IMPOSTOS DE EXPATRIADOS DOS EUA NOS EMIRADOS ÁRABES UNIDOS

Obrigações de imposto de renda federal dos EUA para expatriados dos EUA que vivem/trabalham nos Emirados Árabes Unidos (EAU)

O básico – Emirados Árabes Unidos

Os Emirados Árabes Unidos (EAU), cuja capital é Abu Dhabi e maior cidade é Dubai, às vezes simplesmente chamada de Emirados, é um estado soberano na Ásia Ocidental, no extremo leste da Península Arábica. Faz fronteira com Omã e a Arábia Saudita e tem fronteiras marítimas no Golfo Pérsico com o Catar e o Irã. É uma monarquia constitucional federal eletiva formada por uma federação de sete emirados, composta por Abu Dhabi (que serve como capital), Ajman, Dubai, Fujairah, Ras Al Khaimah, Sharjah e Umm Al Quwain. Seus limites têm numerosos enclaves entre si.

Cada emirado é governado por um governante, que juntos formam o Supremo Conselho Federal, e um dos quais atua como presidente dos Emirados Árabes Unidos.

Curto na história, os Emirados Árabes Unidos eram uma colônia britânica, que obteve sua independência do Reino Unido em 2 de dezembro de 1971.

Sheikh Zayed, governante de Abu Dhabi e o primeiro presidente dos Emirados Árabes Unidos, supervisionou o desenvolvimento dos Emirados. Os Emirados Árabes Unidos são predominantemente conhecidos como um líder tecnológico no mundo árabe, de longe o país da nação islâmica mais progressista, é considerado o país mais secular do mundo árabe. Embora o álcool e os ideais ocidentais sejam 'oficialmente' desaprovados, eles são mais ignorados e os ideais ocidentais florescem, as mulheres são livres para expressar suas opiniões abertamente e os Emirados Árabes Unidos têm uma festa underground ativa e uma cena noturna. Os Emirados Árabes Unidos também são os mais abertos religiosamente, na verdade, uma sinagoga judaica foi aberta recentemente, os Emirados Árabes Unidos realizaram muitos eventos religiosos não islâmicos, incluindo Bar Mitzvahs judaicos e casamentos. Isso torna os Emirados Árabes Unidos, uma nação majoritariamente sunita, um inimigo jurado do Irã e diretamente no Conselho de Cooperação do Golfo (GCC) com o líder Arábia Saudita.

Mais notavelmente, em agosto de 2020, os Emirados Árabes Unidos e Israel chegaram a um histórico acordo de paz Israel-EAU intermediado pelos EUA para levar à normalização total das relações entre os dois países. O acordo formalmente se tornou parte dos Acordos de Abraham envolvendo os Emirados Árabes Unidos e Israel e foi assinado em 15 de setembro de 2020.

O esteio dos Emirados Árabes Unidos é, claro, suas vastas reservas de petróleo (6ª maior do mundo) e gás natural (7ª maior do mundo). Está se tornando cada vez mais conhecido por sua vibrante saúde, educação e infraestrutura. A economia dos Emirados Árabes Unidos é a mais diversificada do Conselho de Cooperação do Golfo, enquanto sua cidade mais populosa de Dubai é uma cidade global e um centro internacional de aviação e comércio marítimo. Embora o país tenha se tornado menos dependente de petróleo e gás, também está se concentrando economicamente no turismo e nos negócios.

O governo dos Emirados Árabes Unidos não cobra imposto de renda, embora haja um sistema de imposto corporativo em vigor e o imposto sobre valor agregado a 5% foi estabelecido em 2018. Como tal, os Emirados Árabes Unidos são um país livre de imposto de renda.

Os Emirados Árabes Unidos compreendem uma área total de 32,300 milhas quadradas é o 114º maior país do mundo em área, tem uma população de 9,890,400 pessoas e um PIB de 987.456 bilhões de dólares. A moeda dos Emirados Árabes Unidos é o Dirham dos Emirados Árabes Unidos ou AED o fuso horário dos Emirados Árabes Unidos é +4 UTC, o código de discagem telefônica do país dos Emirados Árabes Unidos é +971, seu TLD da Internet é “.ae” e opera em uma rede elétrica de 230 volts.

Os EUA e a população de língua árabe dos Emirados Árabes Unidos não compartilham uma língua ou herança comum, no entanto, a afiliação com saúde e educação, além de vendas robustas de armas, incluindo a aquisição de armamento altamente técnico na aliança nacional contra o Irã, tornam os Emirados Árabes Unidos um destino popular para os americanos residir e trabalhar.

