یو ایس ایکسپیٹ ٹیکسز کی وضاحت: جرمنی میں بطور امریکی ٹیکس جمع کرنا

جرمنی میں ہزاروں امریکی تارکین وطن مقیم ہیں، لیکن وہاں رہنے سے ان کے امریکی غیر ملکی ٹیکسوں پر کیا اثر پڑتا ہے؟ جرمنی کو طویل عرصے سے ایک کاروباری ملک کے طور پر دیکھا جاتا رہا ہے، جس کے کئی بین الاقوامی ہیڈکوارٹرز ملک میں واقع ہیں۔ جب آپ بڑی فوجی موجودگی کو شامل کرتے ہیں، تو آپ کے پاس ہزاروں امریکی تارکین وطن میونخ، برلن، ایسن اور جرمنی کے دیگر شہروں میں رہتے ہیں۔

آپ جرمنی میں جہاں بھی رہتے ہیں، یہ سمجھنا ضروری ہے کہ اپنے جرمن ٹیکس کی ذمہ داریوں کو سمجھیں، جبکہ اپنے امریکی غیر ملکی ٹیکسوں کو نہ بھولیں — اور جرمن ٹیکس کا نظام ان پر کیا اثر ڈالے گا۔ آپ US ایکسپیٹ ٹیکس اور جرمنی ٹیکس دونوں ادا کریں گے۔

جرمنی میں یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس

اگر آپ ریاستہائے متحدہ کے شہری یا مستقل رہائشی ہیں، تو آپ ہر سال وفاقی حکومت کے ساتھ یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس جمع کرانے کے پابند ہیں، قطع نظر اس کے کہ آپ جس ملک میں رہتے ہیں۔

ریگولر انکم ٹیکس ریٹرن کے علاوہ، آپ کو فارن بینک اور دیگر اکاؤنٹ رپورٹنگ (FBAR) فارم 114 کے ساتھ غیر ملکی بینک اکاؤنٹس میں رکھے گئے اپنے اثاثوں پر معلوماتی ریٹرن فائل کرنے کی بھی ضرورت ہو سکتی ہے، اس کے علاوہ مخصوص غیر ملکی مالیاتی کے فارم 8938 اسٹیٹمنٹ کے ساتھ۔ اثاثے

جبکہ امریکہ ان چند حکومتوں میں سے ایک ہے جو اپنے شہریوں اور بیرون ملک مقیم مستقل رہائشیوں کی بین الاقوامی آمدنی پر ٹیکس لگاتی ہے، اس کے پاس ان کو دوہرے ٹیکس سے بچانے میں مدد کے لیے خصوصی انتظامات ہیں جن میں شامل ہیں:

• ۔ غیر ملکی کمائی آمدنی کا اخراج آپ کو 108,700 کے لیے پہلے $2021 ($107,600 for 2020) تک امریکی غیر ملکی ٹیکسوں پر اپنی قابل ٹیکس آمدنی کو کم کرنے کی اجازت دیتا ہے جو آپ کی محنت کے نتیجے میں کمایا گیا ہے جب کہ ایک غیر ملک کا رہائشی ہے۔
• A غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ اس سے آپ کی بقایا آمدنی پر کسی غیر ملکی حکومت کو ادا کی جانے والی مخصوص رقم سے آپ کے یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس کو کم کرنے کی اجازت مل سکتی ہے، اور
• A غیر ملکی ہاؤسنگ کا اخراج جو بیرون ملک رہنے کی وجہ سے گھریلو اخراجات کے لیے ادا کی جانے والی مخصوص رقوم کے لیے آمدنی کے اضافی اخراج کی اجازت دیتا ہے۔

مناسب منصوبہ بندی اور معیاری ٹیکس کی تیاری کے ساتھ، آپ کو ان اور دیگر حکمت عملیوں سے فائدہ اٹھانے کے قابل ہونا چاہیے تاکہ اپنے یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس کو کم سے کم یا ختم کیا جا سکے۔ براہ کرم نوٹ کریں کہ یہاں تک کہ اگر آپ کو یقین نہیں ہے کہ آپ پر کوئی بھی امریکی انکم ٹیکس واجب الادا ہے، غالباً آپ کو پھر بھی ریٹرن فائل کرنے کی ضرورت ہوگی۔ مزید معلومات کے لیے، یو ایس ایکسپٹ ٹیکسز کی وضاحت دیکھیں: ہماری نئی سیریز کا جائزہ۔

