек и ВВП в размере 1 триллиона долларов США. Денежной единицей Канады является доллар (CAD), часовой пояс Канады - от -120 до -XNUMX UTC, телефонный код страны Канады - +XNUMX, как и в США, ее домен верхнего уровня в Интернете - «.ca», и он работает на частоте XNUMX. вольтовая электрическая сеть.

США и Канада используют общий английский язык, имеют сложное и переплетенное наследие, что делает Канаду очень популярным местом для проживания и работы американцев. Однако, если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом (экспатриант США), проживающим в Канаде, всегда существует возможность «двойного налогообложения доходов», т. е. вам придется платить налоги как в Канаду, так и в США с одного и того же дохода, который вы заработали в Канаде. Хорошая новость заключается в том, что существуют правила, позволяющие избежать двойного налогообложения.

Важно знать свои обязательства в качестве экспата из США. Однако правила Налогового кодекса (IRC) довольно сложны, и, хотя это упрощенный общий обзор, чтобы ознакомить вас с вашими обязательствами по подаче отчетности и с тем, как избежать двойного налогообложения, вам следует проконсультироваться со специалистом сертифицированного бухгалтера (CPA) в Налогообложение доходов экспатов в США, чтобы узнать больше. Налоги на доходы иностранцев в США представляют собой очень сложную нишу налогообложения, о которой не знает большинство бухгалтеров.

Налоговые обязательства США в отношении американских эмигрантов, проживающих в Канаде

США налагают на своих граждан и иностранцев-резидентов, проживающих за границей, те же обязательства по подаче и уплате федерального подоходного налога США, что и на своих граждан и резидентов, проживающих и работающих в США.

Требования к подаче налоговых деклараций США

В частности, если вы являетесь гражданином США или «иностранцем-резидентом» и соответствуете годовому порогу подачи, вы обязаны подать федеральную налоговую декларацию по форме 1040 и ежегодно платить федеральный подоходный налог, независимо от того, что вы живете и работаете в Канаде, тот факт, что вам платят в канадских долларах или долларах США, или где ваш работодатель или клиенты находятся в США или Канаде. Ежегодные пороговые значения для подачи заявок, которые зависят от вашего статуса подачи документов — холост, состоит в отдельном браке, состоит в совместном браке, является главой дома или вдовцом, возрастом и типом дохода, ежегодно индексируются Налоговой службой (IRS).

Сроки подачи документов и продление Проживание/Работа в Канаде

Если вам необходимо подать форму 1040 по индивидуальному подоходному налогу в США, вы должны подать ее до 15 апреля, однако есть автоматическое продление на два месяца до 15 июня, если вы проживаете в Канаде на 15 апреля и соответствуете определенным требованиям. Существуют и другие продления после 15 июня, которые могут использовать иностранцы из США, в том числе подача формы 4868 для автоматического продления срока подачи документов на шесть месяцев до 15 октября, а также дополнительное и малоизвестное дискреционное продление IRS до 15 декабря. если вы проживаете в Канаде, но, опять же, вы должны соответствовать требованиям IRS, чтобы использовать это расширение.

Тем не менее, независимо от того, сколько расширений используется, любой причитающийся подоходный налог все равно должен быть уплачен до 15 апреля, поскольку продления являются лишь продлением срока подачи документов, чтобы не платить подоходный налог в США! 

Как сообщать о доходах и расходах при проживании/работе в Канаде

Форма США 1040 всегда выражается в долларах США с использованием обменных курсов, установленных или иным образом разрешенных IRS. Как правило, для статей доходов или расходов мы используем среднюю ставку спроса за рассматриваемый календарный налоговый год, а для прибылей и убытков — ежедневные спотовые ставки.

Избежание двойного налогообложения

Если вы соответствуете указанным выше пороговым значениям годового подоходного налога, вы технически обязаны подавать и сообщать о доходах по всему миру для целей подоходного налога в США в отношении того же дохода, который вы также обязаны подавать. платить налоги в Канаду. Хорошей новостью является то, что если вы платите подоходный налог в Канаде с дохода, который вы там заработали, IRC США имеет положения, позволяющие вам избежать двойного налогообложения дохода, используя оба:

• Используйте Исключение заработанного дохода за границей (FEIE), тем самым исключая заработанный доход - доход, полученный в Канаде, при определении подоходного налога США и / или
• Получение Налоговый кредит за рубежом (FTC) за налоги, которые вы уплатили или начислили Канаде в счет налогов, которые вы должны США

Исключения — FEIE

Как всегда, есть определенные тесты, которые вы должны пройти, чтобы иметь право претендовать на эти особые исключения и кредиты.

Если вы соответствуете этим требованиям IRC, FEIE указывается в форме 2555 и позволяет вам исключить «Иностранный заработанный доход(FEI) от федерального подоходного налога США. FEI — это, по сути, заработная плата или доход от самозанятости, который вы зарабатываете, живя и проживая в Канаде / за пределами США.

Чтобы претендовать на сдачу FEIE, вам необходимо:

• Познакомьтесь с «Tax Home Test» (THT) и
• Встречайте либо:
  • «Добросовестный тест на проживание» (BFR), или
  • «Тест физического присутствия» (PPT).

Как правило, это означает, что на основании фактов и обстоятельств вы действительно должны жить и/или работать в Канаде и соответствовать определенным требованиям. Если вы имеете право на получение FEIE, оно не является неограниченным. IRS устанавливает ежегодно индексируемые суммы относительно того, сколько вы можете исключить.

Форма 114 FBAR и форма 8938 FFA

Не забывать и не приуменьшать тот факт, что все граждане США, проживающие в Канаде, должны учитывать свое обязательство ежегодно подавать форму 114 «Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах» (FBAR) и форму 8938 «Отчет об установленных иностранных финансовых активах» (FFA), первая из которых специально упоминается в Приложении B «Проценты и дивиденды», которое прилагается к форме 1040, тот факт, что если вы должны подать формы FBAR и FFA как американский эмигрант, проживающий и / или работающий в Канаде, суммы в обеих формах должны синхронизироваться и конечно, обе формы несут ошеломляющий штраф за непреднамеренное нарушение в размере 10,000 XNUMX долларов США за аккаунт / FFA в год.

Выводы

Поскольку Канада устанавливает подоходный налог на доход по гораздо более высоким ставкам, чем в США, если соблюдение подоходного налога в США выполняется правильно, в целом при условии отсутствия дохода в США — пассивного дохода в США и рабочих дней в США — вам никогда не придется платить какие-либо дополнительные Федеральный подоходный налог США на заработанный вами доход Канада.

Однако, как вы можете видеть, правила сложны, и легко перегрузиться, если вы не наймете правильных специалистов CPA фирмы US Expat.

В Protax наша основная цель и задача — проанализировать взаимодействие FEIE, HD, HE и FTC, чтобы найти оптимальную стратегию для ограничения налогов, которые вы платите по всему миру. Конечно, в то же время убедитесь, что вы полностью соблюдаете налоговое законодательство США.

Protax является ведущей в мире частной международной налоговой фирмой в США, специализирующейся на предоставлении профессиональных услуг мирового класса американским эмигрантам. Для получения дополнительной информации заполните нашу контактную форму, чтобы поговорить с одним из наших налоговых консультантов.