IMPOSTOS DE EXPATRIADOS DOS EUA NA COREIA DO SUL

Obrigações de imposto de renda federal dos EUA para expatriados dos EUA que vivem/trabalham na Coreia do Sul

O Básico – Coreia do Sul

A capital e maior cidade da Coréia do Sul é Seul oficialmente a República da Coréia ou ROK é um país da Ásia Oriental, constituindo a parte sul da Península Coreana e compartilhando uma fronteira terrestre com a Coréia do Norte

O Império Coreano foi anexado ao Império do Japão em 1910. Após a Segunda Guerra Mundial, quando o Japão perdeu a guerra, a Coreia foi dividida em zonas administradas pela União Soviética e pelos EUA, com a última tornando-se a República da Coreia (ROK) em agosto de 1948. Em 1950, uma invasão norte-coreana deu início à Guerra da Coréia e após seu fim em 1953, a economia do país começou a subir, registrando o aumento mais rápido do PIB per capita no mundo entre 1980 e 1990.

A luta de junho levou ao fim do regime autoritário em 1987 e o país é agora a democracia mais avançada e tem o segundo maior nível de liberdade de imprensa na Ásia, depois de Chipre. No entanto, a corrupção e os escândalos políticos continuam sendo um problema sério, com metade de todos os ex-presidentes sul-coreanos vivos atualmente presos por vários crimes que vão desde abuso de autoridade, suborno e peculato.

A Coréia do Sul é um país altamente desenvolvido com empresas famosas como Samsung, Hyundai Motors, Kia Motors e, claro, LG Electronics. Seus cidadãos desfrutam de uma das velocidades de conexão à Internet mais rápidas do mundo. Desde o século 21, a Coreia do Sul é conhecida por sua cultura pop influente, particularmente na música (K-pop), dramas de TV e cinema, um fenômeno conhecido como Onda Coreana.

A Coreia do Sul compreende uma área total de 38,750 milhas quadradas é o 107º maior país do mundo em área, tem uma população de 51,709,098 pessoas e um PIB de 2.293 trilhões de dólares. A moeda da Coréia do Sul é o KRW ou Won, o fuso horário da Coréia do Sul é +9 UTC, o código de discagem telefônica do país da Coréia do Sul é +82, seu TLD da Internet é “.kr” e opera em uma rede elétrica de 220 volts.

Os EUA e a Coreia do Sul. não compartilham línguas comuns com os sul-coreanos que falam oficialmente coreano. Como a principal economia asiática em desenvolvimento (embora o Japão e a China discordem), altamente tecnologicamente avançada e uma zona de segurança militar chave para as políticas protecionistas dos EUA se protegerem contra uma tomada comunista do Norte, isso torna a Coreia do Sul um destino popular para os americanos residirem e trabalhar.

Como cidadão dos EUA ou estrangeiro residente (expatriado dos EUA) morando na Coreia do Sul, no entanto, sempre há a possibilidade de “dupla tributação de renda”, ou seja, ter que pagar impostos tanto para a Coreia do Sul quanto para os EUA sobre a mesma renda que você obteve em Coreia do Sul. A boa notícia é que existem regras para evitar a dupla tributação.

Conhecer suas obrigações como expatriado dos EUA é importante. As regras do Internal Revenue Code (IRC) são, no entanto, bastante complexas e, embora esta seja uma visão geral simplificada e ampla para familiarizá-lo com suas obrigações de arquivamento e como evitar a dupla tributação, você deve consultar um especialista em Contador Público Certificado (CPA) em Imposto de renda de expatriados dos EUA para saber mais. Os impostos de renda de expatriados dos EUA são uma área de nicho altamente complexa de tributação que a maioria dos CPAs não conhece.

Obrigações fiscais dos EUA sobre expatriados americanos que vivem na Coreia do Sul

Os EUA impõem as mesmas obrigações a seus cidadãos e estrangeiros residentes que vivem no exterior para declarar e pagar impostos federais dos EUA, assim como para seus cidadãos e residentes que vivem e trabalham nos EUA 

Prazos de arquivamento e Extensões Morando/Trabalhando na Coreia do Sul

Se você for obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda individual nos EUA Formulário 1040, deverá enviar até 15 de abril, no entanto, há uma extensão automática de dois meses até 15 de junho se você residir no Reino Unido em 15 de abril e atender a determinados requisitos. Existem outras extensões além de 15 de junho que os expatriados dos EUA podem utilizar, incluindo o preenchimento de um Formulário 4868- para uma extensão automática de seis meses até 15 de outubro, e uma extensão discricionária adicional e pouco conhecida do white paper IRS até 15 de dezembro se você reside na Coréia do Sul, mas, novamente, você precisa atender aos requisitos do IRS para usar essas extensões.

No entanto, não importa quantas extensões sejam utilizadas, quaisquer impostos de renda devidos ainda serão devidos até 15 de abril, pois as extensões são apenas uma extensão do prazo para não pagar seus impostos de renda nos EUA!

Como relatar receitas e despesas morando/trabalhando na Coreia do Sul

O Formulário 1040 dos EUA é sempre expresso em dólares americanos, usando as taxas de câmbio prescritas ou permitidas pelo IRS. Geralmente, para itens de receita ou despesa, usamos a taxa Ask média para o ano fiscal em questão e, para ganhos e perdas, as taxas spot diárias.

