Налоговое управление США (IRS) публикует корректировки налоговой инфляции на 2026 налоговый год, включая поправки из законопроекта «Один, большой, красивый»

Как обычно в это время года, IRS в соответствии с Налоговой процедурой 2025-32, используя IR-2025-102, информирует сообщество налоговых специалистов и налогоплательщиков о предстоящем увеличении инфляции в 2025 году по таким статьям, как рамки налоговых ставок, стандартные вычеты и применимый поэтапный отказ. диапазоны для каждого из них, IRC Sec 911 Исключение иностранного заработанного дохода теперь установлено на уровне 2026 132,900 долларов США в 877 году, IRC Sec 5 (A) Положения об экспатриации Порог годового подоходного налога за 2026 лет к уплате теперь установлен на уровне 211,000 2026 долларов США в 910,000 году и сумма освобождения от уплаты экспатриационного дохода теперь установлена ​​на XNUMX год XNUMX XNUMX долларов США, и многое, многое другое…

Служба внутренних доходов сегодня объявила о ежегодных корректировках на инфляцию в 2026 налоговом году для более чем 60 налоговых положений, включая таблицы налоговых ставок и другие налоговые изменения. Порядок выручки 2025-32 предоставляет подробную информацию об этих ежегодных корректировках.

Значительные изменения в рамках законопроекта «Один, большой, красивый»

Корректировки налогового года 2026 года, описанные ниже, как правило, применяются к налоговым декларациям, поданным в 2027 году. Налоговые статьи за 2026 налоговый год, представляющие наибольший интерес для большинства налогоплательщиков, включают следующие суммы в долларах:

• Стандартный вычет. В 2026 налоговом году стандартный вычет увеличивается до 32 200 долларов США для супружеских пар, подающих совместную налоговую декларацию. Для налогоплательщиков, не состоящих в браке, и лиц, состоящих в браке и подающих налоговую декларацию отдельно, стандартный вычет увеличивается до 16 100 долларов США в 2026 налоговом году, а для глав домохозяйств стандартный вычет составит 24 150 долларов США.

(Кроме того, на налоговый год 2025 года OBBB увеличивает сумму стандартного вычета до 31 500 долларов США для супружеских пар, подающих совместную налоговую декларацию. Для налогоплательщиков-одиночек и лиц, состоящих в браке, подающих налоговую декларацию отдельно, стандартный вычет на 2025 год составляет 15 750 долларов США, а для глав домохозяйств стандартный вычет составляет 23 625 долларов США.)

• Предельные ставки: В 2026 налоговом году максимальная ставка налога останется 37% для индивидуальных плательщиков единого налога с доходом более 640,600 768,700 долларов США (XNUMX XNUMX долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию). Остальные тарифы:

35% для доходов более 256,225 512,450 долларов (XNUMX XNUMX долларов для супружеских пар, подающих документы совместно);

32% для доходов более 201,775 403,550 долларов (XNUMX XNUMX долларов для супружеских пар, подающих документы совместно);

24% для доходов более 105,700 211,400 долларов (XNUMX XNUMX долларов для супружеских пар, подающих документы совместно);

22% для доходов более 50,400 100,800 долларов (XNUMX XNUMX долларов для супружеских пар, подающих документы совместно);

12% для доходов более 12,400 24,800 долларов США (XNUMX XNUMX долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно).

Самая низкая ставка составляет 10% для доходов одиноких лиц с доходом 12,400 24,800 долларов или меньше (XNUMX XNUMX долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

• Альтернативные минимальные суммы налоговых льготВ 2026 налоговом году сумма налогового вычета для лиц, не состоящих в браке, составляет 90 100 долларов США и начинает постепенно сокращаться с 500 000 долларов США (140 200 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, для которых налоговый вычет начинает постепенно сокращаться с 1 000 000 долларов США).
• Налоговые льготы по имуществу. Имущества умерших в течение 2026 года имеют базовую сумму исключения в размере 15,000,000 13,990,000 2025 долларов США по сравнению с XNUMX XNUMX XNUMX долларов США для имений умерших в XNUMX году.
• Кредиты на усыновление. Максимальный размер налогового вычета, разрешенного для усыновлений в 2026 налоговом году, составляет сумму квалифицированных расходов на усыновление до 17 670 долларов США, что больше, чем 17 280 долларов США в 2025 налоговом году. В 2026 налоговом году сумма налогового вычета, которая может быть возвращена, составляет 5 120 долларов США.
• Налоговый кредит на оплату услуг по уходу за ребенком, предоставляемых работодателем. В налоговом году 2026 года OBBB значительно увеличивает важный кредит для работодателей; он увеличивает максимальную сумму налогового кредита по уходу за детьми, предоставляемого работодателем, со 150 000 до 500 000 долларов США (600 000 долларов США, если работодатель является соответствующим малым предприятием).

