ALMANYA'DAKİ ABD gurbetçi vergileri

Almanya'da Yaşayan/Çalışan ABD Gurbetçileri İçin ABD Federal Gelir Vergisi Yükümlülükleri

Temel Bilgiler – Almanya

Federal Almanya Cumhuriyeti, Orta ve Batı Avrupa'da yer alır ve kuzeyde Baltık ve Kuzey denizleri ile güneyde Alpler arasında yer alır. Kuzeyde Danimarka, doğuda Polonya ve Çek Cumhuriyeti, güneyde Avusturya ve İsviçre, batıda Fransa, Lüksemburg, Belçika ve Hollanda ile komşudur.

Avrupa'da II. Dünya Savaşı'nın sona ermesinden ve bir Müttefik işgali döneminden sonra, iki yeni Alman devleti kuruldu: genellikle Batı Almanya olarak bilinen Federal Almanya Cumhuriyeti ve Alman Demokratik Cumhuriyeti, Doğu Almanya.  

Federal Almanya Cumhuriyeti, Avrupa Ekonomik Topluluğu ve Avrupa Birliği'nin kurucu üyesiyken, Alman Demokratik Cumhuriyeti komünist bir Doğu Bloku devleti ve Varşova Paktı üyesiydi. Komünizmin çöküşünden sonra, Almanya'nın yeniden birleşmesi, eski Doğu Alman devletlerinin 3 Ekim 1990'da Federal Almanya Cumhuriyeti'ne katıldığını gördü.

Baden-Württemberg, Bavyera, Berlin, Brandenburg, Bremen, Hamburg, Hesse, Aşağı Saksonya, Mecklenburg-Vorpommern, Kuzey Ren-Vestfalya, Rheinland-Pfalz, Saarland, Saksonya, Saksonya-Anhalt, 83 kurucu devletinde 16 milyondan fazla nüfusuyla, Schleswig-Holstein ve Thüringen.

Almanya, toplam 137,847 mil karelik bir alanı kaplar, yüzölçümü bakımından dünyanın 62. en büyük ülkesidir, 83,166,711 kişilik bir nüfusa ve 4.454 trilyon ABD doları GSYİH'ye sahiptir. Almanya'nın para birimi Euro, Almanya'nın saat dilimi +1 UTC, Almanya'nın ülke telefon kodu +49, internet TLD'si “.de” ve 230 volt elektrik şebekesi ile çalışıyor.

Almanya'da yaşayan binlerce Amerikalı gurbetçi var, ama orada yaşamak onların ABD gurbetçi vergilerini nasıl etkiliyor? Almanya, ülkede bulunan birçok uluslararası merkezi ile uzun zamandır bir iş ülkesi olarak görülüyor. Büyük askeri varlığı dahil ettiğinizde, Münih, Berlin, Essen ve diğer Almanya şehirlerinde yaşayan binlerce Amerikalı gurbetçiniz var.

ABD ve Almanya, İkinci Dünya Savaşı'na dayanan ortak Batılı demokratik kavramları ve ABD'nin Almanya'yı, Başkan(lar) Kennedy ve Reagan'ın ünlü ziyaretleri ve konuşmaları dahil olmak üzere Nazizm ve Komünizmden kurtarmaya yardım eden Marshall Planı kapsamında Almanya'ya verdiği desteği paylaşıyorlar. Bu, Almanya'yı Amerikalıların ikamet etmesi ve çalışması için popüler bir yer haline getiriyor. 

ABD Expat olarak yükümlülüklerinizi bilmek önemlidir. Bununla birlikte, İç Gelir Yasası'nın (IRC) kuralları oldukça karmaşıktır ve bu, dosyalama yükümlülükleriniz ve çifte vergilendirmeyi nasıl önleyeceğiniz konusunda sizi bilgilendirmek için basitleştirilmiş, geniş bir genel bakış olsa da, bu konuda bir Yeminli Mali Müşavir (CPA) uzmanına danışmalısınız. Daha fazla bilgi için ABD Expat gelir vergisi. ABD Expat gelir vergileri, çoğu EBM'nin bilmediği, oldukça karmaşık bir vergilendirme alanıdır.

