متحدہ عرب امارات میں امریکی غیر ملکی ٹیکس

متحدہ عرب امارات (یو اے ای) میں مقیم / کام کرنے والے امریکی تارکین وطن کے لیے امریکی وفاقی انکم ٹیکس کی ذمہ داریاں

بنیادی باتیں - متحدہ عرب امارات

متحدہ عرب امارات (UAE) جس کا دارالحکومت ابوظہبی ہے اور سب سے بڑا شہر دبئی ہے، جسے بعض اوقات محض امارات بھی کہا جاتا ہے، جزیرہ نما عرب کے مشرقی سرے پر مغربی ایشیا میں ایک خودمختار ریاست ہے۔ اس کی سرحدیں عمان اور سعودی عرب سے ملتی ہیں، اور خلیج فارس میں قطر اور ایران کے ساتھ اس کی سمندری سرحدیں ہیں۔ یہ ایک وفاقی انتخابی آئینی بادشاہت ہے جو سات امارات کے فیڈریشن سے تشکیل دی گئی ہے، جس میں ابوظہبی (جو دارالحکومت کے طور پر کام کرتا ہے)، عجمان، دبئی، فجیرہ، راس الخیمہ، شارجہ اور ام القوین شامل ہیں۔ ان کی حدود میں ایک دوسرے کے اندر متعدد انکلیو ہیں۔

ہر امارت پر ایک حکمران ہوتا ہے، جو مل کر فیڈرل سپریم کونسل تشکیل دیتا ہے، اور جن میں سے ایک متحدہ عرب امارات کا صدر ہوتا ہے۔

مختصر تاریخ میں متحدہ عرب امارات ایک برطانوی کالونی تھی، جس نے 2 دسمبر 1971 کو برطانیہ سے اپنی آزادی حاصل کی۔

ابوظہبی کے حکمران اور متحدہ عرب امارات کے پہلے صدر شیخ زید نے امارات کی ترقی کی نگرانی کی۔ متحدہ عرب امارات بنیادی طور پر عرب دنیا میں ایک تکنیکی رہنما کے طور پر جانا جاتا ہے، اب تک سب سے زیادہ ترقی پسند اسلامی ملک اسے عرب دنیا کا سب سے سیکولر ملک سمجھا جاتا ہے۔ اگرچہ شراب اور مغربی نظریات کو 'سرکاری طور پر' ٹھکرایا جاتا ہے، لیکن انھیں سب سے زیادہ نظر انداز کیا جاتا ہے اور مغربی نظریات پروان چڑھتے ہیں، خواتین کھلے عام اپنی رائے کا اظہار کرنے کے لیے آزاد ہیں اور متحدہ عرب امارات میں زیر زمین پارٹی اور رات کا ایک فعال منظر ہے۔ متحدہ عرب امارات مذہبی طور پر بھی سب سے زیادہ کھلا ہوا ہے، درحقیقت حال ہی میں ایک یہودی عبادت گاہ کھولی گئی ہے، متحدہ عرب امارات میں یہودی بار معتزلہ اور شادیوں سمیت کئی غیر اسلامی مذہبی تقریبات کا انعقاد کیا گیا ہے۔ اس سے متحدہ عرب امارات، جو بنیادی طور پر سنی قوم ہے، ایران کا حلیف دشمن اور خلیج تعاون کونسل (جی سی سی) میں رہنما سعودی عرب کے ساتھ ہے۔

خاص طور پر، اگست 2020 میں، متحدہ عرب امارات اور اسرائیل نے دونوں ممالک کے درمیان تعلقات کو مکمل طور پر معمول پر لانے کے لیے امریکہ کی ثالثی میں ایک تاریخی اسرائیل-یو اے ای امن معاہدہ طے کیا۔ یہ معاہدہ باضابطہ طور پر ابراہم معاہدے کا حصہ بن گیا جس میں متحدہ عرب امارات اور اسرائیل شامل تھے اور اس پر 15 ستمبر 2020 کو دستخط کیے گئے تھے۔