جرمنی کا رہائشی کون ہے؟

افراد کو جرمنی کا رہائشی تصور کیا جاتا ہے اگر وہ چھ ماہ سے زیادہ عرصے تک قیام کے ارادے سے آتے ہیں۔ ملک کے اندر رہائش گاہ قائم کر کے، یا ملک میں موجودگی سے ثابت کیا جا سکتا ہے کہ آپ طویل مدت کے لیے قیام پذیر ہوں گے۔

اسی طرح، بغیر کسی تعلق کے جرمنی سے روانگی (ایک بنیادی رہائش، مالیاتی یا دیگر کنکشن) ٹیکس کی رہائشی حیثیت کو ختم کرنے کے لیے کافی ہے۔ یہاں تک کہ جرمن شہریت بھی ٹیکس ریزیڈنسی قائم کرنے کے لیے کافی نہیں ہے — اگر آپ ملک چھوڑتے ہیں، تو آپ ٹیکس کے مقاصد کے لیے رہائشی نہیں ہیں۔

جرمنی کے انکم ٹیکس کی شرح

امریکہ کے ایکسپیٹ ٹیکس پر لاگو ٹیکس کی شرحوں کے مقابلے میں جرمنی میں ٹیکس کی شرح نسبتاً زیادہ ہے۔ جب آپ جرمن ٹیکس حکام کو پہلے سے زیادہ ادائیگی کرتے ہیں، تو فائدہ یہ ہے کہ جب IRS کے پاس فائل کرنے کا وقت آتا ہے تو آپ کے یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس پر بچت ہوتی ہے۔

جرمنی میں قابل ٹیکس آمدنی روزگار کی آمدنی ہے، جب کہ قابل اجازت اور معیار کو لے لیا گیا ہے۔ ٹیکس کی حد موجودہ ایک فرد کے لیے 8,004 یورو ہے۔ کسی فرد کی شادی ہونے کی صورت میں، مشترکہ فائلنگ کی حد 16,008 یورو ہے۔ ٹیکس کی شرح آمدنی کی بنیاد پر ترقی پسند ہے، جبکہ EUR 42 پر 52,881% کی پہلی حد تک پہنچ جاتی ہے۔ اس کے بعد یہ شرح دوسری حد، EUR 250,731 تک پہنچنے تک لاگو ہوگی۔ EUR 250,730 سے ​​زیادہ آمدنی پر 47.5% ٹیکس لگایا جاتا ہے۔

جرمن وزارت خزانہ کی جانب سے ٹیکس کی شرحیں درج ذیل ہیں:

جیسا کہ آپ دیکھ سکتے ہیں، یہ یو ایس ایکسپیٹ ٹیکسوں کے مقابلے زیادہ ہیں۔

آپ کی آمدنی سے کٹوتیوں میں EUR 920 کی معیاری کٹوتی شامل ہو گی۔ اگر آپ کے پاس غیر ادا شدہ کاروباری اخراجات ہیں (جو رسیدوں کے ساتھ ثابت ہونے کی ضرورت ہے)، تو آپ اپنی آمدنی سے کٹوتیوں کا حساب لگا سکتے ہیں۔ ذاتی کٹوتیاں (مستقبل کی لازمی دیکھ بھال) ہیں جن کی حد 6,591 یورو ہے۔ بچوں کو ادا کیے جانے والے الاؤنسز کے لیے ماہانہ کٹوتیاں ہیں، جو فی بچہ (دو بچے) EUR 184 سے شروع ہوتی ہیں اور EUR 215 (چار یا اس سے زیادہ بچے) سے شروع ہوتی ہیں۔ ایک واحد والدین کے لیے فی منحصر بچے کے لیے 2,184 یورو کی بنیادی چائلڈ کٹوتی بھی ہے۔ اگر ایک شادی شدہ جوڑا مشترکہ طور پر فائل کر رہا ہے تو یہ دگنا ہو کر 4,368 یورو ہو جاتا ہے۔