Como cidadão dos EUA ou estrangeiro residente (expatriado dos EUA) vivendo nos Emirados Árabes Unidos, embora nunca haja a possibilidade de “dupla tributação de renda”, ou seja, ter que pagar impostos para os Emirados Árabes Unidos e os EUA sobre a mesma renda que você obteve em nos Emirados Árabes Unidos, a boa notícia é que isso não impedirá que os americanos usem as exclusões conforme discutido abaixo!

Conhecer suas obrigações como expatriado dos EUA é importante. As regras do Internal Revenue Code (IRC) são, no entanto, bastante complexas e, embora esta seja uma visão geral simplificada e ampla para familiarizá-lo com suas obrigações de arquivamento e como evitar a dupla tributação, você deve consultar um especialista em Contador Público Certificado (CPA) em Imposto de renda de expatriados dos EUA para saber mais. Os impostos de renda de expatriados dos EUA são uma área de nicho altamente complexa de tributação que a maioria dos CPAs não conhece.

Obrigações fiscais dos EUA sobre expatriados americanos que vivem nos Emirados Árabes Unidos

Os EUA impõem as mesmas obrigações a seus cidadãos e estrangeiros residentes que vivem no exterior para declarar e pagar impostos federais de renda dos EUA, assim como para seus cidadãos e residentes que vivem e trabalham nos Emirados Árabes Unidos. 

Evitando a Dupla Tributação - Nunca um Problema nos Emirados Árabes Unidos sem Imposto de Renda

Se você atender aos limites de declaração de imposto de renda anual mencionados acima, você é tecnicamente obrigado a registrar e relatar a renda mundial para fins de imposto de renda nos EUA sobre a mesma renda que você também é obrigado a pagar impostos aos Emirados Árabes Unidos. A boa notícia é que, embora haja nenhum imposto de renda a pagar aos Emirados Árabes Unidos. sobre a renda que você ganhou lá, o IRC dos EUA tem disposições em vigor que você ainda pode aproveitar para evitar o imposto de renda em qualquer lugar sobre os valores das exclusões. Em essência, dinheiro totalmente isento de impostos com o emprego de:  

• As Exclusão de renda obtida no exterior (FEIE) excluindo assim a renda auferida - renda auferida nos Emirados Árabes Unidos ao determinar o imposto de renda dos EUA

As Exclusões – FEIE

Como sempre, existem certos testes que você deve cumprir para se qualificar para reivindicar essas exclusões e créditos especiais.

Se você atender a esses requisitos de IRC, o FEIE será reivindicado no Formulário 2555 e permitirá que você exclua “Receita de ganhos estrangeiros” (FEI) do imposto de renda federal dos EUA. A FEI é essencialmente uma renda salarial ou de trabalho autônomo que você ganha enquanto mora e reside nos Emirados Árabes Unidos / fora dos EUA 

Para se qualificar para fazer o FEIE, você deve:

• Conheça o “Tax Home Test”, (THT) e
• Conheça ou:
  • “Bona fide Residence Test” (BFR), ou o
  • “Teste de Presença Física” (PPT).

Geralmente, isso significa que, com base em fatos e circunstâncias, você realmente deve morar e/ou trabalhar nos Emirados Árabes Unidos e atender a certos requisitos específicos. Se você se qualificar para o FEIE, ele não é ilimitado. O IRS define valores indexados anualmente sobre o quanto você pode excluir.

As Exclusões - HE e HD

Como um expatriado dos EUA morando nos Emirados Árabes Unidos, você também pode se qualificar para:

• “Exclusão de Habitação” (HE) se empregado ou
• “Dedução de Habitação” (HD) se for autônomo.

Ambos Mecanismos de alojamento mencionados acima permitem que os expatriados dos EUA excluam o FEI adicional de sua tributação de renda federal dos EUA em referência a despesas reais, qualificadas, estrangeiras, de moradia pagas por eles mesmos ou por seus empregadores diretamente ou por reembolso nos Emirados Árabes Unidos. 

Despesas de moradia estrangeira qualificadas podem incluir, mas não estão limitadas a itens como Emirados Árabes Unidos:

• Renda,
• O valor justo de mercado do empregador forneceu habitação,
• Aluguel de móveis e
• Despesas de vida temporárias.
• Impostos sobre imóveis/propriedades
• Etc ...

