แบบฟอร์ม 8938 ของ IRS FATCA – งบแสดงสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุ

แบบฟอร์ม FATCA ของ IRS หมายเลข 8938 – เกณฑ์การรายงาน

-โสด/สมรส ยื่นแบบแยก/หัวหน้าครัวเรือนยื่นแบบ- มากกว่า 50,000 เหรียญสหรัฐ (200,000 เหรียญสหรัฐ หากอาศัยอยู่นอกสหรัฐอเมริกา) ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปัจจุบัน หรือมากกว่า 75,000 เหรียญสหรัฐ (300,000 เหรียญสหรัฐ หากอาศัยอยู่นอกสหรัฐอเมริกา) ณ เวลาใดก็ตามในปีภาษีปัจจุบัน 

-การยื่นแบบสมรสและการยื่นแบบร่วม- มากกว่า 100,000 เหรียญสหรัฐ (400,000 เหรียญสหรัฐ หากอาศัยอยู่นอกสหรัฐอเมริกา) ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีภาษีปัจจุบัน หรือมากกว่า 150,000 เหรียญสหรัฐ (600,000 เหรียญสหรัฐ หากอาศัยอยู่นอกสหรัฐอเมริกา) ณ เวลาใดก็ตามในปีภาษีปัจจุบัน

-การใช้ชีวิตนอกสหรัฐอเมริกา- ผู้เสียภาษีจะถือว่า “อาศัยอยู่นอกสหรัฐอเมริกา” หากพวกเขามี ผู้มีถิ่นพำนักโดยสุจริต (BFR) ตลอดปีปฏิทินหรือตอบสนอง การทดสอบการแสดงตนทางกายภาพ (PPT) ที่สิ้นสุดในปีภาษีปัจจุบัน

-การรายงานเทียบกับการทดสอบ- หากถือสินทรัพย์ร่วมกัน- กับคู่สมรส- การทดสอบเกณฑ์การรายงานใช้ ½ ของมูลค่าเหมาะสม การทดสอบเกณฑ์การรายงานใช้ 100% ของมูลค่าเหมาะสม 

– การรายงานเทียบกับการทดสอบ ร่วมกันโดยไม่มีคู่สมรส การทดสอบเกณฑ์การรายงานและการใช้มูลค่าการรายงาน 100% ของมูลค่าเหมาะสม

สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศ - แบบฟอร์ม 8938 ของ IRS FATCA วัตถุประสงค์ - "ต่างประเทศ" คืออะไร

ไออาร์ซี ก.ล.ต. 6038D- การรายงานสินทรัพย์ต่างประเทศ - แบบฟอร์ม 8938- คำชี้แจงของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุ

ภายใต้ IRC Sec 6038D- ข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศ - “ต่างประเทศ” ในสินทรัพย์ทางการเงิน 'ต่างประเทศ' ที่ระบุถูกกำหนดเป็น:

(i) บัญชีทางการเงินใดๆ ที่รักษาไว้โดยสถาบันการเงินต่างประเทศ ตามที่กำหนดไว้ใน IRC Sec 1471(d)(4) ว่าเป็นสถาบันการเงินที่ไม่ใช่หน่วยงานของสหรัฐฯ เงื่อนไขดังกล่าวจะไม่รวมถึงสถาบันการเงินที่จัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายของดินแดนใดๆ ของสหรัฐอเมริกา

(ii) หุ้นหรือหลักทรัพย์ที่ออกโดยบุคคลอื่นที่ไม่ใช่บุคคลสหรัฐฯ (ซึ่งรวมถึงตามกฎหมายของเขตปกครองของสหรัฐฯ)

(iii) เครื่องมือทางการเงินหรือสัญญากับผู้ออกหรือคู่สัญญา ซึ่งเป็นบุคคลอื่นที่ไม่ใช่บุคคลในสหรัฐฯ (ซึ่งรวมถึงภายใต้กฎหมายที่ครอบครองโดยสหรัฐอเมริกา) และ

(iv) ผลประโยชน์ในนิติบุคคลต่างประเทศ ซึ่งหมายถึงนิติบุคคลใดๆ ที่ไม่ใช่บุคคลในสหรัฐฯ

โดยที่เขตปกครองของสหรัฐฯ ถูกกำหนดภายใต้ IRC Reg 1.6038D-1(5) ให้เป็นอเมริกันซามัว กวม หมู่เกาะนอร์เทิร์นมาเรียนา เปอร์โตริโก หรือหมู่เกาะเวอร์จินของสหรัฐอเมริกา

บุคคลสหรัฐฯ ถูกกำหนดภายใต้ IRC Sec 7701(a)(30) ว่าเป็น 7701(a)(30)(A) พลเมืองหรือผู้อยู่อาศัยในสหรัฐอเมริกา 7701(a)(30)(B) หุ้นส่วนในประเทศ 7701(a)(30)(C) บริษัทในประเทศ 7701(a)(30)(D)