Другие важные элементы, затронутые индексацией

• Налоговые льготы на заработанный доход. Максимальная сумма налогового кредита на заработанный доход (EITC) в 2026 налоговом году составляет 8,231 доллар США для налогоплательщиков, имеющих право на льготы и имеющих троих или более детей, по сравнению с 8,046 долларами США в 2025 налоговом году. В налоговом регламенте за 2025–32 годы содержится таблица с указанием максимальной суммы EITC для других категорий, пороговых значений дохода и поэтапного отказа.
• Квалифицированная дополнительная льгота на транспорт. В 2026 налоговом году ежемесячный лимит дополнительных транспортных льгот и ежемесячный лимит льготной парковки увеличиваются до 340 долларов США, что на 15 долларов США больше, чем в 2025 году.
• Планы гибких расходов на здравоохранение в кафетерии. Для налоговых лет, начинающихся с 2026 года, ограничение в долларах США для добровольного сокращения заработной платы сотрудников в связи с взносами в гибкие программы расходов на здравоохранение увеличивается до 3,400 долларов США, что на 100 долларов США больше, чем в предыдущем году. Для планов «кафетерий», допускающих перенос неиспользованных средств, максимальная сумма переноса составляет 680 долларов США, что на 20 долларов США больше, чем в налоговых годах, начинающихся с 2025 года.
• Медицинские сберегательные счета. Для участников 2026 налогового года, имеющих только самостраховку на счете медицинских сбережений, план должен иметь ежегодную франшизу не менее 2,900 долларов США, что на 50 долларов США больше, чем в налоговом году 2025 года, но не более 4,400 долларов США, что на 100 долларов США больше, чем в налоговом году 2025 года. Для только самостраховки максимальная сумма расходов из собственных средств составляет 5,850 долларов США, что на 150 долларов США больше, чем в 2025 году. Для семейного страхования в 2026 налоговом году ежегодная франшиза составляет не менее 5,850 долларов США, что на 5,700 долларов США больше, чем в 2025 году; Однако размер вычитаемой суммы не может превышать 8,750 долларов США, что на 200 долларов США больше лимита на 2025 налоговый год. Для семейного страхования лимит расходов из собственных средств составляет 10 700 долларов США на 2026 налоговый год, что на 200 долларов США больше, чем в 2025 налоговом году.
• Исключение иностранного заработанного доходаВ 2026 налоговом году сумма, не подлежащая налогообложению, для зарубежного дохода составляет 132 900 долларов США по сравнению со 130 000 долларов США в 2025 налоговом году.
• Ежегодное исключение для подарков. В 2026 налоговом году ежегодное исключение для подарков по-прежнему составляет 19 000 долларов США. (Однако ежегодное исключение для подарков супругу/супруге, не являющемуся гражданином США, увеличивается до 194 000 долларов США в 2026 календарном году, что на 4 000 долларов США больше, чем в 2025 календарном году.)

Элементы, на которые не влияет индексация

По закону некоторые статьи, которые в прошлом индексировались с учетом инфляции, в настоящее время не корректируются.

• Персональные льготы. В 2026 налоговом году личные налоговые вычеты остаются на уровне 0, как и в 2025 налоговом году. Отмена личных налоговых вычетов была предусмотрена Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года и была признана постоянным Законом о налоговых вычетах и ​​рабочих местах (OBBB). (Личные налоговые вычеты, описанные здесь, не включают налоговый вычет для лиц старшего возраста, добавленный Законом о налоговых вычетах и ​​рабочих местах (OBBB).)
• Детализированные вычеты. Ограничение на детализированные вычеты было ранее отменено для налоговых лет 2018–2025. OBBB сделал отмену ограничения постоянной, хотя это накладывает ограничение на налоговую выгоду от детализированных вычетов для налогоплательщиков с самой высокой налоговой категорией (37%).
• Кредиты за пожизненное обучение. Сумма модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI), используемая для поэтапной отмены налогового кредита на пожизненное обучение, не корректировалась с учетом инфляции для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2020 года. Налоговый кредит на пожизненное обучение постепенно отменяется для налогоплательщиков с MAGI от 80 000 до 90 000 долларов США (от 160 000 до 180 000 долларов США для совместных деклараций).