جرمنی میں امریکی غیر ملکی ٹیکس

جرمنی میں مقیم / کام کرنے والے امریکی تارکین وطن کے لیے امریکی وفاقی انکم ٹیکس کی ذمہ داریاں

بنیادی باتیں - جرمنی

وفاقی جمہوریہ جرمنی وسطی اور مغربی یورپ میں واقع ہے اور شمال میں بالٹک اور شمالی سمندروں اور جنوب میں الپس کے درمیان واقع ہے۔ اس کی سرحدیں شمال میں ڈنمارک، مشرق میں پولینڈ اور جمہوریہ چیک، جنوب میں آسٹریا اور سوئٹزرلینڈ اور مغرب میں فرانس، لکسمبرگ، بیلجیم اور نیدرلینڈز سے ملتی ہیں۔

یورپ میں دوسری جنگ عظیم کے خاتمے اور اتحادیوں کے قبضے کے دور کے بعد، دو نئی جرمن ریاستیں قائم ہوئیں: وفاقی جمہوریہ جرمنی، جسے عام طور پر مغربی جرمنی کہا جاتا ہے، اور جرمن جمہوری جمہوریہ، مشرقی جرمنی۔  

وفاقی جمہوریہ جرمنی یورپی اقتصادی برادری اور یورپی یونین کا ایک بانی رکن تھا، جبکہ جرمن جمہوری جمہوریہ ایک کمیونسٹ مشرقی بلاک ریاست اور وارسا معاہدے کا رکن تھا۔ کمیونزم کے زوال کے بعد، جرمن دوبارہ اتحاد نے دیکھا کہ سابق مشرقی جرمن ریاستیں 3 اکتوبر 1990 کو وفاقی جمہوریہ جرمنی میں شامل ہوئیں۔

اس کی 83 جزوی ریاستوں کے 16 ملین سے زیادہ باشندوں کے ساتھ Baden-Württemberg, Bavaria, Berlin, Brandenburg, Bremen, Hamburg, Hesse, Lower Saxony, Mecklenburg-Vorpommern, North Rhine-Westphalia, Rhineland-Palatinate, Saarland, Saxony-Anthalth Schleswig-Holstein اور Thuringia.

جرمنی کل رقبہ 137,847 مربع میل پر مشتمل ہے رقبے کے لحاظ سے دنیا کا 62 واں بڑا ملک ہے، اس کی آبادی 83,166,711 افراد پر مشتمل ہے اور GDP 4.454 ٹریلین امریکی ڈالر ہے۔ جرمنی کی کرنسی یورو ہے، جرمنی کا ٹائم زون +1 UTC ہے، جرمنی کا ملک کا ٹیلی فون ڈائلنگ کوڈ +49 ہے، اس کا انٹرنیٹ TLD ".de" ہے اور یہ 230 وولٹ کے برقی گرڈ پر کام کرتا ہے۔

جرمنی میں ہزاروں امریکی تارکین وطن مقیم ہیں، لیکن وہاں رہنے سے ان کے امریکی غیر ملکی ٹیکسوں پر کیا اثر پڑتا ہے؟ جرمنی کو طویل عرصے سے ایک کاروباری ملک کے طور پر دیکھا جاتا رہا ہے، جس کے متعدد بین الاقوامی ہیڈکوارٹرز ملک میں واقع ہیں۔ جب آپ بڑی فوجی موجودگی کو شامل کرتے ہیں، تو آپ کے پاس ہزاروں امریکی تارکین وطن میونخ، برلن، ایسن اور جرمنی کے دیگر شہروں میں رہتے ہیں۔

امریکہ اور جرمنی مشترکہ مغربی جمہوری تصورات کا اشتراک کرتے ہیں جو WWII سے شروع ہوتے ہیں اور امریکہ نے مارشل پلان کے تحت جرمنی کو نازی ازم اور کمیونزم سے نجات دلانے میں مدد کی جس میں صدر (ز) کینیڈی اور ریگن کے مشہور دوروں اور تقاریر شامل ہیں۔ یہ جرمنی کو امریکیوں کے رہنے اور کام کرنے کے لیے ایک مقبول مقام بناتا ہے۔ 

بطور امریکی ایکسپیٹ اپنی ذمہ داریوں کو جاننا ضروری ہے۔ انٹرنل ریونیو کوڈ (IRC) کے قواعد، تاہم، کافی پیچیدہ ہیں، اور جب کہ یہ آپ کو فائل کرنے کی اپنی ذمہ داریوں اور دوہرے ٹیکس سے بچنے کے طریقے سے واقف کرنے کے لیے ایک آسان، وسیع جائزہ ہے، آپ کو ایک سرٹیفائیڈ پبلک اکاؤنٹنٹ (CPA) ماہر سے مشورہ کرنا چاہیے۔ مزید جاننے کے لیے امریکی ایکسپیٹ انکم ٹیکسیشن۔ یو ایس ایکسپیٹ انکم ٹیکس ٹیکس کا ایک انتہائی پیچیدہ طاق علاقہ ہے جس کے بارے میں زیادہ تر CPA کو علم نہیں ہے۔