Evitando a Dupla Tributação

Se você atender aos limites de declaração de imposto de renda anual mencionados acima, você é tecnicamente obrigado a registrar e relatar a renda mundial para fins de imposto de renda nos EUA sobre a mesma renda que você também é obrigado a apresentar. pagar impostos para a Coreia do Sul. A boa notícia é que, se você pagar imposto de renda para a Coreia do Sul sobre a renda que obteve lá, o IRC dos EUA tem disposições para evitar a dupla tributação de renda, usando ambos:

• Usar um Exclusão de renda obtida no exterior (FEIE) excluindo, assim, renda auferida – renda auferida na Coréia do Sul ao determinar o imposto de renda dos EUA e/ou
• Obtendo um Crédito Fiscal Estrangeiro (FTC) pelos impostos pagos ou acumulados à Coreia do Sul em relação aos impostos que você deve aos EUA

As Exclusões - HE e HD

Como um expatriado dos EUA que vive na Coreia do Sul, você também pode se qualificar para:

• “Exclusão de Habitação” (HE) se empregado ou
• “Dedução de Habitação” (HD) se for autônomo.

Ambos Mecanismos de alojamento mencionados acima permitem que os expatriados dos EUA excluam o FEI adicional de sua tributação de renda federal dos EUA em referência a despesas reais, qualificadas, estrangeiras, de moradia pagas por eles mesmos ou por seus empregadores diretamente ou por reembolso na Coréia do Sul.

Despesas de moradia estrangeira qualificadas podem incluir, mas não estão limitadas a itens como Coreia do Sul:

• Renda,
• O valor justo de mercado do empregador forneceu habitação,
• Aluguel de móveis e
• Despesas de vida temporárias.
• Impostos sobre imóveis/propriedades
• Etc ...

No entanto, para fazer o HE ou o HD você deve primeiro estar qualificado para fazer o FEIE, e o IRS estabelece limites anuais - uma base ou norma de habitação / ou franquia e um limite - em qualquer uma das exclusões ou deduções de moradia, que são determinado em referência à própria FEIE. 

O FTC dos EUA

Além do FEIE, HD e HE, os expatriados dos EUA que vivem/trabalham na Coreia do Sul também podem reivindicar o Crédito Fiscal Estrangeiro (FTC) dos EUA no Formulário 1116 para impostos pagos ou acumulados para a Coreia do Sul no FEI acima, mas não no já excluído usando o FEIE e HE ou HD. Em outras palavras, não há dupla contagem do imposto estrangeiro de renda do Reino Unido ou da Coréia do Sul que pode ser usado em híbrido tanto com o FEIE / HE / HD quanto com o FTC. 

O crédito FTC máximo que você pode receber é limitado ao menor de:

• Impostos reais pagos ou acumulados para a Coreia do Sul sobre esse FEI da Coreia do Sul ou
• O imposto de renda federal dos EUA que você pagaria naquele FEI da Coréia do Sul.

Observe que você também pode obter o FTC sobre renda passiva, usando uma categoria diferente e o Formulário 1116-FTC.

No entanto, lembre-se de que, como o FTC dos EUA é limitado conforme explicado acima, de acordo com a limitação acima, você sempre acabará pagando o maior dos dois impostos de renda, que neste caso é para a Coréia do Sul.

O Formulário 114 FBAR e o Formulário 8938 FFA

Para não esquecer ou marginalizar o fato de que todas as pessoas dos EUA devem considerar sua obrigação anualmente de apresentar o Formulário 114 Relatório de Banco Estrangeiro e Contas Financeiras (FBAR) e o Formulário 8938 Declaração de Ativos Financeiros Estrangeiros Especificados (FFA), o primeiro dos quais é especificamente referenciado no Anexo B - Juros e Dividendos - que acompanha o Formulário 1040, o fato de que, se você for obrigado a apresentar os Formulários FBAR e FFA como um expatriado dos EUA vivendo e/ou trabalhando na Coréia do Sul, os valores em ambos os formulários devem ser sincronizados e, é claro que ambas as formas carregam uma penalidade de violação não intencional incompreensível de US$ 10,000 por conta/FFA por ano

Concluindo!

Como a Coreia do Sul define o imposto de renda sobre a renda a taxas muito mais altas do que as dos EUA, se o cumprimento do imposto de renda dos EUA for feito corretamente, em geral, assumindo que não há renda de origem dos EUA - nenhuma renda passiva dos EUA e nenhum dia útil dos EUA - você nunca deverá pagar nenhum imposto de renda federal dos EUA adicional sobre a renda que você ganhou na Coreia do Sul.

Como você pode ver, no entanto, as regras são complexas, e é fácil ficar sobrecarregado se você não contratar os especialistas corretos da empresa de CPA nos EUA.

Na Protax, nosso principal objetivo e objetivo é analisar a interação da FEIE, HD, HE e FTC para encontrar a melhor estratégia para limitar os impostos que você paga em todo o mundo. Ao mesmo tempo, é claro, certificando-se de que você está em total conformidade com os impostos dos EUA.

A Protax é a principal empresa de impostos internacionais individuais dos EUA, especializada na prestação de serviços profissionais de classe mundial para expatriados dos EUA. Para mais informações, preencha nosso formulário de contato para falar com um de nossos consultores tributários especializados.