Almanya'da Yaşayan ABD Gurbetçileri Üzerindeki ABD Vergi Yükümlülükleri

ABD, yurt dışında Almanya'da yaşayan vatandaşlarına ve yerleşik yabancılara, ABD'de yaşayan ve çalışan vatandaşları ve mukimlerine yaptığı gibi ABD federal gelir vergilerini dosyalama ve ödeme konusunda aynı yükümlülükleri uygular. 

Almanya'da Yaşam/Çalışma Son Başvuru Tarihleri ​​ve Uzatmalar

ABD bireysel gelir vergisi beyannamesi 1040 Formunu doldurmanız gerekiyorsa, 15 Nisan'a kadar dosyalamanız gerekir, ancak Almanya'da 15 Nisan'da ikamet ediyorsanız ve belirli şartları yerine getiriyorsanız, 15 Haziran'a kadar otomatik olarak iki aylık bir uzatma vardır. 15 Haziran'dan sonra ABD Expats'ın kullanabileceği başka uzantılar da vardır; bunlar arasında, 4868 Ekim'e kadar otomatik olarak altı aylık bir dosyalama süresinin uzatılması için 15- Formunun doldurulması ve beyaz kağıt IRS'nin 15 Aralık'a kadar isteğe bağlı uzatılması hakkında ek ve çok az bilinen bir ek vardır. Almanya'da ikamet ediyorsanız, ancak yine de bu uzantıyı kullanmak için IRS gereksinimlerini karşılamanız gerekir.

Ancak, ne kadar uzatma kullanılırsa kullanılsın, ödenmesi gereken tüm gelir vergilerinin 15 Nisan'a kadar ödenmesi gerekir, çünkü uzatmalar yalnızca ABD gelir vergilerinizi ödememek için dosyalama süresinin uzatılmasıdır! 

Çifte Vergilendirmeyi Önlemek

Yukarıda belirtilen yıllık gelir vergisi beyannamesi eşiklerini karşılıyorsanız, teknik olarak ABD gelir vergisi amaçları için dünya çapındaki geliri aynı gelir üzerinden dosyalamanız ve bildirmeniz gerekir, ayrıca Almanya'da vergi ödemekle yükümlüsünüz. Almanya'da kazandığınız gelir üzerinden gelir vergisi ödeyin, ABD IRC, her ikisini de kullanarak çifte gelir vergisinden kaçınmanıza izin veren hükümlere sahiptir:

• Kullanmak Yabancı Kazanılan Gelir Hariç Tutma (FEIE) böylece ABD gelir vergilerini belirlerken kazanılan gelir – Almanya'da kazanılan gelir hariç tutulur
  ve / veya
• Bir elde Yabancı Vergi Kredisi (FTC) ABD'ye borçlu olduğunuz vergilere karşı Almanya'ya ödediğiniz veya tahakkuk eden vergiler için

İstisnalar – FEIE

Her zaman olduğu gibi, bu özel istisnaları ve kredileri talep etmeye uygun olmak için yerine getirmeniz gereken belirli testler vardır.

Bu IRC gerekliliklerini karşılıyorsanız, FEIE Form 2555'te talep edilir ve “Yabancılardan Kazanılan Gelir”i (FEI) ABD Federal gelir vergilerinden hariç tutmanıza izin verir. FEI esasen Almanya'da/ABD dışında yaşarken ve ikamet ederken kazandığınız ücret veya serbest meslek geliridir. 

FEIE'ye girmeye hak kazanmak için yapmanız gerekenler:

• “Vergi Dairesi Testi” (THT) ile tanışın ve
• Şunlardan biriyle tanışın:
  • “Gerçek İkamet Testi” (BFR) veya
  • “Fiziksel Varlık Testi” (PPT).

