В Германии живут тысячи американских экспатриантов, но как проживание там влияет на их налоги на экспатов в США? Германия уже давно считается деловой страной, в стране расположено несколько международных штаб-квартир. Если учесть большое военное присутствие, то тысячи американских экспатриантов живут в Мюнхене, Берлине, Эссене и других городах Германии.
Где бы вы ни жили в Германии, важно понимать свои налоговые обязательства в Германии, не забывая при этом о налогах на экспатов в США и о том, как налоговая система Германии повлияет на них. Вы будете платить как налоги на экспатриацию в США, так и налоги в Германии.
Пожалуйста, посетите наш Справочник по налоговым ресурсам Германии
Пожалуйста, посетите наш Национальный домен Германии
Пожалуйста, посетите наш Офис в Германии на Google Maps
Налоги экспатов США в Германии
Если вы являетесь гражданином или постоянным жителем Соединенных Штатов, то вы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в федеральное правительство США, независимо от страны, в которой вы проживаете.
В дополнение к обычной декларации о подоходном налоге от вас также может потребоваться подать информационную декларацию о ваших активах, хранящихся на счетах в иностранных банках, по форме 114 «Отчетность по иностранным банкам и другим счетам» (FBAR) в дополнение к форме 8938 «Отчет об указанных иностранных финансовых операциях». Ресурсы.
Хотя США являются одним из немногих правительств, которые облагают налогом международный доход своих граждан и постоянных жителей, проживающих за границей, у них есть специальные положения, помогающие защитить их от двойного налогообложения, в том числе:
- исключение дохода из-за рубежа позволяет вам уменьшить налогооблагаемый доход по налогам на экспатов в США на первые 132,900 2026 долларов США в 130,000 году (2025 XNUMX долларов США в XNUMX году), полученные в результате вашего труда, когда вы проживали в другой стране.
- A иностранный налоговый кредит это может позволить снизить ваши налоги на экспатов в США на ваш оставшийся доход за счет определенных сумм, выплачиваемых иностранному правительству, и
- A исключение иностранного жилья это позволяет дополнительно исключить доход для определенных сумм, выплаченных на расходы домохозяйства, возникающие в связи с проживанием за границей.
При правильном планировании и качественной налоговой подготовке вы сможете воспользоваться этими и другими стратегиями для минимизации или даже устранения ваших налогов на иностранцев в США. Пожалуйста, обратите внимание, что даже если вы не считаете, что должны уплачивать какие-либо подоходные налоги в США, вам, скорее всего, все равно придется подавать налоговую декларацию. Для получения дополнительной информации см. «Объяснение налогов для экспатов в США: обзор нашей новой серии».
Кто является резидентом Германии?
Физические лица считаются резидентами Германии, если они прибывают с намерением остаться на срок более шести месяцев. Вид на жительство может быть подтвержден путем установления места жительства в стране или присутствия в стране, что указывает на то, что вы будете оставаться в ней в течение длительного времени.
Аналогичным образом выезд из Германии без каких-либо связей (основного места жительства, финансовых или иных связей) достаточен для прекращения статуса налогового резидента. Даже немецкого гражданства недостаточно для получения налогового резидентства — если вы покидаете страну, вы не являетесь резидентом для целей налогообложения.
Ставки подоходного налога в Германии
В Германии относительно высокая налоговая ставка по сравнению с налоговыми ставками, применяемыми к налогам на иностранцев в США. В то время как вы платите больше немецким налоговым органам авансом, преимуществом является экономия на ваших налогах на экспатов в США, когда приходит время подавать документы в IRS.
Налогооблагаемым доходом в Германии является доход от занятости после того, как были приняты допустимые и стандартные. Порог для налогообложения в настоящее время составляет 8,004 16,008 евро для одного человека; в случае, если физическое лицо состоит в браке, порог совместной подачи составляет 42 52,881 евро. Ставка налога является прогрессивной в зависимости от дохода, достигая при этом первого предела в 250,731% в размере 250,730 47.5 евро. Затем эта ставка будет применяться до тех пор, пока не будет достигнут второй порог, XNUMX XNUMX евро. Доход, превышающий XNUMX XNUMX евро, облагается налогом по ставке XNUMX%.
Налоговые ставки Министерства финансов Германии следующие:
| Налогооблагаемый доход (евро) | Ставка налога (%) |
| 8,004 | 0 |
| 8,005-52,881 | 14-42% |
| 52,882 – 250,730 | 42% |
| 250,731 и выше | 47.5% |
Как видите, это более высокие ставки, чем налоги на экспатов в США.