- ทรัพย์สินใดๆ (นอกเหนือจากทรัพย์สินต่างประเทศ ตามความหมายของวรรค (31)) และ 7701(a)(30)(E)

-ทรัสต์ใดๆ หาก— 7701(a)(30)(E)(i) ศาลภายในประเทศสหรัฐอเมริกามีอำนาจในการกำกับดูแลเบื้องต้นเกี่ยวกับการบริหารทรัสต์ และ 7701(a)(30)(E)(ii) บุคคลหนึ่งคนหรือมากกว่านั้นในสหรัฐอเมริกามีอำนาจในการควบคุมการตัดสินใจที่สำคัญทั้งหมดของทรัสต์

แบบฟอร์ม 8938 ของ IRS FATCA คืออะไร – วันครบกำหนด

แบบฟอร์ม 8938 ของกรมสรรพากรสหรัฐฯ ตาม FATCA จะต้องยื่นพร้อมกับแบบฟอร์ม 1040 ดังนั้น วันครบกำหนดของแบบฟอร์ม 8938 ของกรมสรรพากรสหรัฐฯ ตาม FATCA จะต้องตรงกับวันครบกำหนดของแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แบบฟอร์ม 1040 ซึ่งต้องยื่นก่อนหรือภายในวันที่ 15 เมษายนของปีถัดจากปีภาษีปฏิทินที่รายงาน นั่นคือทุกๆ ปีภาษีที่ยื่นถัดไป เมื่อยื่นแบบฟอร์ม 4868 - คำร้องขอขยายเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติ - วันครบกำหนดคือวันที่ 15 ตุลาคมของปีถัดจากปีภาษีปฏิทินที่รายงาน

แบบฟอร์ม 8938 ของ IRS FATCA “สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุ” (SFFAs) คืออะไร

สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ 'ระบุ' คือ:

1) อัน เอฟบาร์ และ

2) สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ถือครองเป็นการส่วนตัว (ไม่ได้อยู่ในบัญชีต่างประเทศ) เช่น

• i) หุ้นที่ไม่ใช่ของสหรัฐฯ
• ii) ผลประโยชน์ (ทุนหรือกำไร) ในนิติบุคคลต่างประเทศ - ห้างหุ้นส่วน บริษัท หรือทรัสต์/มรดก และ/หรือ
• iii) ตราสารหรือสัญญาทางการเงินที่ไม่ได้ออกโดยสหรัฐฯ เช่น ตั๋วเงิน พันธบัตร หุ้นกู้ที่ออกโดยบุคคลต่างชาติ หรืออัตราดอกเบี้ย/สกุลเงิน/ฐาน/ทุน/ดัชนีทุน/การผิดนัดชำระหนี้ สวอปอัตราดอกเบี้ยขั้นต่ำ หรือข้อตกลงที่คล้ายคลึงกันกับคู่ค้าต่างประเทศ อนุพันธ์ หรือตราสารอนุพันธ์อื่นๆ กับคู่ค้าหรือผู้ออกต่างประเทศ

สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ไม่ 'ระบุ' คืออะไร:

– SFFA ไม่รวมถึงอสังหาริมทรัพย์ เงินสด เงินตราต่างประเทศ งานศิลปะหรือของสะสม หรือตู้เซฟ

ข้อกำหนดการเปิดเผยข้อมูลสำหรับแบบฟอร์ม 8938 ของ IRS ตาม FATCA

นอกเหนือจากการเปิดเผย FBAR:

1) รายละเอียดของสินทรัพย์ ซึ่งรวมถึง

• i) ชื่อหน่วยงาน/ผู้ออกตราสาร
• ii) ประเภทนิติบุคคล/ผู้ออกตราสาร
• iii) สัญชาติ &
• iv) ที่อยู่สำหรับส่งจดหมาย

2) หมายเลขประจำตัว (ถ้ามี)

3) ชื่อเจ้าของร่วม

4) วันที่ได้มา/วันที่จำหน่าย

5) จำนวน/ประเภทของรายได้ที่เกี่ยวข้อง

6) มูลค่าสกุลเงินใช้งานสูงสุดต่อปี และ

7) มูลค่าสกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินงาน ณ วันที่ 31 ธันวาคม

รายงานซ้ำสำหรับแบบฟอร์ม 8938 ของ IRS ตาม FATCA

ไม่จำเป็นต้องรายงาน SFFA ตามแบบฟอร์ม 8938 ของ IRS ตาม FATCA หากมีการรายงานในแบบฟอร์ม 3520, 3520-A, 5471, 8621 หรือ 8865 อยู่แล้ว

ไม่จำเป็นต้องมีแบบฟอร์ม FATCA IRS 8938

หากไม่มีข้อกำหนดการยื่นแบบฟอร์ม 1040 สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของสหรัฐฯ แม้ว่าจะเกินข้อกำหนดการทดสอบขีดจำกัด ก็ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 ของ IRS ตาม FATCA

