Налоги экспатриантов США в Сингапуре

Обязательства США по федеральному подоходному налогу для американских экспатриантов, проживающих/работающих в Сингапуре

Основы – Сингапур

Сингапур официально Республика Сингапур, является суверенным островным городом-государством в морской Юго-Восточной Азии. Он расположен примерно в одном градусе широты (85 миль) к северу от экватора, у южной оконечности Малайского полуострова, граничит с Малаккским проливом на западе, островами Риау на юге и Южно-Китайским морем на востоке. Территория страны состоит из одного главного острова, 63 островов-спутников и островков и одного отдаленного островка, общая площадь которых увеличилась на 25% с момента обретения страной независимости в результате масштабных мелиоративных проектов. Он занимает второе место в мире по плотности населения.

Современный Сингапур был основан в 1819 году сэром Стэмфордом Раффлзом как торговый пост Британской империи. В 1867 году колонии в Восточной Азии были реорганизованы, и Сингапур перешел под прямой контроль Великобритании как часть поселений проливов.

Во время Второй мировой войны Сингапур был оккупирован Японией в 1942 году, но вернулся под контроль Великобритании в качестве отдельной коронной колонии после капитуляции Японии в 1945 году.

Сингапур получил самоуправление в 1959 году, а в 1963 году стал частью новой федерации Малайзии, наряду с Малайей, Северным Борнео и Сараваком. Идеологические разногласия привели к тому, что через два года Сингапур был исключен из федерации, став, таким образом, независимым государством.

Сингапур — высокоразвитая страна; он занимает девятое место в Индексе человеческого развития ООН и занимает второе место в мире по ВВП на душу населения (ППС). Сингапур — единственная страна в Азии с суверенным рейтингом AAA от всех основных рейтинговых агентств. Это крупный финансовый и судоходный узел, который неизменно считается самым дорогим городом для жизни с 2013 года и считается налоговым убежищем. Сингапур занимает высокие позиции по ключевым социальным показателям: образование, здравоохранение, качество жизни, личная безопасность и жилье, при этом уровень домовладения составляет 91%. У сингапурцев самая высокая продолжительность жизни в мире, самая высокая скорость интернет-соединения и один из самых низких показателей детской смертности в мире.

Сингапур - унитарная парламентская республика, демократия, в то время как на свободных выборах правительство осуществляет значительный контроль над политикой и обществом, а Партия народного действия постоянно правит с момента обретения независимости.

Сингапур, один из пяти членов-основателей АСЕАН, также является штаб-квартирой Секретариата Азиатско-Тихоокеанского экономического сотрудничества (АТЭС) и Секретариата Совета Тихоокеанского экономического сотрудничества (PECC), а также многих международных конференций и мероприятий. Сингапур также является членом Организации Объединенных Наций, Всемирной торговой организации, Восточноазиатского саммита, Движения неприсоединения и Содружества Наций.

Общая площадь Сингапура составляет 280.2 квадратных миль, это 176-я по величине страна в мире по площади, с населением 5,703,600 391.875 8 человек и ВВП 65 миллиарда долларов США. Валюта Сингапура — сингапурский доллар (SGD), часовой пояс Сингапура — +230 UTC, телефонный код страны Сингапура — +XNUMX, его интернет-ДВУ — «.sg», и он работает от электрической сети XNUMX вольт.

США и Сингапур используют общий английский язык, кроме того, сингапурцы говорят на малайском, мандаринском и тамильском языках, что делает Сингапур, пожалуй, самым популярным местом №1 для проживания и работы американцев. Как гражданин США или иностранец-резидент (US Expat) жизнь в СингапуреОднако всегда существует возможность «двойного налогообложения доходов», т. е. необходимость платить налоги как Сингапуру, так и США с одного и того же дохода, полученного в Великобритании. Хорошая новость заключается в том, что существуют правила, позволяющие избежать двойного налогообложения. .

Важно знать свои обязательства в качестве экспата из США. Однако правила Налогового кодекса (IRC) довольно сложны, и, хотя это упрощенный общий обзор, чтобы ознакомить вас с вашими обязательствами по подаче отчетности и с тем, как избежать двойного налогообложения, вам следует проконсультироваться со специалистом сертифицированного бухгалтера (CPA) в Налогообложение доходов экспатов в США, чтобы узнать больше. Налоги на доходы иностранцев в США представляют собой очень сложную нишу налогообложения, о которой не знает большинство бухгалтеров.

Налоговые обязательства США в отношении американских эмигрантов, проживающих в Сингапуре

США налагают на своих граждан и иностранцев-резидентов, проживающих за границей, те же обязательства по подаче и уплате федерального подоходного налога США, что и на своих граждан и резидентов, проживающих и работающих в США. 

Требования к подаче налоговых деклараций США

В частности, если вы являетесь гражданином США или «иностранцем-резидентом» и соответствуете годовому порогу подачи, вы обязаны подать федеральную налоговую декларацию по форме 1040 и ежегодно платить федеральный подоходный налог, независимо от того, что вы живете и работаете в Сингапуре, тот факт, что вам платят в сингапурских долларах или долларах США, или где ваш работодатель или клиенты находятся в США или Сингапуре. ежегодные пороги подачи, которые зависят от вашего статуса подачи документов — холост, состоит в отдельном браке, состоит в совместном браке, глава дома или квалифицированный вдовец, возраст и тип дохода ежегодно индексируются Налоговой службой (IRS).

Исключения — FEIE

Как всегда, есть определенные тесты, которые вы должны пройти, чтобы иметь право претендовать на эти особые исключения и кредиты.

