سنگاپور میں امریکی غیر ملکی ٹیکس

سنگاپور میں مقیم / کام کرنے والے امریکی غیر ملکیوں کے لیے امریکی وفاقی انکم ٹیکس کی ذمہ داریاں

بنیادی باتیں - سنگاپور

سنگاپور باضابطہ طور پر جمہوریہ سنگاپور، سمندری جنوب مشرقی ایشیا میں ایک خودمختار جزیرے کی شہری ریاست ہے۔ یہ خط استوا کے شمال میں تقریباً ایک ڈگری عرض بلد (85 میل) پر واقع ہے، جزیرہ نما مالائی کے جنوبی سرے سے، مغرب میں آبنائے ملاکا، جنوب میں جزائر ریاؤ اور مشرق میں بحیرہ جنوبی چین سے ملحق ہے۔ ملک کا علاقہ ایک مرکزی جزیرے، 63 سیٹلائٹ جزیروں اور جزیروں، اور ایک باہری جزیرے پر مشتمل ہے، جس کے مشترکہ رقبے میں زمین کی بحالی کے وسیع منصوبوں کے نتیجے میں ملک کی آزادی کے بعد سے 25 فیصد اضافہ ہوا ہے۔ اس کی آبادی کی کثافت دنیا میں دوسری بڑی ہے۔

جدید سنگاپور کی بنیاد 1819 میں سر اسٹامفورڈ ریفلز نے برطانوی سلطنت کی تجارتی پوسٹ کے طور پر رکھی تھی۔ 1867 میں مشرقی ایشیا میں کالونیوں کو دوبارہ منظم کیا گیا اور سنگاپور آبنائے بستیوں کے حصے کے طور پر برطانیہ کے براہ راست کنٹرول میں آگیا۔

WWII کے دوران 1942 میں سنگاپور پر جاپان نے قبضہ کر لیا تھا، لیکن 1945 میں جاپان کے ہتھیار ڈالنے کے بعد ایک علیحدہ تاج کالونی کے طور پر واپس برطانوی کنٹرول میں آ گیا۔

سنگاپور نے 1959 میں خود مختاری حاصل کی، اور 1963 میں ملایا، شمالی بورنیو اور سراواک کے ساتھ ملائیشیا کی نئی فیڈریشن کا حصہ بن گیا۔ نظریاتی اختلافات کی وجہ سے سنگاپور کو دو سال بعد وفاق سے نکال دیا گیا، اس طرح ایک آزاد ملک بن گیا۔

سنگاپور ایک انتہائی ترقی یافتہ ملک ہے۔ یہ اقوام متحدہ کے انسانی ترقی کے انڈیکس میں نویں نمبر پر ہے، اور دنیا میں فی کس جی ڈی پی (پی پی پی) کے ساتھ دوسرے نمبر پر ہے۔ سنگاپور ایشیا کا واحد ملک ہے جس کی تمام بڑی ریٹنگ ایجنسیوں سے AAA خودمختار درجہ بندی ہے۔ یہ ایک بڑا مالیاتی اور جہاز رانی کا مرکز ہے، جو 2013 کے بعد سے مستقل طور پر رہنے کے لیے سب سے مہنگے شہر کا درجہ رکھتا ہے، اور اس کی شناخت ٹیکس کی پناہ گاہ کے طور پر کی گئی ہے۔ سنگاپور کو کلیدی سماجی اشاریوں میں اعلیٰ مقام پر رکھا گیا ہے: تعلیم، صحت کی دیکھ بھال، زندگی کا معیار، ذاتی تحفظ اور رہائش، گھر کی ملکیت کی شرح 91% کے ساتھ۔ سنگاپور کے باشندے دنیا کی طویل ترین زندگی کی توقعات، تیز ترین انٹرنیٹ کنکشن کی رفتار اور دنیا میں سب سے کم بچوں کی شرح اموات میں سے ایک سے لطف اندوز ہوتے ہیں۔

سنگاپور ایک وحدانی پارلیمانی جمہوریہ ہے، ایک جمہوریت ہے جبکہ آزاد انتخابات کے دوران حکومت سیاست اور معاشرے پر نمایاں کنٹرول کا استعمال کرتی ہے، اور پیپلز ایکشن پارٹی نے آزادی کے بعد سے مسلسل حکومت کی ہے۔

آسیان کے پانچ بانی اراکین میں سے ایک، سنگاپور ایشیا پیسیفک اکنامک کوآپریشن (APEC) سیکریٹریٹ اور پیسیفک اکنامک کوآپریشن کونسل (PECC) سیکریٹریٹ کے ساتھ ساتھ کئی بین الاقوامی کانفرنسوں اور تقریبات کا صدر دفتر بھی ہے۔ سنگاپور اقوام متحدہ، ورلڈ ٹریڈ آرگنائزیشن، ایسٹ ایشیا سمٹ، ناوابستہ تحریک اور کامن ویلتھ آف نیشنز کا بھی رکن ہے۔