متحدہ عرب امارات کی بنیادی بنیاد یقیناً اس کا تیل (دنیا کا چھٹا سب سے بڑا) اور قدرتی گیس کے ذخائر (دنیا کا ساتواں سب سے بڑا) ہے، یہ اپنی متحرک صحت کی دیکھ بھال، تعلیم اور بنیادی ڈھانچے کے لیے زیادہ سے زیادہ جانا جاتا ہے۔ متحدہ عرب امارات کی معیشت خلیج تعاون کونسل میں سب سے زیادہ متنوع ہے، جب کہ اس کا سب سے زیادہ آبادی والا شہر دبئی ایک عالمی شہر اور بین الاقوامی ہوا بازی اور سمندری تجارت کا مرکز ہے۔ ملک کا تیل اور گیس پر انحصار کم ہو گیا ہے، وہ اقتصادی طور پر سیاحت اور کاروبار پر بھی توجہ دے رہا ہے۔

متحدہ عرب امارات کی حکومت انکم ٹیکس عائد نہیں کرتی ہے، حالانکہ کارپوریٹ ٹیکس کا ایک نظام موجود ہے اور 5 میں 2018% ویلیو ایڈڈ ٹیکس قائم کیا گیا تھا۔ اس طرح متحدہ عرب امارات ایک انکم ٹیکس فری ملک ہے۔

متحدہ عرب امارات کا کل رقبہ 32,300 مربع میل ہے رقبے کے لحاظ سے دنیا کا 114 واں بڑا ملک ہے، اس کی آبادی 9,890,400 افراد پر مشتمل ہے اور 987.456 بلین امریکی ڈالر کی GDP ہے۔ UAE کی کرنسی UAE درہم ہے یا AED UAE کا ٹائم زون +4 UTC ہے، UAE کا ملکی ٹیلی فون ڈائلنگ کوڈ +971 ہے، اس کا انٹرنیٹ TLD ".ae" ہے اور یہ 230 وولٹ کے الیکٹریکل گرڈ پر کام کرتا ہے۔

امریکہ اور متحدہ عرب امارات کی عربی بولنے والی آبادی میں کوئی مشترکہ زبان یا ورثہ نہیں ہے، تاہم صحت کی دیکھ بھال اور تعلیم کے ساتھ وابستگی کے علاوہ مضبوط ہتھیاروں کی فروخت بشمول ایران کے خلاف قومی اتحاد میں اعلیٰ تکنیکی ہتھیاروں کی خریداری متحدہ عرب امارات کو امریکیوں کے لیے ایک مقبول مقام بناتی ہے۔ رہو اور کام کرو.

بطور امریکی شہری یا رہائشی اجنبی (یو ایس ایکسپیٹ) متحدہ عرب امارات میں مقیم ہیں، حالانکہ وہاں کبھی بھی "دوگنا انکم ٹیکس" کا امکان نہیں ہوتا ہے، یعنی آپ کی کمائی ہوئی اسی آمدنی پر متحدہ عرب امارات اور امریکہ دونوں کو ٹیکس ادا کرنا پڑتا ہے۔ UAE کے لیے اچھی خبر یہ ہے کہ یہ امریکی افراد کو مستثنیٰ استعمال کرنے سے نہیں روکے گا جیسا کہ ذیل میں بات کی گئی ہے!

بطور امریکی ایکسپیٹ اپنی ذمہ داریوں کو جاننا ضروری ہے۔ انٹرنل ریونیو کوڈ (IRC) کے قواعد، تاہم، کافی پیچیدہ ہیں، اور جب کہ یہ آپ کو فائل کرنے کی اپنی ذمہ داریوں اور دوہرے ٹیکس سے بچنے کے طریقے سے واقف کرنے کے لیے ایک آسان، وسیع جائزہ ہے، آپ کو ایک سرٹیفائیڈ پبلک اکاؤنٹنٹ (CPA) ماہر سے مشورہ کرنا چاہیے۔ مزید جاننے کے لیے امریکی ایکسپیٹ انکم ٹیکسیشن۔ یو ایس ایکسپیٹ انکم ٹیکس ٹیکس کا ایک انتہائی پیچیدہ طاق علاقہ ہے جس کے بارے میں زیادہ تر CPA کو علم نہیں ہے۔

