ภาษีชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกาในเกาหลีใต้

ภาระผูกพันภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ สำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในสหรัฐฯ ที่อาศัย/ทำงานในเกาหลีใต้

พื้นฐาน – เกาหลีใต้

เมืองหลวงและเมืองที่ใหญ่ที่สุดของเกาหลีใต้คือ โซลอย่างเป็นทางการ สาธารณรัฐเกาหลี หรือ ROK เป็นประเทศในเอเชียตะวันออก ประกอบด้วยคาบสมุทรเกาหลีตอนใต้ และมีพรมแดนติดกับเกาหลีเหนือ

จักรวรรดิเกาหลีถูกผนวกเข้ากับจักรวรรดิญี่ปุ่นในปี พ.ศ. 1910 หลังสงครามโลกครั้งที่สองเมื่อญี่ปุ่นแพ้สงคราม เกาหลีถูกแบ่งออกเป็นเขตปกครองของสหภาพโซเวียตและสหรัฐอเมริกา โดยส่วนหลังกลายเป็นสาธารณรัฐเกาหลี (ROK) ในเดือนสิงหาคม พ.ศ. 1948 ใน ค.ศ. 1950 การรุกรานของเกาหลีเหนือได้เริ่มต้นสงครามเกาหลี และหลังจากสิ้นสุดในปี 1953 เศรษฐกิจของประเทศก็เริ่มทะยานขึ้น โดยบันทึกว่า GDP เฉลี่ยต่อหัวเติบโตเร็วที่สุดในโลกระหว่างปี 1980 ถึง 1990

การต่อสู้ในเดือนมิถุนายนนำไปสู่การยุติการปกครองแบบเผด็จการในปี 1987 และปัจจุบันประเทศนี้เป็นประชาธิปไตยที่ก้าวหน้าที่สุดและมีเสรีภาพสื่อในระดับสูงสุดเป็นอันดับสองในเอเชีย รองจากไซปรัส อย่างไรก็ตาม การคอร์รัปชั่นและเรื่องอื้อฉาวทางการเมืองยังคงเป็นปัญหาร้ายแรง โดยครึ่งหนึ่งของอดีตประธานาธิบดีเกาหลีใต้ที่ยังมีชีวิตอยู่ขณะนี้ถูกคุมขังในข้อหาก่ออาชญากรรมต่างๆ ตั้งแต่การใช้อำนาจโดยมิชอบ การติดสินบน และการยักยอกเงิน

เกาหลีใต้เป็นประเทศที่พัฒนาแล้วอย่างสูง โดยมีบริษัทที่ปลูกในบ้านที่มีชื่อเสียง เช่น Samsung, Hyundai Motors, Kia Motors และ LG Electronics พลเมืองของตนเพลิดเพลินกับหนึ่งในความเร็วการเชื่อมต่ออินเทอร์เน็ตที่เร็วที่สุดในโลก นับตั้งแต่ศตวรรษที่ 21 เกาหลีใต้มีชื่อเสียงในด้านวัฒนธรรมป๊อปที่มีอิทธิพล โดยเฉพาะอย่างยิ่งในด้านดนตรี (K-pop) ละครโทรทัศน์ และภาพยนตร์ ซึ่งเป็นปรากฏการณ์ที่เรียกว่าคลื่นเกาหลี

เกาหลีใต้มีพื้นที่ทั้งหมด 38,750 ตารางไมล์ เป็นประเทศที่ใหญ่เป็นอันดับที่ 107 ของโลกตามพื้นที่ มีประชากร 51,709,098 คน และ GDP 2.293 ล้านล้านเหรียญสหรัฐ สกุลเงินของเกาหลีใต้คือ KRW หรือวอน เขตเวลาของเกาหลีใต้คือ +9 UTC รหัสโทรศัพท์ของประเทศเกาหลีใต้คือ +82 อินเทอร์เน็ต TLD คือ “.kr” และทำงานบนกริดไฟฟ้า 220 โวลต์

