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Impostos para expatriados dos EUA na Austrália
Se você é cidadão ou residente permanente dos Estados Unidos, é obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda ao governo federal todos os anos, independentemente do país em que reside.
Além da declaração de imposto de renda regular, você também pode ser obrigado a apresentar uma declaração informativa sobre seus ativos mantidos em contas bancárias estrangeiras no Formulário 114 de Banco Estrangeiro e Outras Contas (FBAR), além do Formulário 8938 Declaração de Informações Financeiras Estrangeiras Especificadas Ativos.
Embora os EUA sejam um dos poucos governos que tributam a renda internacional de seus cidadãos e residentes permanentes que residem no exterior, eles têm disposições especiais para ajudar a protegê-los da dupla tributação, incluindo:
- As exclusão de renda auferida no exterior permite que você diminua sua renda tributável em impostos de expatriados nos EUA nos primeiros $ 132,900 para 2026 ($ 130,000 para 2025) ganhos como resultado de seu trabalho enquanto residente em um país estrangeiro.
- A crédito fiscal estrangeiro que poderia permitir reduzir sua conta de imposto sobre sua renda restante em determinados valores pagos a um governo estrangeiro, e
- A Exclusão de habitação estrangeira que permite a exclusão adicional da renda de determinados valores pagos por despesas domésticas que ocorram como consequência de morar no exterior.
Com um planejamento adequado e uma preparação tributária de qualidade, você poderá aproveitar essas e outras estratégias para minimizar ou até mesmo eliminar sua fatura tributária. Observe que, mesmo que você acredite que não deve nenhum imposto de renda dos EUA, provavelmente ainda será obrigado a apresentar uma declaração. Para obter mais informações, consulte Explicação sobre impostos para expatriados dos EUA: uma visão geral de nossa nova série.
Taxas de imposto de renda australianas
A Austrália, como os EUA, tem um sistema tributário graduado e progressivo. Isso significa que, à medida que sua renda aumenta, a taxa de imposto sobre cada dólar adicional de renda aumenta com ela. Observe que na Austrália as tabelas de impostos para residentes e não residentes são diferentes. A definição de residente para fins fiscais pode ser diferente da definição para fins de residência. Em geral, se você for um residente se residir na Austrália e estiver morando lá permanentemente. Se você viveu e trabalhou continuamente na Austrália por mais de seis meses e continua morando no país, será considerado residente, a menos que possa provar o contrário. As taxas para residentes para o ano financeiro, conforme retiradas do Australian Taxation Office, são as seguintes:
| Renda | Imposto sobre Residentes |
| AUD 0 - AUD 18,200 | AUD 0 |
| AUD 18,201 - AUD 37,000 | AUD 0.19 por dólar acima de AUD 18,200 |
| AUD 37,001 - AUD 87,000 | AUD 3,572 + AUD 0.325 por dólar acima de AUD 37,000 |
| AUD 87,001 - AUD 180,000 | AUD 19,822 + AUD 0.37 por dólar acima de AUD 87,000 |
| AUD 180,001 e acima | AUD 54,232 + AUD 0.45 por dólar acima de AUD 180,000 |
Além disso, há uma taxa de Medicare de 1.5%.
Como os residentes estrangeiros da Austrália são tributados
Se você não for um residente australiano para fins fiscais, estará sujeito às taxas especiais abaixo. Geralmente, se você obteve renda (de emprego ou trabalho autônomo) na Austrália e não se qualifica como residente, então você é considerado um residente estrangeiro.
| Renda | Imposto sobre não residentes |
| AUD 0 - AUD 87,000 | AUD 0.325 por dólar |
| AUD 87,001 - AUD 180,000 | AUD 28,275 + AUD 0.37 por dólar acima de AUD 87,000 |
| Mais de AUD 180,001 | AUD 62,685 + AUD 0.45 por dólar acima de AUD 180,000 |
Data de vencimento do imposto australiano
Você deve arquivar (“alojar”) sua declaração de imposto australiana até 31 de outubro. Se você contratar um agente fiscal registrado, deverá ter se registrado como cliente até essa data. A Austrália tem um ano financeiro que começa em 1º de julho e termina em 30 de junho do ano seguinte. Isso é importante, pois você terá que converter sua renda para um ano civil para apresentar sua declaração de imposto de renda nos EUA.