جرمنی میں رہنے والے امریکی غیر ملکیوں پر امریکی ٹیکس کی ذمہ داریاں

امریکہ اپنے شہریوں اور جرمنی میں بیرون ملک مقیم غیر ملکیوں پر وہی ذمہ داریاں عائد کرتا ہے جو امریکی وفاقی انکم ٹیکس فائل کرنے اور ادا کرنے کے لیے عائد کرتا ہے، جیسا کہ وہ اپنے شہریوں اور امریکہ میں رہنے اور کام کرنے والے باشندوں پر عائد کرتا ہے۔ 

فائل کرنے کی آخری تاریخ اور توسیع جرمنی میں رہائش/کام کرنا

اگر آپ کو امریکی انفرادی انکم ٹیکس ریٹرن فارم 1040 فائل کرنے کی ضرورت ہے، تو آپ کو 15 اپریل تک فائل کرنا ضروری ہے، تاہم اگر آپ 15 اپریل کو جرمنی میں رہتے ہیں اور کچھ ضروریات کو پورا کرتے ہیں تو 15 جون تک خودکار طور پر دو ماہ کی توسیع ہے۔ 15 جون کے بعد اور بھی ایکسٹینشنز ہیں جنہیں یو ایس ایکسپیٹس استعمال کر سکتے ہیں، بشمول ایک فارم 4868 فائل کرنا- 15 اکتوبر تک فائل کرنے کے لیے چھ ماہ کی خودکار توسیع کے لیے، اور وائٹ پیپر IRS کی صوابدیدی توسیع کے بارے میں 15 دسمبر تک اضافی اور بہت کم جانا جاتا ہے۔ اگر آپ جرمنی میں رہتے ہیں، لیکن، دوبارہ، آپ کو اس ایکسٹینشن کو استعمال کرنے کے لیے IRS کی ضروریات کو پورا کرنا ہوگا۔

تاہم، اس بات سے کوئی فرق نہیں پڑتا ہے کہ کتنی ہی ایکسٹینشنز کا استعمال کیا گیا ہے، کوئی بھی انکم ٹیکس واجب الادا ہے 15 اپریل تک، کیونکہ ایکسٹینشن آپ کے امریکی انکم ٹیکس ادا نہ کرنے کے لیے فائل کرنے کے لیے صرف وقت کی توسیع ہے! 

دوہرے ٹیکس سے بچنا

اگر آپ اوپر بتائی گئی سالانہ انکم ٹیکس فائل کرنے کی حد کو پورا کرتے ہیں، تو آپ کو تکنیکی طور پر امریکی انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے دنیا بھر کی آمدنی فائل کرنے اور رپورٹ کرنے کی ضرورت ہے اسی آمدنی پر آپ جرمنی میں ٹیکس ادا کرنے کے بھی پابند ہیں، اچھی خبر یہ ہے کہ، اگر آپ آپ کی وہاں کمائی ہوئی آمدنی پر جرمنی کو انکم ٹیکس ادا کریں، US IRC کے پاس آپ کو دوہرے انکم ٹیکس سے بچنے کے لیے انتظامات ہیں، دونوں کا استعمال کرتے ہوئے:

• استعمال کریں غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کا اخراج (FEIE) اس طرح کمائی ہوئی آمدنی کو چھوڑ کر - امریکی انکم ٹیکس کا تعین کرتے وقت جرمنی میں کمائی گئی آمدنی
  اور / یا
• ایک حاصل غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ (FTC) ان ٹیکسوں کے لیے جو آپ نے امریکہ کو واجب الادا ٹیکس کے مقابلے میں جرمنی کو ادا کیے ہیں، یا جمع کیے ہیں۔

اخراج – FEIE

ہمیشہ کی طرح، کچھ مخصوص امتحانات ہیں جو آپ کو ان خصوصی اخراجوں اور کریڈٹس کا دعوی کرنے کے اہل ہونے کے لیے پورا کرنا ضروری ہے۔

اگر آپ IRC کے ان تقاضوں کو پورا کرتے ہیں تو، FEIE کا دعوی فارم 2555 پر کیا جاتا ہے، اور آپ کو "غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی" (FEI) کو امریکی وفاقی آمدنی کے ٹیکس سے خارج کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ FEI بنیادی طور پر اجرت یا خود روزگار آمدنی ہے جو آپ جرمنی میں / امریکہ سے باہر رہتے ہوئے اور رہائش کے دوران کماتے ہیں۔ 

FEIE لینے کے لیے اہل ہونے کے لیے آپ کو:

• "ٹیکس ہوم ٹیسٹ"، (THT) اور سے ملیں۔
• یا تو ملیں:
  • "بونا فائیڈ ریذیڈنس ٹیسٹ" (BFR)، یا
  • "جسمانی موجودگی کا ٹیسٹ" (PPT)۔

عام طور پر، اس کا مطلب ہے کہ حقائق اور حالات کی بنیاد پر آپ کو اصل میں جرمنی میں رہنا اور/یا کام کرنا چاہیے اور کچھ مخصوص ضروریات کو پورا کرنا چاہیے۔ اگر آپ FEIE کے لیے اہل ہیں، تو یہ لامحدود نہیں ہے۔ IRS سالانہ اشاریہ شدہ رقم کا تعین کرتا ہے کہ آپ کتنی رقم کو خارج کر سکتے ہیں۔