No entanto, para fazer o HE ou o HD você deve primeiro estar qualificado para fazer o FEIE, e o IRS estabelece limites anuais - uma base ou norma de habitação / ou franquia e um limite - em qualquer uma das exclusões ou deduções de moradia, que são determinado em referência à própria FEIE. 

Municípios sem Imposto de Renda

Como os Emirados Árabes Unidos não têm um sistema de imposto de renda estabelecido e formal, o expatriado dos EUA que vive/trabalha nos Emirados Árabes Unidos não terá a opção de usar o FTC dos EUA. Uma vez que não há componente de imposto estrangeiro.

Como resultado, quando se trata de um expatriado americano vivendo/trabalhando nos Emirados Árabes Unidos, a FEIE, HE e HD são suas únicas opções.

Curiosamente, quando o IRC Sec 911 - Foreign Earned Income - foi promulgado pela primeira vez, nunca houve qualquer exigência de que o expatriado dos EUA que vive / trabalha nos Emirados Árabes Unidos seja obrigado a pagar um imposto estrangeiro para reivindicar os benefícios do IRC Sec 911- FEIE, HE e HD.

A única instância em que um expatriado dos EUA que vive/trabalha nos Emirados Árabes Unidos não pode reivindicar os benefícios do IRC Sec 911-FEIE, HE e HD é quando eles não são obrigados a pagar um imposto de renda dos Emirados Árabes Unidos, como sempre é o caso, mas também quando eles também fez uma reclamação às autoridades dos Emirados Árabes Unidos de que também não eram residentes fiscais dos Emirados Árabes Unidos. Este é o único caso em que um expatriado dos EUA não pode usar as exclusões.

Como no caso de um expatriado dos EUA que vive / trabalha em um país sem imposto de renda, como é o caso dos conceitos dos Emirados Árabes Unidos, como os dias de slide do PPT, fonte de renda estrangeira e dos EUA e as franquias de limite de HE e HD e tampas devem ser totalmente consideradas. Uma vez que as exclusões devem ser totalmente maximizadas para limitar a responsabilidade de imposto de renda dos expatriados dos EUA.

Recomenda-se que o expatriado dos EUA nos Emirados Árabes Unidos confie seus registros a um CPA que entenda e
é bem conhecido e respeitado neste nicho e área complexa da tributação internacional individual dos EUA, o que pode resultar em economias fiscais dos EUA de muitas dezenas de milhares de dólares como resultado da escolha correta do preparador de impostos.

O Formulário 114 FBAR

Para não esquecer ou marginalizar o fato de que todas as pessoas dos EUA devem considerar sua obrigação anualmente de apresentar o Formulário 114 Relatório de Banco Estrangeiro e Contas Financeiras (FBAR), que é especificamente referenciado no Anexo B - Juros e Dividendos - que acompanha o Formulário 1040, o fato que se você for obrigado a apresentar os formulários FBAR e FFA como um expatriado dos EUA vivendo e/ou trabalhando nos Emirados Árabes Unidos, os valores em ambos os formulários devem ser sincronizados e acarretar uma penalidade de violação não intencional de $ 10,000 por conta por ano

Concluindo!

Porque os Emirados Árabes Unidos. Não possui um sistema formal de imposto de renda, o expatriado dos EUA que vive/trabalha nos Emirados Árabes Unidos obterá férias isentas de impostos em todos os seus rendimentos que se enquadrem nas exclusões mencionadas acima.

Se o cumprimento do imposto de renda dos EUA for feito corretamente, em geral, assumindo que não há renda de origem dos EUA - nenhuma renda passiva dos EUA e nenhum dia útil dos EUA - você só deverá pagar impostos de renda federais adicionais dos EUA sobre renda que exceda as excisões combinadas apenas sobre renda auferida em os Emirados Árabes Unidos.

Como você pode ver, no entanto, as regras são complexas, e é fácil ficar sobrecarregado se você não contratar os especialistas corretos da empresa de CPA nos EUA.

Na Protax, nosso principal objetivo e objetivo é analisar a interação da FEIE, HD, HE e FTC para encontrar a melhor estratégia para limitar os impostos que você paga em todo o mundo. Ao mesmo tempo, é claro, certificando-se de que você está em total conformidade com os impostos dos EUA.

A Protax é a principal empresa de impostos internacionais individuais dos EUA, especializada na prestação de serviços profissionais de classe mundial para expatriados dos EUA. Para mais informações, preencha nosso formulário de contato para falar com um de nossos consultores tributários especializados.