متحدہ عرب امارات میں رہنے والے امریکی غیر ملکیوں پر امریکی ٹیکس کی ذمہ داریاں

امریکہ اپنے شہریوں اور بیرون ملک مقیم غیر ملکیوں پر وہی ذمہ داریاں عائد کرتا ہے جو امریکی وفاقی انکم ٹیکس فائل کرنے اور ادا کرنے کے لیے عائد کرتا ہے، جیسا کہ وہ اپنے شہریوں اور متحدہ عرب امارات میں رہنے اور کام کرنے والے باشندوں پر عائد کرتا ہے۔ 

دوہرے ٹیکس سے بچنا - متحدہ عرب امارات میں کبھی بھی انکم ٹیکس کے ساتھ کوئی مسئلہ نہیں ہے۔

اگر آپ اوپر بتائی گئی سالانہ انکم ٹیکس فائل کرنے کی حد کو پورا کرتے ہیں، تو آپ کو تکنیکی طور پر یو ایس انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے دنیا بھر کی آمدنی فائل کرنے اور رپورٹ کرنے کی ضرورت ہے اسی آمدنی پر جس پر آپ متحدہ عرب امارات کو ٹیکس ادا کرنے کے بھی پابند ہیں۔ اچھی خبر یہ ہے کہ، اگرچہ متحدہ عرب امارات کو کوئی انکم ٹیکس قابل ادائیگی نہیں ہے ۔ وہاں آپ کی کمائی ہوئی آمدنی پر، US IRC کے پاس ایسے انتظامات ہیں کہ آپ اب بھی مستثنیات کی رقم پر کہیں بھی بنیادی طور پر انکم ٹیکس سے بچنے کا فائدہ اٹھا سکتے ہیں۔ خلاصہ یہ کہ ملازمت کے ساتھ مکمل طور پر ٹیکس سے پاک رقم:

• ۔ غیر ملکی کمائی ہوئی انکم کو خارج کرنا (FEIE) اس طرح کمائی ہوئی آمدنی کو چھوڑ کر - یو اے ای میں امریکی انکم ٹیکس کا تعین کرتے وقت کمائی گئی آمدنی

اخراج – FEIE

ہمیشہ کی طرح، کچھ مخصوص امتحانات ہیں جو آپ کو ان خصوصی اخراجوں اور کریڈٹس کا دعوی کرنے کے اہل ہونے کے لیے پورا کرنا ضروری ہے۔

اگر آپ IRC کے ان تقاضوں کو پورا کرتے ہیں تو، FEIE کا دعوی فارم 2555 پر کیا جاتا ہے، اور آپ کو "غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی" (FEI) کو امریکی وفاقی آمدنی کے ٹیکس سے خارج کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ FEI بنیادی طور پر اجرت یا خود روزگار آمدنی ہے جو آپ UAE میں رہتے ہوئے اور امریکہ سے باہر رہتے ہوئے کماتے ہیں۔ 

FEIE لینے کے لیے اہل ہونے کے لیے آپ کو:

• "ٹیکس ہوم ٹیسٹ"، (THT) اور سے ملیں۔
• یا تو ملیں:
  • "بونا فائیڈ ریذیڈنس ٹیسٹ" (BFR)، یا
  • "جسمانی موجودگی کا ٹیسٹ" (PPT)۔

عام طور پر، اس کا مطلب یہ ہے کہ حقائق اور حالات کی بنیاد پر آپ کو اصل میں متحدہ عرب امارات میں رہنا اور/یا کام کرنا چاہیے اور کچھ مخصوص ضروریات کو پورا کرنا چاہیے۔ اگر آپ FEIE کے لیے اہل ہیں، تو یہ لامحدود نہیں ہے۔ IRS سالانہ اشاریہ شدہ رقم کا تعین کرتا ہے کہ آپ کتنی رقم کو خارج کر سکتے ہیں۔

اخراج - HE اور HD

متحدہ عرب امارات میں رہنے والے امریکی ایکسپیٹ کے طور پر، آپ ان کے لیے بھی اہل ہو سکتے ہیں:

• "ہاؤسنگ اخراج" (HE) اگر ملازم ہو یا
• "ہاؤسنگ ڈیڈکشن" (ایچ ڈی) اگر خود ملازم ہو۔

مذکورہ بالا دونوں ہاؤسنگ میکانزم US Expats کو اجازت دیتے ہیں کہ وہ اپنے US فیڈرل انکم ٹیکسیشن سے اضافی FEI کو خارج کر دیں جو اصل، اہل، غیر ملکی، رہائش کے اخراجات کے لیے خود یا ان کے آجروں کے ذریعے یا تو براہ راست یا UAE میں معاوضے کے ذریعے ادا کیے گئے ہیں۔

اہل غیر ملکی رہائش کے اخراجات میں شامل ہو سکتے ہیں، لیکن ان تک محدود نہیں ہیں جیسے کہ متحدہ عرب امارات:

• کرایہ ،
• آجر کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو نے مکان فراہم کیا،
• فرنیچر کرایہ پر لینا، اور
• عارضی رہائش کے اخراجات۔
• ریل اسٹیٹ / پراپرٹی ٹیکس
• وغیرہ ...

تاہم، HE یا HD لینے کے لیے آپ کو سب سے پہلے FEIE لینے کے لیے اہل ہونا چاہیے، اور IRS سالانہ حدود کا تعین کرتا ہے- ایک بنیاد یا ہاؤسنگ نارم/ یا کٹوتی اور ایک کیپ- ہاؤسنگ کے اخراج یا کٹوتیوں میں سے کسی ایک پر، جو کہ خود FEIE کے حوالے سے طے شدہ۔ 

کاؤنٹیز جن میں کوئی انکم ٹیکس نہیں ہے۔

متحدہ عرب امارات کے پاس انکم ٹیکس کا کوئی قائم شدہ اور باضابطہ نظام نہ ہونے کی وجہ سے، یو اے ای میں رہنے والے / کام کرنے والے یو ایس ایکسپیٹ کے پاس یو ایس ایف ٹی سی استعمال کرنے کا اختیار نہیں ہوگا۔ چونکہ کوئی غیر ملکی ٹیکس جزو نہیں ہے۔

نتیجے کے طور پر، جب بات UAE میں رہنے والے/کام کرنے والے امریکی باشندے کی آتی ہے تو FEIE، HE اور HD ان کے واحد آپشن ہوتے ہیں۔

دلچسپ بات یہ ہے کہ جب IRC سیکشن 911- غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی- کو پہلی بار نافذ کیا گیا تھا تو اس میں کبھی بھی یہ شرط نہیں تھی کہ UAE میں رہنے والے / کام کرنے والے امریکیوں کو IRC Sec 911- FEIE، HE کے فوائد کا دعوی کرنے کے لیے غیر ملکی ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہو۔ اور ایچ ڈی۔

واحد مثال جہاں UAE میں رہنے والے/کام کرنے والے امریکی IRC Sec 911- FEIE, HE اور HD کے فوائد کا دعویٰ نہیں کر سکتے ہیں جہاں وہ UAE انکم ٹیکس ادا کرنے کے پابند نہیں ہیں جیسا کہ ہمیشہ ہوتا ہے بلکہ وہ بھی جہاں وہ بھی متحدہ عرب امارات کے حکام کے سامنے یہ دعویٰ کیا کہ وہ بھی متحدہ عرب امارات کے ٹیکس کے رہائشی نہیں ہیں۔ یہ واحد مثال ہے جہاں ایک امریکی ایکسپیٹس مستثنیات کا استعمال نہیں کرسکتے ہیں۔

جیسا کہ یو ایس ایکسپیٹ کے معاملے میں جو بغیر انکم ٹیکس والے ملک میں رہ رہا ہے / کام کر رہا ہے جیسا کہ متحدہ عرب امارات کے تصورات جیسے پی پی ٹی سلائیڈ ڈے، غیر ملکی اور امریکی کمائی گئی آمدنی کا سورسنگ، اور ایچ ای اور ایچ ڈی کیپ کٹوتی اور ٹوپیاں مکمل طور پر غور کیا جانا چاہئے. چونکہ یو ایس ایکسپیٹ کی امریکی انکم ٹیکس کی ذمہ داری کو محدود کرنے کے لیے اخراج کو مکمل طور پر زیادہ سے زیادہ کیا جانا چاہیے۔