کوئی علاقائی ٹیکس نہیں ہے، لیکن ایک چرچ ٹیکس ہے جو سرکاری چرچ کے رجسٹرڈ اراکین پر لاگو ہوتا ہے۔ چرچ ٹیکس مختلف ہوتا ہے، لیکن عام طور پر فرد کے انکم ٹیکس کا 8-9% ہوتا ہے۔

ٹیکس دہندگان بھی ادا کیے گئے ٹیکسوں کے 5.5% کے یکجہتی سرچارج کے تابع ہیں، جس سے انکم ٹیکس کی اصل بلند ترین شرح 47.5% ہے۔

جرمنی ٹیکس کی مقررہ تاریخ

جرمنی کا ٹیکس سال امریکہ جیسا ہی ہے، یکم جنوری^st 31 کے ذریعے^st دسمبر کے یہ انتظامی وجوہات کی بناء پر زیادہ آسان ہو گا جب آپ کے جرمن اور امریکی ایکسپیٹ ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کا وقت آئے گا۔

اگر آپ کے پاس جرمنی میں رہائش یا رہائش ہے تو آپ کو غیر محدود ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی ضرورت ہوگی۔ بصورت دیگر، اگر آپ کے آجر پر آپ کے جرمن ٹیکس کو روکنے کی کوئی ذمہ داری نہیں ہے تو آپ کو ایک محدود ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی ضرورت ہوگی۔

31 مئی تک ٹیکس جمع کرانا ہے۔^st ٹیکس سال کے بعد کے سال کا۔ 31 دسمبر تک ایک خودکار توسیع ہے۔^st اگر ریٹرن ٹیکس پیشہ ور کے ذریعہ تیار کیا گیا ہے۔ ایک اضافی توسیع ہے جو 28 فروری تک دائر کی جا سکتی ہے۔^th اگلے سال کا، لیکن اس کے لیے تحریری درخواست کی ضرورت ہے۔

جرمن وزارت خزانہ کی طرف سے جرمن انکم ٹیکس کی تشخیص کا نوٹس جاری کرنے کے ایک ماہ بعد ادائیگی واجب ہو گی۔ تاخیر سے فائل کرنے پر جرمانے کا اندازہ لگایا گیا جرمن ٹیکس کے 10% تک محدود ہے، لیکن 25,000 یورو سے زیادہ نہیں ہو سکتا۔ ہر ایک کیڑے کے لیے ٹیکس کا 1% لیٹ فیس ہے جس میں ٹیکس بقایا ہے۔ تاخیر سے فائل کرنے کے جرمانے کے علاوہ، ہر ماہ .5% کی شرح سے واجب الادا ٹیکس پر سود کا تخمینہ لگایا جاتا ہے۔

US-جرمنی سماجی تحفظ کا معاہدہ

جرمنی میں ملازمت شروع ہوتے ہی ایک فرد خود بخود جرمن سوشل سیکورٹی پروگرام میں داخل ہو جاتا ہے۔ یہ ان لوگوں پر لاگو نہیں ہوتا جو جرمنی سے باہر کسی کمپنی کے لیے جرمنی میں کام کر رہے ہیں۔

US-Germany Social Security Agreement بیان کرتا ہے کہ جب کوئی فرد جرمنی میں کام کر رہا ہو تو سوشل سیکورٹی کس ملک کو قابل ادائیگی ہے۔ اگر آپ کو کسی امریکی کمپنی کی طرف سے جرمنی میں پانچ سال یا اس سے کم عرصے کے لیے کام کرنے کے لیے تفویض کیا گیا ہے، تو آپ امریکی سوشل سیکیورٹی میں ادائیگی کریں گے۔ اگر اسائنمنٹ پانچ سال سے زیادہ کے لیے ہے، تو آپ جرمن سوشل سیکیورٹی میں ادائیگی کرتے ہیں۔ اگر آپ جرمنی میں غیر امریکی آجر کے لیے کام کر رہے ہیں، تو آپ جرمن سوشل سیکیورٹی سسٹم میں ادائیگی کریں گے۔