سنگاپور کا کل رقبہ 280.2 مربع میل ہے رقبے کے لحاظ سے دنیا کا 176واں بڑا ملک ہے، اس کی آبادی 5,703,600 افراد پر مشتمل ہے اور 391.875 بلین امریکی ڈالر کی جی ڈی پی ہے۔ سنگاپور کی کرنسی سنگاپور ڈالر (SGD) ہے، سنگاپور کا ٹائم زون +8 UTC ہے، سنگاپور کا ملکی ٹیلی فون ڈائلنگ کوڈ +65 ہے، اس کا انٹرنیٹ TLD ".sg" ہے اور یہ 230 وولٹ کے الیکٹریکل گرڈ پر کام کرتا ہے۔

امریکہ اور سنگاپور میں انگریزی کی مشترکہ زبان ہے، اس کے علاوہ سنگاپور کے باشندے مالے، مینڈارن اور تامل بولتے ہیں، جس کی وجہ سے سنگاپور امریکیوں کے رہنے اور کام کرنے کے لیے شاید سب سے اوپر نمبر 1 مقبول مقام ہے۔ سنگاپور میں رہنے والے ایک امریکی شہری یا رہائشی اجنبی (یو ایس ایکسپیٹ) کے طور پر ، تاہم، ہمیشہ "ڈبل انکم ٹیکسیشن" کا امکان رہتا ہے، یعنی آپ کو برطانیہ میں کمائی گئی اسی آمدنی پر سنگاپور اور امریکہ دونوں کو ٹیکس ادا کرنا پڑتا ہے، اچھی خبر یہ ہے کہ دوہرے ٹیکس سے بچنے کے لیے قوانین موجود ہیں۔

بطور امریکی ایکسپیٹ اپنی ذمہ داریوں کو جاننا ضروری ہے۔ انٹرنل ریونیو کوڈ (IRC) کے قواعد، تاہم، کافی پیچیدہ ہیں، اور جب کہ یہ آپ کو فائل کرنے کی اپنی ذمہ داریوں اور دوہرے ٹیکس سے بچنے کے طریقے سے واقف کرنے کے لیے ایک آسان، وسیع جائزہ ہے، آپ کو ایک سرٹیفائیڈ پبلک اکاؤنٹنٹ (CPA) ماہر سے مشورہ کرنا چاہیے۔ مزید جاننے کے لیے امریکی ایکسپیٹ انکم ٹیکسیشن۔ یو ایس ایکسپیٹ انکم ٹیکس ٹیکس کا ایک انتہائی پیچیدہ طاق علاقہ ہے جس کے بارے میں زیادہ تر CPA کو علم نہیں ہے۔

سنگاپور میں رہنے والے امریکی غیر ملکیوں پر امریکی ٹیکس کی ذمہ داریاں

امریکہ اپنے شہریوں اور بیرون ملک مقیم غیر ملکیوں پر وہی ذمہ داریاں عائد کرتا ہے جو امریکی وفاقی انکم ٹیکس فائل کرنے اور ادا کرنے کے لیے عائد کرتا ہے، جیسا کہ وہ اپنے شہریوں اور امریکہ میں رہنے اور کام کرنے والے باشندوں پر عائد کرتا ہے۔ 

امریکی انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی ضرورت

خاص طور پر، اگر آپ امریکی شہری ہیں، یا "مقامی اجنبی" ہیں اور آپ سالانہ فائلنگ کی حد کو پورا کرتے ہیں، تو آپ فیڈرل ریٹرن فارم 1040 فائل کرنے اور سالانہ وفاقی انکم ٹیکس ادا کرنے کے پابند ہیں چاہے آپ سنگاپور میں رہتے ہوں اور کام کرتے ہوں، حقیقت یہ ہے کہ آپ کو SGD یا USD میں ادائیگی کی جاتی ہے یا جہاں آپ کا آجر یا کلائنٹ USA میں واقع ہے۔ سالانہ فائلنگ تھریش ہولڈز ، جو آپ کی فائلنگ کی حیثیت پر منحصر ہیں- سنگل، شادی شدہ علیحدہ، شادی شدہ جوائنٹ، ہیڈ آف ہاؤس یا اہل بیوہ، عمر اور آمدنی کی قسم کا ہر سال انٹرنل ریونیو سروس (IRS) کے ذریعے انڈیکس کیا جاتا ہے۔

