Yılın bu zamanında her zaman olduğu gibi, 2025-67 ila IR-2025-111 Bildirimi kapsamındaki IRS, vergi uygulayıcıları topluluğuna ve vergi mükelleflerine, IRC Sec 2026(k) ve karşılık gelen NPO ile ilgili olarak yaklaşan 401 Emeklilik Planı sınırlamaları hakkında tavsiyede bulunur. b), geleneksel ve ROTH IRA'lar, Cat-up'lar ve Tanımlanmış Katkı Planları.
İç Gelir İdaresi bugün, bireylerin 401(k) planlarına katkıda bulunabilecekleri miktarın 2026'te 24,500 $'dan 23,500'te 2025 $'a yükseldiğini duyurdu.
IRS bugün ayrıca 2026 vergi yılı için emeklilik planları ve diğer emeklilikle ilgili kalemler için dolar sınırlamalarını etkileyen tüm geçim maliyeti ayarlamalarına ilişkin teknik rehberlik yayınladı. Uyarı 2025-67, bugün IRS.gov'da yayınlandı.
2026 için önemli değişiklikler
401(k), 403(b), hükümet 457 planları ve federal hükümetin Tasarruf Tasarruf Planı'na katılan çalışanlar için yıllık katkı limiti, 2025 yılı için 23,500 dolardan 24,500 dolara çıkarıldı.
Bireysel Emeklilik Hesabı'na (IRA) yıllık katkı limiti 7,000 dolardan 7,500 dolara çıkarıldı. 50 yaş ve üzeri bireyler için Bireysel Emeklilik Hesabı'na (IRA) katkı limiti, 2022 SECURE 2.0 Yasası (SECURE 2.0) kapsamında, yıllık geçim masrafı ayarlamasını da içerecek şekilde değiştirildi ve 2025 yılı için 1,000 dolardan 1,100 dolara çıkarıldı.
Genellikle 401(k), 403(b), devlet 457 planları ve federal hükümetin Tasarruf Tasarruf Planı'na katılan 50 yaş ve üzeri çalışanlar için geçerli olan telafi katkı limiti, 2025 için 7,500 dolardan 8,000 dolara çıkarıldı. Bu nedenle, 401(k), 403(b), devlet 457 planları ve federal hükümetin Tasarruf Tasarruf Planı'na katılan 50 yaş ve üzeri katılımcılar, 2026'dan başlayarak her yıl genellikle 32,500 dolara kadar katkıda bulunabilirler. SECURE 2.0'da yapılan bir değişiklik uyarınca, bu planlara katılan 60, 61, 62 ve 63 yaşındaki çalışanlar için daha yüksek bir telafi katkı limiti geçerlidir. 2026 için, bu daha yüksek telafi katkı limiti yukarıda belirtilen 8,000 dolar yerine 11,250 dolar olarak kalmıştır.
Geleneksel Bireysel Emeklilik Düzenlemelerine (IRA'lar) indirilebilir katkılarda bulunmaya, Roth IRA'lara katkıda bulunmaya ve Tasarruf Kredisini talep etmeye uygunluğun belirlenmesine yönelik gelir aralıklarının tümü 2026 için arttı.
Vergi mükellefleri, belirli koşulları karşılıyorlarsa geleneksel bir IRA'ya yaptıkları katkıları düşebilirler. Yıl içerisinde vergi mükellefi veya vergi mükellefinin eşi işyerinde bir emeklilik planı kapsamındaysa, dosyalama durumuna ve gelire bağlı olarak kesinti azaltılabilir veya ortadan kaldırılabilir. (Ne vergi mükellefi ne de eşi işyerinde bir emeklilik planı kapsamında değilse, kesintinin aşamalı olarak kaldırılması geçerli değildir.) 2026 için aşamalı olarak kaldırma aralıkları şunlardır:
- İşyeri emeklilik planı kapsamındaki bekar mükellefler için kademeli azaltma aralığı 2025 yılı için 79,000 ila 89,000 dolar aralığından 81,000 ila 91,000 dolar aralığına çıkarıldı.