สหรัฐอเมริกาและเกาหลีใต้ ไม่ใช้ภาษาร่วมกับภาษาเกาหลีที่พูดอย่างเป็นทางการของเกาหลีใต้ ในขณะที่เศรษฐกิจเอเชียหลักที่กำลังพัฒนา (แม้ว่าญี่ปุ่นและจีนจะไม่เห็นด้วย) ความก้าวหน้าทางเทคโนโลยีขั้นสูงและเขตปลอดภัยทางทหารที่สำคัญสำหรับนโยบายกีดกันของสหรัฐฯ เพื่อป้องกันการปฏิวัติของคอมมิวนิสต์จากทางเหนือ สิ่งนี้ทำให้เกาหลีใต้เป็นจุดหมายปลายทางยอดนิยมสำหรับชาวอเมริกันที่จะอยู่อาศัยและ งาน.

ในฐานะที่เป็นพลเมืองสหรัฐฯ หรือคนต่างด้าวที่มีถิ่นพำนัก (US Expat) ที่อาศัยอยู่ในเกาหลีใต้ มีความเป็นไปได้เสมอที่จะ "เก็บภาษีรายได้สองเท่า" กล่าวคือ ต้องจ่ายภาษีให้กับทั้งเกาหลีใต้และสหรัฐอเมริกาด้วยรายได้เดียวกันกับที่คุณได้รับ เกาหลีใต้. ข่าวดีก็คือมีกฎเกณฑ์เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

การทราบภาระผูกพันของคุณในฐานะชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกานั้นมีความสำคัญ อย่างไรก็ตาม กฎของ Internal Revenue Code (IRC) ค่อนข้างซับซ้อน และถึงแม้จะเป็นภาพรวมที่เข้าใจง่ายและกว้าง เพื่อให้คุณคุ้นเคยกับภาระหน้าที่ในการยื่นคำร้องและวิธีหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน คุณควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีรับอนุญาต (CPA) ใน ภาษีเงินได้ชาวต่างชาติของสหรัฐอเมริกาเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติม ภาษีเงินได้ชาวต่างชาติของสหรัฐฯ เป็นพื้นที่เฉพาะที่มีความซับซ้อนสูงในการเก็บภาษีซึ่ง CPA ส่วนใหญ่ไม่ทราบ

ภาระผูกพันด้านภาษีของสหรัฐฯ สำหรับชาวต่างชาติชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ในเกาหลีใต้

สหรัฐอเมริกากำหนดภาระหน้าที่เช่นเดียวกันกับพลเมืองของตนและคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศในการยื่นและจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของสหรัฐฯ เช่นเดียวกับพลเมืองและผู้อยู่อาศัยที่อาศัยและทำงานในสหรัฐอเมริกา 

การยื่นกำหนดเวลาและการขยายเวลาการอยู่อาศัย/ทำงานในเกาหลีใต้

หากคุณจำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์มการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของสหรัฐอเมริกา 1040 คุณต้องยื่นภายในวันที่ 15 เมษายน อย่างไรก็ตาม จะมีการต่ออายุอัตโนมัติเป็นเวลาสองเดือนจนถึงวันที่ 15 มิถุนายน หากคุณอาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรในวันที่ 15 เมษายน และมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดบางประการ มีส่วนขยายอื่น ๆ นอกเหนือจากวันที่ 15 มิถุนายนที่ US Expats สามารถใช้ รวมถึงการยื่นแบบฟอร์ม 4868- เพื่อขยายเวลายื่นอัตโนมัติหกเดือนจนถึงวันที่ 15 ตุลาคม และเอกสารไวท์เปเปอร์ที่ยังไม่ค่อยมีใครรู้เกี่ยวกับการขยายเวลาการตัดสินใจของ IRS จนถึงวันที่ 15 ธันวาคม หากคุณอาศัยอยู่ในเกาหลีใต้ แต่คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของกรมสรรพากรเพื่อใช้ส่วนขยายนี้อีกครั้ง

อย่างไรก็ตาม ไม่ว่าจะใช้ส่วนขยายกี่รายการ ภาษีเงินได้ใดๆ ที่ค้างชำระจะยังคงครบกำหนดภายในวันที่ 15 เมษายน เนื่องจากส่วนขยายดังกล่าวเป็นเพียงการขยายเวลาในการยื่นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ!