اخراج – FEIE

ہمیشہ کی طرح، کچھ مخصوص امتحانات ہیں جو آپ کو ان خصوصی اخراجوں اور کریڈٹس کا دعوی کرنے کے اہل ہونے کے لیے پورا کرنا ضروری ہے۔

اگر آپ IRC کے ان تقاضوں کو پورا کرتے ہیں تو، FEIE کا دعوی فارم 2555 پر کیا جاتا ہے، اور آپ کو " غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی " (FEI) کو امریکی وفاقی آمدنی کے ٹیکس سے خارج کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ FEI بنیادی طور پر اجرت یا خود روزگار آمدنی ہے جو آپ سنگاپور میں رہتے ہوئے اور امریکہ سے باہر رہتے ہوئے کماتے ہیں۔

FEIE لینے کے لیے اہل ہونے کے لیے آپ کو:

• "ٹیکس ہوم ٹیسٹ"، (THT) اور سے ملیں۔
• یا تو ملیں:
  • "بونا فائیڈ ریذیڈنس ٹیسٹ" (BFR)، یا
  • "جسمانی موجودگی کا ٹیسٹ" (PPT)۔

عام طور پر، اس کا مطلب یہ ہے کہ حقائق اور حالات کی بنیاد پر آپ کو اصل میں سنگاپور میں رہنا اور/یا کام کرنا چاہیے اور کچھ مخصوص ضروریات کو پورا کرنا چاہیے۔ اگر آپ FEIE کے لیے اہل ہیں، تو یہ لامحدود نہیں ہے۔ IRS سالانہ اشاریہ شدہ رقم کا تعین کرتا ہے کہ آپ کتنی رقم کو خارج کر سکتے ہیں۔

اخراج - HE اور HD

سنگاپور میں رہنے والے امریکی ایکسپیٹ کے طور پر، آپ ان کے لیے بھی اہل ہو سکتے ہیں:

• "ہاؤسنگ اخراج" (HE) اگر ملازم ہو یا
• "ہاؤسنگ ڈیڈکشن" (ایچ ڈی) اگر خود ملازم ہو۔

مذکورہ بالا دونوں ہاؤسنگ میکانزم US Expats کو اجازت دیتے ہیں کہ وہ اپنے US فیڈرل انکم ٹیکسیشن سے اضافی FEI کو خارج کر دیں اصل، اہل، غیر ملکی، ہاؤسنگ اخراجات کے حوالے سے جو خود یا ان کے آجروں کے ذریعے یا تو براہ راست یا سنگاپور میں معاوضے کے ذریعے ادا کیے گئے ہیں۔ 

اہل غیر ملکی رہائش کے اخراجات میں شامل ہو سکتے ہیں، لیکن ان تک محدود نہیں ہیں جیسے کہ سنگاپور:

• کرایہ ،
• آجر کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو نے مکان فراہم کیا،
• فرنیچر کرایہ پر لینا، اور
• عارضی رہائش کے اخراجات۔
• ریل اسٹیٹ / پراپرٹی ٹیکس
• وغیرہ ...

تاہم، HE یا HD لینے کے لیے آپ کو سب سے پہلے FEIE لینے کے لیے اہل ہونا چاہیے، اور IRS سالانہ حدود کا تعین کرتا ہے- ایک بنیاد یا ہاؤسنگ نارم/ یا کٹوتی اور ایک کیپ- ہاؤسنگ کے اخراج یا کٹوتیوں میں سے کسی ایک پر، جو کہ خود FEIE کے حوالے سے طے شدہ۔ 

کم آمدنی والے ٹیکس کی شرح والے ممالک، سنگاپور سے نیچے

سنگاپور میں اوسط انکم ٹیکس کی شرح 15-20% پر رکھی گئی ہے، اس بات پر غور کرتے ہوئے کہ اوپر کی طرح US FTC کی حد کے مطابق آپ ہمیشہ دونوں ممالک کے انکم ٹیکس کی زیادہ ادائیگی کریں گے، اس میں کوئی شک نہیں کہ جب بات US Expat Living/ HK the FEIE میں کام کرنا، HE اور HD ایک اضافی اہم کردار ادا کرتے ہیں۔ 

جب بھی قابل ہو تو یہ ہمیشہ افضل ہوتا ہے جہاں امریکی ایکسپیٹ کام کرتا ہے اور سنگاپور میں ایک کم انکم ٹیکس والے ملک میں رہتا ہے تاکہ استثنیٰ کو زیادہ سے زیادہ کرنے کی کوشش کی جائے- FEIE، HE اور HD US FTC استعمال کرنے سے پہلے، بصورت دیگر اس میں کوئی شک نہیں کہ ہمیشہ آپ کو ادائیگی کرنا پڑے گی۔ دو انکم ٹیکسوں میں سے زیادہ جو یقیناً امریکہ کے ہیں۔