- Ortak beyanname veren evli çiftler için, IRA katkısını yapan eş bir iş yeri emeklilik planı kapsamındaysa, kademeli olarak kaldırılan aralık 2025 yılı için 126,000 ila 146,000 dolar aralığından 129,000 ila 149,000 dolar aralığına çıkarılmıştır.
- İşyeri emeklilik planı kapsamında olmayan ve kapsam dahilinde olan biriyle evli olan bir IRA katılımcısı için kademeli olarak azaltma aralığı 2025 yılı için 236,000 ila 246,000 dolar aralığından 242,000 ila 252,000 dolar aralığına çıkarıldı.
- Bir işyeri emeklilik planı kapsamında ayrı bir beyanname veren evli bir kişi için, aşamalı olarak kullanımdan kaldırma aralığı, yıllık bir yaşam maliyeti düzenlemesine tabi değildir ve 0 ile 10,000 ABD Doları arasında kalır.
Diğer aşamalı kaldırma aralıkları ve sınırlamaları
Duyuruda ayrıca Roth IRA'lar, Tasarruf Kredisi ve SIMPLE emeklilik hesapları için 2026 yılına ilişkin sınırlamalar da yer alıyor.
- Roth IRA'ya katkı yapan mükellefler için gelir azaltma aralığı, 2025 yılı için 150,000 ila 165,000 dolar arasında olan aralıktan, bekarlar ve hane reisleri için 153,000 ila 168,000 dolar arasına çıkarıldı. Ortak beyanname veren evli çiftler için gelir azaltma aralığı, 2025 yılı için 236,000 ila 246,000 dolar arasında olan aralıktan, 242,000 ila 252,000 dolar arasına çıkarıldı. Ayrı beyanname veren ve Roth IRA'ya katkı yapan evli bir birey için azaltma aralığı yıllık geçim maliyeti ayarlamasına tabi değildir ve 0 ila 10,000 dolar arasında kalır.
- Tasarruf Kredisi (Emeklilik Tasarruf Katkı Kredisi olarak da bilinir) için düşük ve orta gelirli çalışanlara yönelik gelir sınırı, ortak beyan veren evli çiftler için 2025'teki 79,000 dolardan 80,500 dolara; hane reisleri için 2025'teki 59,250 dolardan 60,375 dolara; ayrı beyan veren bekarlar ve evli bireyler için 2025'teki 39,500 dolardan 40,250 dolara çıkarıldı.
- Bireylerin SIMPLE emeklilik hesaplarına genel olarak yatırabilecekleri tutar, 2025 yılı için 16,500 dolardan 17,000 dolara çıkarıldı. SECURE 2.0'da yapılan bir değişiklik uyarınca, bireyler belirli geçerli SIMPLE emeklilik hesaplarına daha yüksek bir tutar yatırabilecek. 2026 yılı için bu daha yüksek tutar, 2025 yılı için 17,600 dolardan 18,100 dolara çıkarıldı.
- Çoğu SIMPLE planına katılan 50 yaş ve üzeri çalışanlar için genellikle geçerli olan telafi katkı limiti, 2025 için 3,500 dolardan 4,000 dolara çıkarıldı. SECURE 2.0'da yapılan bir değişiklik kapsamında, belirli geçerli SIMPLE planlarına katılan 50 yaş ve üzeri çalışanlar için farklı bir telafi katkı limiti uygulanıyor ve bu limit 3,850 dolar olarak kalıyor. SECURE 2.0'da yapılan bir değişiklik kapsamında, SIMPLE planlarına katılan 60, 61, 62 ve 63 yaşlarındaki çalışanlar için daha yüksek bir telafi katkı limiti uygulanıyor ve bu limit 5,250 dolar olarak kalıyor.
Bu ve 2026 yılı emeklilikle ilgili diğer geçim maliyeti ayarlamalarına ilişkin ayrıntılar, IRS.gov'da bulunan 2025-67 Numaralı Bildirimde yer almaktadır.