O Teste de Residência Bona Fide é estritamente um teste qualitativo, encontrado em Formar 2555 página 1 Parte II.
Normalmente, devido à facilidade de uso e conclusão, o Teste de Residência Bona Fide é usado em anos diferentes de transição; que geralmente não é em anos fiscais de expatriação dos EUA para o exterior e repatriação de volta para os EUA. Em vez disso, o Teste de Residência Bona Fide é usado nos anos fiscais intermediários.
Qualificações para cumprir o Teste de Residência Bona Fide
Para cumprir os requisitos para o Teste de Residência Bona Fide, você deve:
- Um cidadão americano; ou
- Ser um estrangeiro residente nos EUA (neste sentido, portadores de green card) que sejam nacionais de países com os quais tenham um tratado de imposto de renda com os EUA contendo uma cláusula de não discriminação, sem levar em consideração quaisquer cláusulas de poupança do tratado (Rev. Instrução 91-58) ; e
- Atender ao requisito de estar em um 'país estrangeiro' por um ano civil completo (ou seja, 1º de janeiro a 31 de dezembro) com tudo incluído.
Uma vez cumprido o Teste de Residência Bona Fide, você pode deixar o país estrangeiro para viagens breves ou temporárias aos EUA. viagens, sem atrasos injustificados. Portanto, sempre recomendamos que o contribuinte considere comprar uma passagem de volta antes de partir para os EUA
O Teste de Residência Bona Fide não significa necessariamente o seu domicílio, onde o domicílio é o seu lar permanente, o lugar que você sempre pretende retornar.
Embora de natureza qualitativa, você não recebe automaticamente o status de Bona Fide Residence Test por morar ou trabalhar em um país estrangeiro para um trabalho específico ou por um período específico de um ano civil ou mais. O tempo de permanência, a natureza do trabalho, a intenção e o propósito são todos fatores que são considerados para cumprir o Teste de Residência Bona Fide. O Teste de Residência Bona Fide é determinado pelo IRS caso a caso.
Após o preenchimento e arquivamento do Formulário 2555, o IRS pode proceder a uma análise dos factos e circunstâncias específicas do contribuinte, uma vez que a Secção 911(d)(1)(A) do IRC exige que o contribuinte estabeleça Residência Bona Fide para “satisfação do secretário". Os tribunais interpretaram essa linguagem estatutária como impondo um padrão de “prova forte” aos contribuintes para demonstrar residência em um país estrangeiro, em oposição ao padrão de menor preponderância de evidência para provar o status de 'residência fiscal'.
País estrangeiro definido
Um 'país estrangeiro' para fins de Exclusão de Renda Ganhos Estrangeiros, IRC Sec 911 é definido como qualquer território sob a soberania de um governo que não os Estados Unidos.
'País estrangeiro' não inclui navios ou aeronaves que viajam em ou acima de águas internacionais. O termo "país estrangeiro" também não inclui instalações offshore localizadas fora das águas territoriais de qualquer nação individual.
Além disso, o termo "país estrangeiro" inclui o espaço aéreo e as águas territoriais do país, além do fundo do mar e do subsolo das áreas submarinas adjacentes às águas territoriais do condado sobre as quais tem direitos exclusivos sob o direito internacional para explorar e explorar os recursos naturais .
O termo 'país estrangeiro' não inclui a Antártida ou possessões dos EUA, como Porto Rico, Guam, a Comunidade das Ilhas Marianas do Norte, as Ilhas Virgens Americanas e a Ilha Johnston.