วิธีการรายงานรายรับและรายจ่าย ค่าครองชีพ/การทำงานในเกาหลีใต้

แบบฟอร์ม 1040 ของสหรัฐอเมริกาจะแสดงเป็นดอลลาร์สหรัฐเสมอ โดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนตามที่กรมสรรพากรกำหนดหรืออนุญาต โดยทั่วไป สำหรับรายการรายได้หรือค่าใช้จ่าย เราใช้อัตรา Ask เฉลี่ยสำหรับปีภาษีตามปฏิทินที่เป็นปัญหา และสำหรับการเพิ่มและการสูญเสียอัตราสปอตรายวัน

หลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อน

หากคุณมีคุณสมบัติตามเกณฑ์การยื่นภาษีเงินได้ประจำปีที่อ้างถึงข้างต้น คุณจะต้องยื่นและรายงานรายได้ทั่วโลกเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ สำหรับรายได้เดียวกันกับที่คุณมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตาม จ่ายภาษีให้กับเกาหลีใต้. ข่าวดีก็คือ หากคุณจ่ายภาษีเงินได้ให้กับเกาหลีใต้จากรายได้ที่คุณได้รับที่นั่น US IRC มีข้อกำหนดที่จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีเงินได้ซ้ำซ้อน โดยใช้ทั้งสองอย่าง:

• ใช้ การยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ (FEIE) จึงไม่รวมรายได้ที่ได้รับ – รายได้ที่ได้รับในเกาหลีใต้เมื่อกำหนดภาษีเงินได้ของสหรัฐอเมริกาและ / หรือ
• การได้รับ เครดิตภาษีต่างประเทศ (FTC) สำหรับภาษีที่คุณชำระหรือสะสมให้กับเกาหลีใต้เทียบกับภาษีที่คุณค้างชำระกับสหรัฐอเมริกา

ข้อยกเว้น – HE และ HD

ในฐานะที่เป็นชาวอเมริกันต่างชาติที่อาศัยอยู่ในเกาหลีใต้ คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับ:

• “การยกเว้นที่อยู่อาศัย” (HE) ถ้าจ้างหรือ
• “การหักค่าที่อยู่อาศัย” (HD) หากประกอบอาชีพอิสระ

ทั้งสอง กลไกการเคหะ ที่อ้างถึงข้างต้นอนุญาตให้ชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกายกเว้น FEI เพิ่มเติมจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ โดยอ้างอิงจากค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยตามจริง ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ต่างประเทศ ซึ่งจ่ายเองหรือโดยนายจ้างของตนโดยตรงหรือโดยการชำระเงินคืนในเกาหลีใต้

ค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยต่างประเทศที่ผ่านการรับรองอาจรวมถึงแต่ไม่จำกัดเฉพาะรายการดังกล่าว เช่น เกาหลีใต้:

• เช่า,
• มูลค่าตลาดยุติธรรมของนายจ้างจัดหาที่อยู่อาศัย
• เช่าเฟอร์นิเจอร์และ
• ค่าครองชีพชั่วคราว.
• ภาษีอสังหาริมทรัพย์ / ทรัพย์สิน
• ฯลฯ ...

อย่างไรก็ตาม ในการรับ HE หรือ HD คุณต้องมีคุณสมบัติที่จะรับ FEIE ก่อน และ IRS กำหนดขีดจำกัดรายปี - เกณฑ์พื้นฐานหรือค่าที่อยู่อาศัย/ หรือค่าลดหย่อน และข้อกำหนดของการยกเว้นหรือค่าลดหย่อนที่อยู่อาศัยอย่างใดอย่างหนึ่ง กำหนดโดยอ้างอิงถึง FEIE เอง 

US FTC

นอกจาก FEIE, HD และ HE แล้ว ชาวต่างชาติชาวอเมริกันที่อาศัย/ทำงานในเกาหลีใต้ ยังสามารถขอรับเครดิตภาษีต่างประเทศของสหรัฐฯ (FTC) ในแบบฟอร์ม 1116 สำหรับภาษีที่ชำระหรือสะสมในเกาหลีใต้ใน FEI ข้างต้นได้ แต่จะไม่รวมอยู่ในภาษีที่ยกเว้นไว้แล้ว โดยใช้ FEIE และ HE หรือ HD กล่าวอีกนัยหนึ่งคือไม่มีการนับซ้ำซ้อนของรายได้ในสหราชอาณาจักรหรือภาษีต่างประเทศของเกาหลีใต้ที่สามารถใช้ในไฮบริดกับทั้ง FEIE / HE / HD และ FTC 