Вычеты из вашего дохода будут включать стандартный вычет в размере 920 евро. Если у вас есть невозмещенные деловые расходы (которые должны быть подтверждены квитанциями), вы можете перечислить вычеты из своего дохода по статьям. Предусмотрены личные отчисления (обязательный уход в будущем), максимальная сумма которых составляет 6,591 184 евро. Ежемесячно выплачиваются пособия на детей, начиная со 215 евро на ребенка (двое детей) и заканчивая 2,184 евро (четыре и более детей). Существует также базовый вычет на детей в размере 4,368 XNUMX евро на каждого ребенка-иждивенца для родителя-одиночки. Эта сумма удваивается до XNUMX XNUMX евро, если супружеская пара подает заявление совместно.
Региональных налогов нет, но есть церковный налог, взимаемый с зарегистрированных членов официальной церкви. Церковный налог варьируется, но обычно составляет 8-9% от подоходного налога.
Налогоплательщики также облагаются солидарной надбавкой в размере 5.5% от уплаченных налогов, в результате чего фактическая самая высокая ставка подоходного налога составляет 47.5%.
Дата уплаты налогов в Германии
Налоговый год в Германии такой же, как в США, 1 января.st Через 31st декабря. Это будет более удобно по административным причинам, когда придет время подавать налоговые декларации как в Германии, так и в США.
Вы должны будете подать неограниченную налоговую декларацию, если у вас есть место жительства или местожительство в Германии. В противном случае вам нужно будет подать ограниченную налоговую декларацию, если ваш работодатель не был обязан удерживать ваши немецкие налоги.
Налоги должны быть поданы до 31 маяst года, следующего за налоговым. Есть автоматическое продление до 31 декабря.st если декларация подготовлена налоговым специалистом. Есть дополнительная отсрочка, которую можно подать на 28 февраля.th следующего года, но для этого требуется письменное заявление.
Оплата должна быть произведена через месяц после того, как Министерство финансов Германии выпустит уведомление об оценке подоходного налога Германии. Штрафы за несвоевременную подачу заявления ограничены 10 % от исчисленных налогов Германии, но не могут превышать 25,000 1 евро. Существует штраф за просрочку платежа в размере 5% от суммы налогов, причитающихся за каждый месяц, когда налоги имеют непогашенный остаток. В дополнение к штрафу за несвоевременную подачу заявления, проценты начисляются на причитающиеся налоги по ставке XNUMX% каждый месяц.
Соглашение о социальном обеспечении между США и Германией
Человек автоматически включается в немецкую программу социального обеспечения, как только начинает работу в Германии. Это не относится к тем, кто работает в Германии на компанию, расположенную за пределами Германии.
Соглашение о социальном обеспечении между США и Германией описывает, в какой стране выплачивается социальное обеспечение, если человек работает в Германии. Если американская компания поручила вам работать в Германии в течение пяти или менее лет, вы будете платить в фонд социального обеспечения США. Если командировка длится более пяти лет, вы платите в Немецкое социальное обеспечение. Если вы работаете на неамериканского работодателя в Германии, вы будете платить в систему социального обеспечения Германии.
Облагается ли налогом иностранный доход в Германии?
Для всех лиц, которые считаются налоговыми резидентами Германии, доходы по всему миру считаются облагаемыми налогом. У Германии действительно есть налоговые соглашения с рядом стран, которые определяют, где должны быть уплачены налоги. Если вы получаете доход за пределами Германии в третьем иностранном государстве, вам необходимо просмотреть налоговое соглашение между Германией и третьей страной или поговорить с налоговым экспертом.
Германия – Налоговый договор США
Налоговый договор между США и Германией полезен в ситуациях, когда неясно, в какую страну следует платить налоги. Вообще говоря, большинство налоговых вопросов решаются на основе статуса резидента физического лица: являются ли они резидентами США или Германии? Где они работают? Куда выплачивался доход? Из какой страны работодатель? Все эти факторы будут учитываться при принятии решения о том, где следует платить налоги.
Налоги в Германии
В Германии есть налог на инвестиции и прирост капитала, фиксированная ставка которого составляет 25%. Убытки от инвестиций и продажи активов могут быть вычтены из дохода, полученного от других инвестиций или активов. Система настроена таким образом, что налогообложение вычитается у источника. Например, если у вас есть сберегательный счет в Германии, немецкий банк будет вычитать налоги, подлежащие уплате, из дохода, который вы заработали на своем инвестиционном счете. Если доход поступает из-за пределов Германии, он не будет автоматически вычитаться, но налоги по-прежнему подлежат уплате немецкими налоговыми органами.
Существует налог на наследство в размере 25%, но нет налога на богатство.
Налоги на прирост капитала в отношении недвижимости взимаются только в том случае, если она не использовалась самостоятельно и находилась в собственности менее 10 лет. В Германии доход от аренды облагается налогом в стране, в которой находится доход от аренды.
Экономия на налогах на экспатов в США
Поскольку Германия является регионом с относительно высокой налоговой ставкой, важно знать о требованиях к подаче документов, обязательствах и уровнях налогообложения, чтобы правильно планировать свою деятельность. Это также позволит вам лучше подготовиться к уплате налогов на экспатов в США, когда придет время платить в вашей стране.