Если вы соответствуете этим требованиям IRC, FEIE указывается в форме 2555 и позволяет вам исключить «Иностранный заработанный доход(FEI) от федерального подоходного налога США. FEI — это, по сути, заработная плата или доход от самозанятости, который вы зарабатываете, живя и проживая в Сингапуре/за пределами США. 

Чтобы претендовать на сдачу FEIE, вам необходимо:

• Познакомьтесь с «Tax Home Test» (THT) и
• Встречайте либо:
  • «Добросовестный тест на проживание» (BFR), или
  • «Тест физического присутствия» (PPT).

Как правило, это означает, что на основании фактов и обстоятельств вы действительно должны жить и/или работать в Сингапуре и соответствовать определенным требованиям. Если вы имеете право на получение FEIE, оно не является неограниченным. IRS устанавливает ежегодно индексируемые суммы относительно того, сколько вы можете исключить.

Исключения — HE и HD

Как эмигрант из США, проживающий в Сингапуре, вы также можете претендовать на:

• «Исключение жилья» (HE), если он работает или
• «Жилищный вычет» (HD), если вы работаете не по найму.

Оба жилищных механизма, упомянутые выше, позволяют эмигрантам США исключать дополнительные FEI из их федерального подоходного налога в США в отношении фактических, квалифицированных, иностранных расходов на жилье, оплаченных ими самими или их работодателями либо напрямую, либо путем возмещения в Сингапуре. 

Квалифицированные расходы на жилье за ​​границей могут включать, помимо прочего, такие статьи, как Сингапур:

• Арендная плата,
• Справедливая рыночная стоимость предоставленного работодателем жилья,
• Аренда мебели и
• Расходы на временное проживание.
• Налог на недвижимость / недвижимость
• И т.д…

Тем не менее, чтобы сдать HE или HD, вы должны сначала иметь право сдавать FEIE, а IRS устанавливает годовые лимиты — базовую или жилищную норму/или франшизу, а также верхний предел либо жилищных исключений, либо вычетов, которые определяется в отношении самого FEIE. 

Страны с низкой ставкой налога на прибыль, ниже, чем в Сингапуре

При средней ставке подоходного налога в Сингапуре, установленной на уровне 15-20%, учитывая, что, как указано выше, в соответствии с ограничением Федеральной торговой комиссии США, вы всегда будете платить более высокий подоходный налог из двух стран, без сомнения, когда речь идет о проживании иностранцев в США. работая в Гонконге, FEIE, HE и HD берут на себя дополнительную важную роль. 

Когда это возможно, всегда предпочтительнее, когда американский эмигрант работает и живет в Сингапуре, стране с более низким подоходным налогом, чтобы попытаться максимизировать исключения - FEIE, HE и HD до использования FTC США, в противном случае, без сомнения, вы всегда будете в конечном итоге платить выше из двух подоходных налогов, что, конечно, в США

Таким образом, крайне важно, чтобы такие понятия, как дни слайдов PPT, источники заработанного дохода за рубежом и в США, а также франшизы и предельные суммы HE и HD, всегда полностью учитывались с учетом этой дилеммы, как таковая разница между CPA, который понимает и делает изо дня в день, и CPA или, что еще хуже, нелицензированный налоговый агент может привести к экономии налогов США в размере многих десятков тысяч долларов в результате принятия правильного выбора налогового агента.

Форма 114 FBAR и форма 8938 FFA

Не забывать и не приуменьшать тот факт, что все граждане США, проживающие в Сингапуре, должны учитывать свое обязательство ежегодно подавать форму 114 «Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах» (FBAR) и форму 8938 «Отчет об установленных иностранных финансовых активах» (FFA), первая из которых Особо упоминается в Приложении B – Проценты и дивиденды, которое прилагается к Форме 1040, тот факт, что если вы обязаны подавать формы FBAR и FFA как эмигрант из США, проживающий и/или работающий в Сингапуре. суммы в обеих формах должны синхронизироваться, и, конечно же, обе формы несут ошеломляющий штраф за неумышленное нарушение в размере 10,000 XNUMX долларов США за учетную запись / FFA в год.

Выводы

Поскольку Сингапур устанавливает подоходный налог на доход по гораздо более низким ставкам, чем в США, если соблюдение подоходного налога в США выполняется правильно, в целом предполагается отсутствие дохода из источника в США — пассивного дохода в США и рабочих дней в США — если оптимизация FEIE, HE и/или HD выполнено неправильно, это окажет значительное влияние на ваши обязательства по подоходному налогу в США, поскольку FTC настолько маргинализирована! Если ваш доход, полученный за границей, превышает комбинированные исключения, вам всегда придется платить любые дополнительные федеральные подоходные налоги США с дохода, полученного вами в Сингапуре.

Однако, как вы можете видеть, правила сложны, и легко перегрузиться, если вы не наймете правильных специалистов CPA фирмы US Expat.

В Protax наша основная цель и задача — проанализировать взаимодействие FEIE, HD, HE и FTC, чтобы найти оптимальную стратегию для ограничения налогов, которые вы платите по всему миру. Конечно, в то же время убедитесь, что вы полностью соблюдаете налоговое законодательство США.

Protax является ведущей в мире частной международной налоговой фирмой в США, специализирующейся на предоставлении профессиональных услуг мирового класса американским эмигрантам. Для получения дополнительной информации заполните нашу контактную форму, чтобы поговорить с одним из наших налоговых консультантов.