اخراج - HE اور HD

جرمنی میں رہنے والے امریکی ایکسپیٹ کے طور پر، آپ اس کے لیے بھی اہل ہو سکتے ہیں:

• "ہاؤسنگ اخراج" (HE) اگر ملازم ہو یا
• "ہاؤسنگ ڈیڈکشن" (ایچ ڈی) اگر خود ملازم ہو۔

مذکورہ بالا دونوں ہاؤسنگ میکانزم US Expats کو اجازت دیتے ہیں کہ وہ اپنے یو ایس فیڈرل انکم ٹیکسیشن سے اضافی FEI کو خارج کر دیں اصل، اہل، غیر ملکی، ہاؤسنگ اخراجات کے حوالے سے جو خود یا ان کے آجروں کے ذریعے یا تو براہ راست یا جرمنی میں معاوضے کے ذریعے ادا کیے گئے ہیں۔

اہل غیر ملکی رہائش کے اخراجات میں شامل ہو سکتے ہیں، لیکن ان تک محدود نہیں ہیں جیسے کہ جرمن:

• کرایہ ،
• آجر کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو نے مکان فراہم کیا،
• فرنیچر کرایہ پر لینا، اور
• عارضی رہائش کے اخراجات۔
• ریل اسٹیٹ / پراپرٹی ٹیکس
• وغیرہ ...

تاہم، HE یا HD لینے کے لیے آپ کو سب سے پہلے FEIE لینے کے لیے اہل ہونا چاہیے، اور IRS سالانہ حدود کا تعین کرتا ہے- ایک بنیاد یا ہاؤسنگ نارم/ یا کٹوتی اور ایک کیپ- ہاؤسنگ کے اخراج یا کٹوتیوں میں سے کسی ایک پر، جو کہ خود FEIE کے حوالے سے طے شدہ۔ 

فارم 114 FBAR

اس حقیقت کو فراموش یا پسماندہ نہ کریں کہ تمام امریکی افراد کو سالانہ فارم 114 رپورٹ آف فارن بینک اینڈ فنانشل اکاؤنٹس (FBAR) فائل کرنے کے لیے اپنی ذمہ داری پر غور کرنا چاہیے، جس کا حوالہ خاص طور پر شیڈول B - سود اور منافع - جو فارم 1040 کے ساتھ ہے، پر دیا گیا ہے۔ کہ اگر آپ کو ایف بی اے آر اور ایف ایف اے دونوں فارم فائل کرنے کی ضرورت ہے بطور یو ایس ایکسپیٹ رہنے والے اور/یا جرمنی میں کام کرنے کے لیے دونوں فارموں پر موجود رقوم کو ہم آہنگ کرنا چاہیے اور ذہن میں گھلنے والی غیر ارادی خلاف ورزی پر $10,000 فی اکاؤنٹ سالانہ جرمانہ عائد کرنا چاہیے۔

نیچے کی لکیر

چونکہ جرمنی امریکہ سے بہت زیادہ شرحوں پر آمدنی پر انکم ٹیکس لگاتا ہے، اگر امریکی انکم ٹیکس کی تعمیل درست طریقے سے کی جاتی ہے، عام طور پر یہ فرض کرتے ہوئے کہ کوئی امریکی ذریعہ آمدنی نہیں ہے- کوئی امریکی غیر فعال آمدنی اور کوئی امریکی کام کے دن نہیں- آپ کو کبھی بھی کوئی اضافی ادائیگی نہیں کرنی چاہئے۔ جرمنی میں آپ کی کمائی ہوئی آمدنی پر امریکی وفاقی انکم ٹیکس  

جیسا کہ آپ دیکھ سکتے ہیں، تاہم، قوانین پیچیدہ ہیں، اور اگر آپ درست CPA فرم US Expat ماہرین کی خدمات حاصل نہیں کرتے ہیں تو اس پر زیادہ بوجھ پڑنا آسان ہے۔ 

Protax میں، ہمارا بنیادی مقصد اور مقصد FEIE، HD، HE اور FTC کے باہمی تعامل کا تجزیہ کرنا ہے تاکہ آپ دنیا بھر میں جو ٹیکس ادا کرتے ہیں اسے محدود کرنے کے لیے بہترین حکمت عملی تلاش کریں۔ البتہ ایک ہی وقت میں یہ یقینی بنانا کہ آپ مکمل امریکی ٹیکس کی تعمیل میں ہیں۔ 

Protax دنیا کی معروف امریکی انفرادی بین الاقوامی ٹیکس فرم ہے، جو امریکی Expats کو عالمی معیار کی پیشہ ورانہ خدمات کی فراہمی میں مہارت رکھتی ہے۔ مزید معلومات کے لیے، ہمارے کسی ماہر ٹیکس کنسلٹنٹس سے بات کرنے کے لیے ہمارا رابطہ فارم پُر کریں ۔