เครดิต FTC สูงสุดที่คุณรับได้จำกัดอยู่ที่ด้านล่าง:

• ภาษีจริงที่จ่ายหรือค้างจ่ายให้กับเกาหลีใต้ในเกาหลีใต้ FEI หรือ
• ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ ที่คุณจะจ่ายให้กับ FEI ของเกาหลีใต้นั้น

โปรดทราบว่าคุณอาจใช้ FTC กับรายได้แบบพาสซีฟโดยใช้หมวดหมู่อื่นและแบบฟอร์ม 1116- FTC

อย่างไรก็ตาม โปรดจำไว้ว่า เนื่องจาก US FTC ถูกจำกัดตามที่อธิบายไว้ข้างต้น ตามข้อจำกัดข้างต้น คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ทั้งสองที่สูงกว่าเสมอ ซึ่งในกรณีนี้คือเกาหลีใต้

แบบฟอร์ม 114 FBAR และแบบฟอร์ม 8938 FFA

อย่าลืมหรือลดทอนความจริงที่ว่าบุคคลในสหรัฐอเมริกาทุกคนต้องพิจารณาภาระหน้าที่ของตนเป็นประจำทุกปีในการยื่นแบบฟอร์ม 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) และแบบฟอร์ม 8938 Statement of Specified Foreign Financial Assets (FFA) ซึ่งก่อนหน้านี้มีการอ้างอิงโดยเฉพาะ ในตาราง B – ดอกเบี้ยและเงินปันผล- ที่มาพร้อมกับแบบฟอร์ม 1040 ความจริงที่ว่าหากคุณจำเป็นต้องยื่นทั้งแบบฟอร์ม FBAR และ FFA ในฐานะชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่และ/หรือทำงานในเกาหลีใต้ จำนวนเงินในทั้งสองแบบฟอร์มจะต้องซิงค์และแน่นอน ว่าทั้งสองรูปแบบมีโทษปรับ 10,000 ดอลลาร์ต่อบัญชี/ FFA ต่อปี

บรรทัดด้านล่าง

เนื่องจากเกาหลีใต้กำหนดภาษีเงินได้สำหรับรายได้ในอัตราที่สูงกว่าสหรัฐอเมริกามาก หากการปฏิบัติตามภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ ถูกต้อง โดยทั่วไปถือว่าไม่มีแหล่งรายได้ของสหรัฐฯ- ไม่มีรายได้แบบพาสซีฟของสหรัฐฯ และไม่มีวันทำงานของสหรัฐฯ- คุณไม่ควรต้องจ่ายใดๆ ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ เพิ่มเติมจากรายได้ที่คุณได้รับในเกาหลีใต้

อย่างไรก็ตาม อย่างที่คุณเห็น กฎเกณฑ์ต่างๆ นั้นซับซ้อน และง่ายต่อการรับภาระมากเกินไป หากคุณไม่ได้จ้างผู้เชี่ยวชาญของ US Expat ของบริษัท CPA ที่ถูกต้อง

ที่ Protax เป้าหมายและวัตถุประสงค์หลักของเราคือการวิเคราะห์การทำงานร่วมกันของ FEIE, HD, HE และ FTC เพื่อค้นหากลยุทธ์ที่เหมาะสมที่สุดในการจำกัดภาษีทั่วโลกที่คุณจ่าย ในขณะเดียวกันก็ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณปฏิบัติตามภาษีของสหรัฐอเมริกาโดยสมบูรณ์

Protax เป็นบริษัทด้านภาษีระหว่างประเทศชั้นนำของสหรัฐฯ ที่เชี่ยวชาญด้านการให้บริการระดับมืออาชีพระดับโลกแก่ชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกา หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติม โปรดกรอกแบบฟอร์มติดต่อเพื่อพูดคุยกับที่ปรึกษาด้านภาษีผู้เชี่ยวชาญของเรา