İSVİÇRE'DEKİ ABD gurbetçi vergileri

İsviçre'de Yaşayan/Çalışan ABD Gurbetçileri için ABD Federal Gelir Vergisi Yükümlülükleri

Temel Bilgiler – İsviçre

Başkenti Bern'de ve en büyük şehri Zürih olan İsviçre, Batı, Orta ve Güney Avrupa'nın birleştiği yerde bulunan bir ülkedir. 26 kantondan oluşan federal bir cumhuriyettir ve federal makamları Bern'dedir. İsviçre, güneyde İtalya, batıda Fransa, kuzeyde Almanya ve doğuda Avusturya ve Lihtenştayn ile çevrili, denize kıyısı olmayan bir ülkedir. Coğrafi olarak İsviçre Platosu, Alpler ve Jura arasında bölünmüştür.

26 Kantion şunları içerir: Zürih (Zürih), Berne (Bern), Lucerne, Uri, Schwyz, Obwalden (Obwald), Nidwalden (Nidwald), Glarus, Zug, Fribourg, Solothurn, Basel-Stadt (Basle-City), Basel- Landschaft (Basle-Ülke), Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden (Dış Rodos), Appenzell Innerrhoden (İç Rodos), St. Gallen (St. Gall), Graubünden (Grisons), Aargau (Argovia), Thurgau (Thurgovia), Ticino, Vaud , Valais, Neuchâtel, Cenevre ve Jura

İsviçre, güçlü bir silahlı tarafsızlık politikası izlemiştir; 1815'ten beri uluslararası bir savaşa girmedi ve 2002'ye kadar Birleşmiş Milletler'e katılmadı. Bununla birlikte, aktif bir dış politika izliyor ve dünya çapında barış inşa süreçlerine sıklıkla dahil oluyor. İsviçre, dünyanın en eski ve en iyi bilinen insani yardım kuruluşlarından biri olan Kızıl Haç'ın doğum yeridir ve dünyanın ikinci en büyüğü olan Cenevre'deki Birleşmiş Milletler Ofisi de dahil olmak üzere çok sayıda uluslararası kuruluşa ev sahipliği yapmaktadır. Avrupa Serbest Ticaret Birliği'nin kurucu üyesidir, ancak özellikle Avrupa Birliği, Avrupa Ekonomik Alanı veya Euro Bölgesi'nin bir parçası değildir. Ancak, ikili anlaşmalar yoluyla Schengen Bölgesi ve Avrupa Tek Pazarı'na katılmaktadır.

Toplam 15,940 mil karelik bir alana sahip olan İsviçre, bölgelere göre dünyanın 132. en büyük ülkesidir, 8,570,146 kişilik bir nüfusa ve 584 milyar ABD doları GSYİH'ya sahiptir. İsviçre para birimi İsviçre Frangı (CHF), İsviçre'nin saat dilimi +1 UTC, İsviçre'nin ülke telefon kodu +41, internet TLD'si “.ch” ve 230 volt elektrik şebekesi ile çalışıyor.

ABD ve İsviçre ortak dilleri paylaşmıyor, İsviçre resmi olarak Almanca, Fransızca, İtalyanca ve Rumence konuşuyor. Cenevre ve Zürih'te dünyanın bankacılık merkezi olarak bilinen, bir zamanlar gizli vergi cenneti olarak kabul edilen ve aynı zamanda inanılmaz İsviçre Çikolatası ile tanınan İsviçre mirası, İsviçre'yi Amerikalıların ikamet etmesi ve çalışması için popüler bir yer haline getiriyor.

Bununla birlikte, İsviçre'de yaşayan bir ABD vatandaşı veya yerleşik bir yabancı (ABD Expat) olarak, her zaman “çifte gelir vergisi” olasılığı vardır, yani, İsviçre'de kazandığınız aynı gelir üzerinden hem İsviçre'ye hem de ABD'ye vergi ödemek zorunda kalmak . İyi haber şu ki, çifte vergilendirmeyi önlemek için yürürlükte olan kurallar var.