متحدہ عرب امارات میں امریکی ایکسپیٹ کو بہترین مشورہ دیا جاتا ہے کہ وہ اپنی فائلنگ کو کسی ایسے CPA پر بھروسہ کریں جو سمجھتا ہو اور
امریکی انفرادی بین الاقوامی ٹیکس کے اس حقیقی اور پیچیدہ علاقے میں معروف اور قابل احترام ہے، جس کے نتیجے میں ٹیکس کی تیاری کے درست انتخاب کے نتیجے میں کئی دسیوں ہزار ڈالر کی امریکی ٹیکس بچت ہو سکتی ہے۔

فارم 114 FBAR

اس حقیقت کو فراموش یا پسماندہ نہ کریں کہ تمام امریکی افراد کو سالانہ فارم 114 رپورٹ آف فارن بینک اینڈ فنانشل اکاؤنٹس (FBAR) فائل کرنے کے لیے اپنی ذمہ داری پر غور کرنا چاہیے، جس کا حوالہ خاص طور پر شیڈول B - سود اور منافع - جو فارم 1040 کے ساتھ ہے، پر دیا گیا ہے۔ کہ اگر آپ کو FBAR اور FFA دونوں فارم فائل کرنے کی ضرورت ہے بطور یو ایس ایکسپیٹ رہنے والے اور/یا متحدہ عرب امارات میں کام کر رہے ہیں تو دونوں فارموں پر موجود رقوم کو ہم آہنگ کرنا ہو گا اور ذہن کو گھیرنے والی غیر ارادی خلاف ورزی پر $10,000 فی اکاؤنٹ سالانہ جرمانہ ہو گا۔

نیچے کی لکیر

کیونکہ متحدہ عرب امارات۔ انکم ٹیکس کا کوئی باضابطہ نظام نہیں ہے، UAE میں رہنے والے / کام کرنے والے یو ایس ایکسپیٹ اپنی تمام آمدنی پر ٹیکس فری چھٹی حاصل کریں گے جو اوپر بیان کردہ اخراج کے تحت آتی ہے۔

اگر یو ایس انکم ٹیکس کی تعمیل درست طریقے سے کی جاتی ہے، عام طور پر یہ فرض کرتے ہوئے کہ کوئی امریکی ذریعہ آمدنی نہیں ہے- کوئی امریکی غیر فعال آمدنی اور کوئی امریکی کام کے دن نہیں- آپ کو صرف ان آمدنی پر اضافی امریکی وفاقی انکم ٹیکس ادا کرنا ہوگا جو صرف میں کمائی گئی آمدنی پر مشترکہ اخراجات سے زیادہ ہو۔ متحدہ عرب امارات

جیسا کہ آپ دیکھ سکتے ہیں، تاہم، قوانین پیچیدہ ہیں، اور اگر آپ درست CPA فرم US Expat ماہرین کی خدمات حاصل نہیں کرتے ہیں تو اس پر زیادہ بوجھ پڑنا آسان ہے۔

Protax میں، ہمارا بنیادی مقصد اور مقصد FEIE، HD، HE اور FTC کے باہمی تعامل کا تجزیہ کرنا ہے تاکہ آپ دنیا بھر میں جو ٹیکس ادا کرتے ہیں اسے محدود کرنے کے لیے بہترین حکمت عملی تلاش کریں۔ البتہ ایک ہی وقت میں یہ یقینی بنانا کہ آپ مکمل امریکی ٹیکس کی تعمیل میں ہیں۔

Protax دنیا کی معروف امریکی انفرادی بین الاقوامی ٹیکس فرم ہے، جو امریکی Expats کو عالمی معیار کی پیشہ ورانہ خدمات کی فراہمی میں مہارت رکھتی ہے۔ مزید معلومات کے لیے، ہمارے کسی ماہر ٹیکس کنسلٹنٹس سے بات کرنے کے لیے ہمارا رابطہ فارم پُر کریں۔