Acordo de Segurança Social da Austrália com os Estados Unidos
Os funcionários na Austrália não estão sujeitos aos impostos do Seguro Social dos EUA. Devido ao tratado tributário EUA-Austrália (Acordo de Totalização, em linguagem nerd do governo), expatriados autônomos na Austrália podem escolher se preferem contribuir com a previdência social para os EUA ou para a Austrália. Para a maioria dos residentes australianos, sua participação em um plano de aposentadoria patrocinado pelo estado será limitada à Garantia de Superannuation descrita abaixo.
Superannuation na Austrália
A aposentadoria é como um plano 401 (k) obrigatório em uma escala gigantesca. As contribuições dos funcionários são voluntárias, mas os empregadores devem fazer uma contribuição obrigatória de 9% do salário base dos funcionários. As contribuições dos funcionários são dedutíveis para a Austrália, mas não para os impostos dos EUA. Quanto ao 401(k), o acesso aos fundos de aposentadoria é restrito àqueles que atingiram a idade de aposentadoria ou uma série de circunstâncias especiais.
A renda estrangeira é tributada na Austrália?
Os não residentes não são obrigados a relatar seus ganhos no exterior para a Austrália. Residentes temporários podem ter que declarar rendimentos auferidos no exterior, mas não terão que relatar ganhos de investimentos ou outras fontes de renda passiva. Os residentes da Austrália são obrigados a relatar sua renda global. No entanto, como nos Estados Unidos, a Austrália forneceu mecanismos para ajudar a aliviar a dupla tributação.
Tratado Tributário dos EUA com a Austrália
O tratado fiscal dos EUA com a Austrália pode ser acessado aqui. O tratado fiscal define os termos que estabelecem a relação entre os EUA e a Austrália e estabelece regras de “desempate” para determinar em qual país um contribuinte é considerado residente e é principalmente útil para aqueles que têm dúvidas ou desejam esclarecimentos sobre suas estatuto de residência. A maior parte do tratado refere-se ao comércio e à propriedade, ao mesmo tempo em que estabelece o direito dos respectivos governos de tributar certos tipos de renda com base na jurisdição em que foram obtidos.
O artigo 22.º estabelece as regras para a isenção de dupla tributação, a maior parte das quais está resumida neste artigo. Também digno de nota, o tratado exclui da dupla tributação os rendimentos de pensão, previdência social e anuidades que um residente recebe enquanto em seu país de residência da tributação pelo outro país. Isso significa que em alguns casos, se eu estiver morando na Austrália e for residente na Austrália, mas for cidadão dos EUA, a renda que recebo da minha pensão australiana é excluída da minha declaração de imposto dos EUA; Em outros casos, a cláusula de poupança do tratado dos EUA substitui o Artigo 22, exigindo que eu pague impostos sobre minha renda de pensão australiana.
Qual é a implicação de ser um americano autônomo na Austrália?
As taxas de imposto corporativo na Austrália são de 30%, e os impostos corporativos devem ser pré-pagos trimestralmente com base em sua taxa anual antecipada. Observe que sua corporação não precisa necessariamente ser constituída na Austrália para ser considerada uma corporação australiana, mas deve apenas realizar negócios na Austrália e ter propriedade ou controle australiano.
Na Austrália, os negócios podem ser estruturados como comerciantes individuais, parcerias, fundos ou empresas e, como nos Estados Unidos, todos têm obrigações legais e responsabilidades fiscais diferentes.
Imposto sobre bens e serviços na Austrália
O GST é um imposto sobre valor agregado que se aplica à maioria das transações envolvendo bens e serviços, exceto para alguns itens excluídos. É um apartamento de 10%. Se você é proprietário de uma empresa com mais de AUD$ 75,000 em recibos, você terá que se registrar no governo e recolher os impostos.
Turistas na Austrália são elegíveis para receber um reembolso do GST que pagaram no mês anterior mediante a apresentação dos itens e recibos na saída do país.