ABD Expat olarak yükümlülüklerinizi bilmek önemlidir. Bununla birlikte, İç Gelir Yasası'nın (IRC) kuralları oldukça karmaşıktır ve bu, dosyalama yükümlülükleriniz ve çifte vergilendirmeyi nasıl önleyeceğiniz konusunda sizi bilgilendirmek için basitleştirilmiş, geniş bir genel bakış olsa da, bu konuda bir Yeminli Mali Müşavir (CPA) uzmanına danışmalısınız. Daha fazla bilgi için ABD Expat gelir vergisi. ABD Expat gelir vergileri, çoğu EBM'nin bilmediği, oldukça karmaşık bir vergilendirme alanıdır.

İsviçre'de Yaşayan ABD Gurbetçilerine İlişkin ABD Vergi Yükümlülükleri

ABD, ABD'de yaşayan ve çalışan vatandaşlarına ve mukimlerine uyguladığı gibi, yurt dışında yaşayan vatandaşlarına ve yerleşik yabancılara ABD federal gelir vergilerini dosyalama ve ödeme konusunda aynı yükümlülükleri uygular. 

ABD Gelir Vergisi Beyannamesi Dosyalama Gerekliliği

Spesifik olarak, ABD vatandaşıysanız veya “yerleşik yabancı”ysanız ve yıllık başvuru eşiklerini karşılıyorsanız, İsviçre'de yaşayıp çalışıyor olursanız olun, federal bir beyanname Formu 1040'ı doldurmanız ve federal gelir vergisi ödemeniz gerekir. CHF veya USD olarak veya işvereninizin veya müşterilerinizin ABD'de veya İsviçre'de bulunduğu yerde ödeme aldığınız gerçeği. Dosyalama durumunuza bağlı olan yıllık dosyalama eşikleri - Bekar, Evli Ayrı, Evli Ortak, Ev Başkanı veya Nitelikli Dul, yaş ve gelir türü, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından yıllık olarak endekslenir.

Çifte Vergilendirmeyi Önlemek

Yukarıda belirtilen yıllık gelir vergisi beyannamesi eşiklerini karşılıyorsanız, teknik olarak, aynı gelir üzerinden ABD gelir vergisi amaçları için dünya çapındaki geliri dosyalamanız ve bildirmeniz gerekir. İsviçre'ye vergi ödemek. İyi haber şu ki, İsviçre'de kazandığınız gelir üzerinden gelir vergisi öderseniz, ABD IRC, her ikisini de kullanarak çifte gelir vergisinden kaçınmanıza izin veren hükümlere sahiptir:

• Kullanmak Yabancı Kazanılan Gelir Hariç Tutma (FEIE) böylece ABD gelir vergilerini belirlerken Birleşik Krallık'ta kazanılan gelir-gelir hariç tutulur ve / veya
• ABD'ye borçlu olduğunuz vergilere karşı Birleşik Krallık'a ödediğiniz veya tahakkuk eden vergiler için Yabancı Vergi Kredisi (FTC) almak

İstisnalar – FEIE

Her zaman olduğu gibi, bu özel istisnaları ve kredileri talep etmeye uygun olmak için yerine getirmeniz gereken belirli testler vardır.

Bu IRC gerekliliklerini karşılıyorsanız, FEIE Form 2555'te talep edilir ve “Yabancılardan Kazanılan Gelir”i (FEI) ABD Federal gelir vergilerinden hariç tutmanıza izin verir. FEI esasen İsviçre'de yaşarken ve ikamet ederken kazandığınız ücret veya serbest meslek geliridir./ ABD dışında 

FEIE'ye girmeye hak kazanmak için yapmanız gerekenler:

• “Vergi Dairesi Testi” (THT) ile tanışın ve
• Şunlardan biriyle tanışın:
  • “Gerçek İkamet Testi” (BFR) veya
  • “Fiziksel Varlık Testi” (PPT).