โครงสร้างของแบบฟอร์ม FATCA IRS 8938

แบบฟอร์ม 8938 ของ IRS ตาม FATCA แบ่งออกเป็น 6 ส่วน ได้แก่ ส่วนที่ 1 - สรุปบัญชีเงินฝากและบัญชีดูแลในต่างประเทศ (FBAR) ส่วนที่ 2 - สรุปสินทรัพย์ต่างประเทศอื่นๆ (ไม่ใช่ FBAR) ส่วนที่ 3 - สรุปรายการภาษีที่เกี่ยวข้องกับ SFFA ส่วนที่ 4 - SFFA ที่ได้รับการยกเว้น (ภายใต้บทบัญญัติการรายงานซ้ำ) ส่วนที่ 5 - ข้อมูลรายละเอียดสำหรับบัญชีเงินฝากและบัญชีดูแลในต่างประเทศแต่ละบัญชีที่รวมอยู่ในสรุปส่วนที่ 1 (สำหรับ FBAR) และส่วนที่ 6 - ข้อมูลรายละเอียดสำหรับ "สินทรัพย์ต่างประเทศอื่นๆ" แต่ละบัญชีที่รวมอยู่ในสรุปส่วนที่ 2 (ไม่ใช่ FBAR)

บทลงโทษสำหรับความล้มเหลวในการยื่น- ไม่จงใจ/จงใจ-

โทษตามแบบฟอร์ม 8938 ของ IRS ตาม FATCA สำหรับการไม่เปิดเผยข้อมูลที่จำเป็นต่อกระทรวงการคลังสหรัฐฯ ภายในวันที่ครบกำหนด อาจส่งผลให้มีการลงโทษทางแพ่งสำหรับการละเมิดโดยไม่เจตนาเป็นจำนวนเงิน 10,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ ตามแบบฟอร์ม 8938 ของ IRS ตาม FATCA ต่อปี และการละเมิดโดยเจตนาเป็นจำนวนเงินที่มากกว่าระหว่าง 100,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ หรือ 50% ของมูลค่าบัญชี และอาจรวมถึงการดำเนินคดีทางอาญา

การศึกษาด้านภาษีเป็นสิ่งสำคัญที่สุด

ที่ Protax เราทุ่มเทเพื่อให้ความรู้แก่ลูกค้าของเรา เราต้องการให้พวกเขารับทราบถึงกฎหมายภาษีของสหรัฐอเมริกาที่มีผลกระทบต่อจำนวนภาษีเงินได้ที่พวกเขาต้องจ่าย ตลอดจนกฎหมายภาษีอากรของสหรัฐฯ ที่กำลังพัฒนาและเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา

เราลงทุนเวลาและทรัพยากรเพื่อพบปะกับลูกค้าของเราบ่อยเท่าที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ามีกลไกการประหยัดภาษีที่เหมาะสมสูงสุด

การยื่นภาษีที่ซับซ้อนสูงเหล่านี้เกี่ยวข้องกับคำศัพท์ที่ซับซ้อนและส่วนประมวลรัษฎากรภายในที่ผู้ปฏิบัติงาน CPA ส่วนใหญ่ไม่เข้าใจ นับประสาผู้เสียภาษีโดยเฉลี่ย ดังนั้น เฉพาะ CPA ภาษีระหว่างประเทศที่มีความสามารถเท่านั้นที่ควรพยายามยื่นภาษีเหล่านี้ Protax มีพนักงานที่มีคุณสมบัติครบถ้วนตลอดทั้งปี และยังมีบทความที่ยอดเยี่ยมบนเว็บไซต์นี้ ซึ่งจะช่วยอธิบายความซับซ้อนเหล่านี้ในรายละเอียดเพิ่มเติมสำหรับชาวต่างชาติในสหรัฐฯ

เราสามารถให้คำแนะนำคุณเกี่ยวกับกฎหมายและข้อบังคับภาษีที่เกี่ยวข้องซึ่งส่งผลกระทบต่อคุณโดยตรง และเราจะปรึกษากับคุณเกี่ยวกับการจัดทำแบบฟอร์มภาษีสหรัฐฯ 1040 ของคุณ แบบฟอร์ม 2555- รายได้จากต่างประเทศ และ แบบฟอร์ม 1116 – เครดิตภาษีต่างประเทศรวมถึงการยื่นภาษีของรัฐที่จำเป็นทั้งหมดโดยผ่านการสื่อสารทางอิเล็กทรอนิกส์และโทรศัพท์และ/หรือแฟกซ์ ในกรณีที่ไม่สามารถพบปะกันแบบตัวต่อตัวได้

คุณสามารถ ติดต่อเรา เพื่อรับคำปรึกษาฟรีและรายละเอียดเพิ่มเติม