کیا جرمنی میں غیر ملکی آمدنی پر ٹیکس عائد ہوتا ہے؟

ان تمام افراد کے لیے جو جرمنی کے ٹیکس باشندے سمجھے جاتے ہیں، دنیا بھر میں آمدنی کو قابل ٹیکس سمجھا جاتا ہے۔ جرمنی کے متعدد ممالک کے ساتھ ٹیکس کے معاہدے ہیں جو یہ طے کرتے ہیں کہ ٹیکس کہاں ادا کرنا ہے۔ اگر آپ جرمنی سے باہر تیسرے غیر ملکی ملک میں آمدنی حاصل کر رہے ہیں، تو آپ کو جرمنی اور تیسرے ملک کے درمیان ٹیکس کے معاہدے پر نظرثانی کرنے کی ضرورت ہوگی، یا ٹیکس کے ماہر سے بات کرنی ہوگی۔

جرمنی – امریکی ٹیکس معاہدہ

US-جرمنی ٹیکس معاہدہ ان حالات میں مددگار ہے جہاں یہ واضح نہیں ہے کہ کس ملک کو ٹیکس ادا کیا جانا چاہیے۔ عام طور پر، زیادہ تر ٹیکس کے معاملات فرد کی رہائشی حیثیت کی بنیاد پر حل کیے جاتے ہیں: کیا وہ امریکہ یا جرمنی میں مقیم ہیں؟ وہ کہاں کام کر رہے ہیں؟ آمدنی کہاں ادا کی گئی؟ آجر کس ملک سے ہے؟ یہ فیصلہ کرتے وقت ان تمام عوامل کو مدنظر رکھا جائے گا کہ ٹیکس کہاں ادا کیا جائے۔

جرمنی میں ٹیکس

جرمنی میں سرمایہ کاری اور کیپیٹل گین ٹیکس ہے، جو کہ 25% کی فلیٹ ریٹ ہے۔ سرمایہ کاری اور اثاثوں کی فروخت پر ہونے والے نقصانات کو دوسری سرمایہ کاری یا اثاثوں پر حاصل ہونے والی آمدنی سے کاٹا جا سکتا ہے۔ سسٹم اس لیے ترتیب دیا گیا ہے کہ ٹیکس کی وصولی منبع پر کی جائے۔ مثال کے طور پر، اگر آپ کے پاس جرمن سیونگ اکاؤنٹ ہے، تو جرمن بینک آپ کے سرمایہ کاری اکاؤنٹ پر حاصل کردہ آمدنی سے قابل ادائیگی ٹیکس کاٹ لے گا۔ اگر آمدنی جرمنی کے باہر سے آرہی ہے، تو اس میں خود بخود کٹوتی نہیں ہوگی، لیکن ٹیکس ابھی بھی جرمن ٹیکس حکام کے ذمہ ہے۔

25% وراثتی ٹیکس ہے، لیکن کوئی ویلتھ ٹیکس نہیں۔

رئیل اسٹیٹ پر کیپیٹل گین ٹیکس صرف اس صورت میں لگایا جاتا ہے جب یہ خود مختار نہ ہو اور اسے 10 سال سے کم عرصے کے لیے رکھا گیا ہو۔ جرمنی میں، کرائے کی آمدنی پر اس ملک کے ذریعے ٹیکس عائد کرنا ہوتا ہے جس میں کرائے کی آمدنی واقع ہوتی ہے۔

یو ایس ایکسپیٹ ٹیکسز پر بچت

جرمنی نسبتاً زیادہ ٹیکس کی شرح والا خطہ ہونے کی وجہ سے، مناسب طریقے سے منصوبہ بندی کرنے کے لیے فائلنگ کی ضروریات، ذمہ داریوں اور ٹیکس کی سطح سے آگاہ ہونا ضروری ہے۔ یہ آپ کو اپنے یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس کے لیے بہتر طریقے سے تیاری کرنے کی بھی اجازت دے گا جب آپ کے آبائی ملک کو ادائیگی کا وقت آتا ہے۔