Genel olarak bu, gerçekler ve koşullar temelinde, gerçekten İsviçre'de yaşamanız ve/veya çalışmanız ve belirli özel gereksinimleri karşılamanız gerektiği anlamına gelir. FEIE'ye hak kazanırsanız, bu sınırsız değildir. IRS, ne kadar hariç tutabileceğiniz konusunda yıllık olarak endekslenmiş tutarlar belirler.

ABD FTC'si

FEIE, HD ve HE'ye ek olarak, İsviçre'de yaşayan / çalışan ABD Gurbetçileri de ABD'yi talep edebilir Dış Vergi Kredisi (FTC), yukarıdaki FEI üzerinden İsviçre'ye ödenen veya tahakkuk eden vergiler için Form 1116'da, ancak FEIE ve HE veya HD kullanılarak halihazırda hariç tutulan vergiler için geçerli değildir. Diğer bir deyişle, hem FEIE / HE/ HD hem de FTC ile hibrit olarak kullanılabilecek çifte sayılan İsviçre geliri veya İsviçre dış vergisi yoktur. 

Alabileceğiniz maksimum FTC kredisi aşağıdakilerden düşük olanı ile sınırlıdır:

• İsviçre'ye ödenen veya tahakkuk eden fiili vergiler. bu İsviçre'de. FEI veya
• O İsviçre FEI'si için ödeyeceğiniz ABD Federal Gelir vergisi.

FTC'yi farklı bir kategori ve Form 1116-FTC kullanarak pasif gelir üzerinden de alabileceğinizi unutmayın.

Ancak, ABD FTC'si yukarıda açıklandığı gibi sınırlı olduğundan, yukarıdaki sınırlamaya göre her zaman iki gelir vergisinden en yüksek olanı ödeyeceğinizi unutmayın, bu durumda bu durumda İsviçre'ye ödenir.

Form 8938 FFA

Tüm ABD'li kişilerin yıllık olarak Form 8938 Belirtilen Yabancı Finansal Varlıklar Beyanı'nı (FFA) dosyalama yükümlülüklerini dikkate almaları gerektiği gerçeğini unutmamak veya marjinalleştirmemek için, yaşayan bir ABD Expat olarak hem FBAR hem de FFA Formlarını dosyalamanız gerekiyorsa, ve/veya İsviçre'de çalışırken, her iki formdaki tutarlar senkronize olmalı ve yılda FFA başına 10,000 ABD Doları tutarında akıllara durgunluk veren kasıtlı olmayan ihlal cezasını taşımalıdır.

Alt çizgi

Çünkü İsviçre. ABD gelir vergisi uyumu doğru bir şekilde yapılırsa, genel olarak ABD kaynaklı gelirin olmadığı varsayılırsa - ABD pasif geliri ve ABD iş günü olmadığı varsayılırsa - gelir üzerinden gelir vergilerini ABD'den çok daha yüksek oranlarda belirler - hiçbir zaman ek ABD Federal ödemeniz gerekmez İsviçre'de kazandığınız gelir üzerinden gelir vergisi.

Bununla birlikte, görebileceğiniz gibi, kurallar karmaşıktır ve doğru CPA firması US Expat uzmanlarını işe almazsanız aşırı yüklenmek kolaydır.

Protax'ta birincil hedefimiz ve hedefimiz, ödediğiniz dünya çapındaki vergileri sınırlamak için optimum stratejiyi bulmak için FEIE, HD, HE ve FTC'nin etkileşimini analiz etmektir. Tabii ki aynı zamanda tam olarak ABD vergi uyumluluğu içinde olduğunuzdan emin olurken.

Protax, ABD gurbetçilerine dünya standartlarında profesyonel hizmetler sağlama konusunda uzmanlaşmış, dünyanın önde gelen ABD bireysel uluslararası vergi firmasıdır. Daha fazla bilgi için, uzman vergi danışmanlarımızdan biriyle konuşmak için iletişim formumuzu doldurun.