اس طرح یہ بہت اہم ہے کہ PPT سلائیڈ ڈے، غیر ملکی اور امریکی کمائی گئی آمدنی کا سورسنگ، اور HE اور HD کیپ کٹوتیوں اور کیپس جیسے تصورات کو اس مخمصے کے پیش نظر ہمیشہ مکمل طور پر سمجھا جانا چاہیے، جیسا کہ CPA کے درمیان فرق جو سمجھتا ہے اور کرتا ہے۔ یہ دن اور دن باہر اور ایک CPA یا اس سے بھی بدتر ایک غیر لائسنس یافتہ ٹیکس تیار کرنے والا درست ٹیکس تیار کرنے والے انتخاب کرنے کے نتیجے میں کئی دسیوں ہزار ڈالر کی امریکی ٹیکس بچت کا باعث بن سکتا ہے۔

فارم 114 FBAR اور فارم 8938 FFA

اس حقیقت کو فراموش یا پسماندہ نہ کریں کہ سنگاپور میں رہنے والے تمام امریکی افراد کو سالانہ فارم 114 رپورٹ آف فارن بینک اینڈ فنانشل اکاؤنٹس (FBAR) اور فارم 8938 سٹیٹمنٹ آف سپیکیفائیڈ فارن فنانشل ایسٹس (FFA) فائل کرنے کی اپنی ذمہ داری پر غور کرنا چاہیے، جن میں سے سابقہ خاص طور پر شیڈول B پر حوالہ دیا گیا ہے - سود اور منافع- جو کہ فارم 1040 کے ساتھ ہے، حقیقت یہ ہے کہ اگر آپ کو FBAR اور FFA فارم دونوں فائل کرنے کی ضرورت ہے تو بطور امریکی ایکسپیٹ رہائش پذیر اور/یا سنگاپور میں کام کرنا۔ دونوں فارموں کی رقم کو مطابقت پذیر ہونا چاہیے اور یقیناً یہ کہ دونوں فارموں میں غیر ارادی خلاف ورزی پر $10,000 فی اکاؤنٹ/ FFA سالانہ جرمانہ ہو گا۔

نیچے کی لکیر

کیونکہ سنگاپور امریکہ سے بہت کم شرحوں پر آمدنی پر انکم ٹیکس مقرر کرتا ہے، اگر امریکی انکم ٹیکس کی تعمیل درست طریقے سے کی جاتی ہے، عام طور پر یہ فرض کرتے ہوئے کہ کوئی امریکی ذریعہ آمدنی نہیں ہے- کوئی امریکی غیر فعال آمدنی اور کوئی امریکی کام کے دن نہیں- اگر FEIE کی اصلاح ہو، HE اور/ یا HD درست طریقے سے نہیں کیا گیا ہے اس سے آپ کی امریکی انکم ٹیکس کی ذمہ داری پر نمایاں اثر پڑے گا کیونکہ FTC بہت پسماندہ ہے! اگر آپ کی غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی مشترکہ اخراج سے زیادہ ہے، تو آپ کو سنگاپور میں کمائی گئی آمدنی پر ہمیشہ کوئی بھی اضافی امریکی وفاقی انکم ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔

جیسا کہ آپ دیکھ سکتے ہیں، تاہم، قوانین پیچیدہ ہیں، اور اگر آپ درست CPA فرم US Expat ماہرین کی خدمات حاصل نہیں کرتے ہیں تو اس پر زیادہ بوجھ پڑنا آسان ہے۔

Protax میں، ہمارا بنیادی مقصد اور مقصد FEIE، HD، HE اور FTC کے باہمی تعامل کا تجزیہ کرنا ہے تاکہ آپ دنیا بھر میں جو ٹیکس ادا کرتے ہیں اسے محدود کرنے کے لیے بہترین حکمت عملی تلاش کریں۔ البتہ ایک ہی وقت میں یہ یقینی بنانا کہ آپ مکمل امریکی ٹیکس کی تعمیل میں ہیں۔

Protax دنیا کی معروف امریکی انفرادی بین الاقوامی ٹیکس فرم ہے، جو امریکی Expats کو عالمی معیار کی پیشہ ورانہ خدمات کی فراہمی میں مہارت رکھتی ہے۔ مزید معلومات کے لیے، ہمارے کسی ماہر ٹیکس کنسلٹنٹس سے بات کرنے کے لیے ہمارا رابطہ فارم پُر کریں۔