Genel olarak bu, gerçekler ve koşullar temelinde Almanya'da gerçekten yaşamanız ve/veya çalışmanız ve belirli özel gereksinimleri karşılamanız gerektiği anlamına gelir. FEIE'ye hak kazanırsanız, bu sınırsız değildir. IRS, ne kadar hariç tutabileceğiniz konusunda yıllık olarak endekslenmiş tutarlar belirler.

İstisnalar – HE ve HD

Almanya'da yaşayan bir ABD Gurbetçisi olarak aşağıdakilere de hak kazanabilirsiniz:

• "Konut Hariç Tutma" (HE) eğer çalışıyorsa veya
• Serbest meslek sahibi iseniz “Konut Kesintisi” (HD).

Her ikisi de Muhafaza mekanizmaları yukarıda atıfta bulunulan ABD Gurbetçilerinin, kendileri veya işverenleri tarafından doğrudan veya Almanya'da geri ödeme yoluyla ödenen fiili, nitelikli, yabancı, konut harcamalarına ilişkin olarak ABD Federal gelir vergisinden ek FEI'yi hariç tutmalarına izin verir. 

Nitelikli yabancı konut harcamaları aşağıdakileri içerebilir, ancak bunlarla sınırlı değildir: Almanca gibi:

• Kira,
• İşveren tarafından sağlanan konutun adil piyasa değeri,
• Mobilya kiralama ve
• Geçici yaşam giderleri.
• Emlak / emlak vergileri
• Vb ...

Bununla birlikte, HE veya HD'den birini almak için önce FEIE'yi almaya hak kazanmanız gerekir ve IRS yıllık limitler belirler - bir taban veya konut Normu/ veya Muafiyet ve Konut İstisnaları veya Kesintilerinden herhangi birinin bir Üst Sınırı. FEIE'nin kendisine göre belirlenir. 

114 FBAR Formu

Tüm ABD'li kişilerin yıllık olarak Form 114'a eşlik eden Ek B - Faiz ve Temettüler'de atıfta bulunulan Form 1040 Yabancı Banka ve Finansal Hesaplar Raporu'nu (FBAR) dosyalama yükümlülüklerini dikkate almaları gerektiği gerçeğini unutmamak veya marjinalleştirmemek için Almanya'da yaşayan ve/veya çalışan bir ABD Gurbetçisi olarak hem FBAR hem de FFA Formlarını doldurmanız gerekiyorsa, her iki formdaki tutarlar senkronize edilmeli ve hesap başına yıllık 10,000 ABD Doları tutarında akıl almaz kasıtlı olmayan ihlal cezasına tabi olmalıdır.

Alt çizgi

Almanya, gelir üzerinden gelir vergilerini ABD'den çok daha yüksek oranlarda belirlediğinden, ABD gelir vergisi uyumu doğru yapılırsa, genel olarak ABD kaynaklı gelir olmadığı varsayılırsa - ABD pasif geliri ve ABD iş günü olmadığı varsayılırsa - hiçbir zaman ek ödeme yapmanız gerekmez. Almanya'da kazandığınız gelir üzerinden ABD Federal Gelir vergileri  

Bununla birlikte, görebileceğiniz gibi, kurallar karmaşıktır ve doğru CPA firması US Expat uzmanlarını işe almazsanız aşırı yüklenmek kolaydır. 

Protax'ta birincil hedefimiz ve hedefimiz, ödediğiniz dünya çapındaki vergileri sınırlamak için optimum stratejiyi bulmak için FEIE, HD, HE ve FTC'nin etkileşimini analiz etmektir. Tabii ki aynı zamanda tam olarak ABD vergi uyumluluğu içinde olduğunuzdan emin olurken. 

Protax, ABD gurbetçilerine dünya standartlarında profesyonel hizmetler sağlama konusunda uzmanlaşmış, dünyanın önde gelen ABD bireysel uluslararası vergi firmasıdır. Daha fazla bilgi için, doldurun iletişim formu uzman vergi danışmanlarımızdan biriyle konuşmak için.