ภาษีชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกาในญี่ปุ่น

ภาระผูกพันภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ สำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในสหรัฐฯ ที่อาศัย/ทำงานในญี่ปุ่น

พื้นฐาน – ญี่ปุ่น

เมืองและเมืองหลวงที่ใหญ่ที่สุดของญี่ปุ่นคือโตเกียว ญี่ปุ่นเป็นประเทศเกาะในเอเชียตะวันออกที่ตั้งอยู่ในมหาสมุทรแปซิฟิกตะวันตกเฉียงเหนือ โตเกียวเป็นเมืองหลวงและเมืองที่ใหญ่ที่สุดของญี่ปุ่น เมืองใหญ่อื่นๆ ได้แก่ โยโกฮาม่า โอซาก้า นาโกย่า ซัปโปโร ฟุกุโอกะ โกเบ และเกียวโต มีอาณาเขตติดต่อกับทะเลญี่ปุ่นทางทิศตะวันตกและทอดยาวจากทะเลโอค็อตสค์ทางตอนเหนือถึงทะเลจีนตะวันออกและไต้หวันทางตอนใต้ ส่วนหนึ่งของ Pacific Ring of Fire ญี่ปุ่นประกอบด้วยหมู่เกาะ 6,852 เกาะ; เกาะหลักห้าเกาะของประเทศตั้งแต่เหนือจรดใต้ ได้แก่ ฮอกไกโด ฮอนชู ชิโกกุ คิวชู และโอกินาว่า 

ญี่ปุ่นเป็นหนึ่งในเมืองและเป็นเมืองในโลก ภูมิประเทศของประเทศประมาณสามในสี่เป็นภูเขา โดยมีประชากรอาศัยอยู่บริเวณที่ราบชายฝั่งทะเลแคบๆ ญี่ปุ่นแบ่งออกเป็น 47 เขตการปกครองและแปดภูมิภาคดั้งเดิม พื้นที่มหานครโตเกียวเป็นเขตมหานครที่มีประชากรมากที่สุดในโลก

กรอไปข้างหน้าอย่างรวดเร็วสู่ช่วงกลางปี ​​1800— ผ่านชุดศตวรรษที่ 12 ของโชกุนเผด็จการทหาร ขุนนางศักดินาของไดเมียว และชนชั้นสูงนักรบผู้บังคับบัญชาของซามูไร หลังจากสงครามกลางเมืองญี่ปุ่น 100 ปี การรวมตัวกันอีกครั้งในปี 1603 ทำให้เกิดนโยบายต่างประเทศที่แยกตัวออกห่างในปี 1854 กองเรือสหรัฐบังคับญี่ปุ่นให้เปิดการค้าขายกับตะวันตก ซึ่งนำไปสู่การสิ้นสุดของโชกุนและการฟื้นฟูอำนาจของจักรพรรดิในปี พ.ศ. 1868 ในสมัยเมจิ จักรวรรดิญี่ปุ่นนำรัฐธรรมนูญแบบตะวันตกมาใช้และดำเนินโครงการ อุตสาหกรรมและความทันสมัย

ในปี 1937 ญี่ปุ่นรุกรานจีน ในปีพ.ศ. 1941 ได้เข้าสู่สงครามโลกครั้งที่สองในฐานะมหาอำนาจอักษะร่วมกับอดอล์ฟ ฮิตเลอร์ของเยอรมนีและมุสโสลินีของอิตาลี หลังจากประสบความพ่ายแพ้ในสงครามแปซิฟิกและระเบิดปรมาณูสองครั้งที่ฮิโรชิมาและนางาซากิ ญี่ปุ่นยอมจำนนเมื่อวันที่ 14 สิงหาคม พ.ศ. 1945 เรียกว่า VJ Day และตกอยู่ภายใต้การยึดครองของฝ่ายสัมพันธมิตรเป็นเวลาเจ็ดปี ในระหว่างนั้นได้มีการนำรัฐธรรมนูญฉบับใหม่มาใช้ ตั้งแต่ปี พ.ศ. 1947 ญี่ปุ่นได้รักษาระบอบรัฐธรรมนูญที่มีพระมหากษัตริย์เป็นประมุขแบบรวมรัฐสภาโดยมีสภานิติบัญญัติสองสภาคือ National Diet

ปัจจุบัน ญี่ปุ่นเป็นประเทศมหาอำนาจและเป็นสมาชิกขององค์กรระหว่างประเทศมากมาย รวมถึงองค์การสหประชาชาติ (ตั้งแต่ปี 1956) OECD และ G7 แม้ว่าหลังจากความโหดร้ายที่เกิดขึ้นในสงครามโลกครั้งที่สองทำให้ญี่ปุ่นต้องละทิ้งสิทธิในการประกาศสงคราม ประเทศก็ยังคงรักษากองกำลังป้องกันตนเองที่ได้รับการจัดอันดับให้เป็นกองทัพที่ทรงอิทธิพลที่สุดอันดับสี่ของโลก หลังสงครามโลกครั้งที่ 1990 ญี่ปุ่นมีการเติบโตทางเศรษฐกิจสูง และกลายเป็นเศรษฐกิจที่ใหญ่เป็นอันดับสองของโลกภายในปี 2010 ก่อนถูกจีนแซงหน้าในปี XNUMX

แม้จะมีการเติบโตที่ซบเซาตั้งแต่ปี 1991-2000 เศรษฐกิจของประเทศยังคงเป็นประเทศที่ใหญ่เป็นอันดับสามตาม GDP เล็กน้อยและใหญ่เป็นอันดับสี่โดย PPP ญี่ปุ่นเป็นผู้นำในอุตสาหกรรมยานยนต์และอิเล็กทรอนิกส์ มีส่วนสำคัญในด้านวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี อันดับประเทศที่สูงเป็นอันดับสองในดัชนีการพัฒนามนุษย์ในเอเชียรองจากสิงคโปร์ ญี่ปุ่นมีอายุขัยสูงสุดเป็นอันดับสองของโลก แม้ว่าขณะนี้กำลังประสบกับการลดลงของประชากร วัฒนธรรมญี่ปุ่นเป็นที่รู้จักไปทั่วโลก รวมถึงศิลปะ อาหาร เช่น ซูชิ ซาซิมิและราเม็ง ดนตรี และวัฒนธรรมสมัยนิยม ซึ่งครอบคลุมอุตสาหกรรมแอนิเมชันและวิดีโอเกมที่โดดเด่น
ญี่ปุ่นมีพื้นที่รวม 145,937 ตารางไมล์ เป็นประเทศที่ใหญ่เป็นอันดับที่ 61 ของโลกตามพื้นที่ มีประชากร 125,960,000 คน และ GDP 5.451 ล้านล้านเหรียญสหรัฐ สกุลเงินของญี่ปุ่นคือเยน (JPY) เขตเวลาของญี่ปุ่นคือ +9 UTC รหัสโทรศัพท์ของประเทศในญี่ปุ่นคือ +81 TLD ของอินเทอร์เน็ตคือ “.jp” และทำงานบนกริดไฟฟ้า 100 โวลต์

สหรัฐอเมริกาและญี่ปุ่นไม่มีภาษากลาง ภาษาราชการของญี่ปุ่นคือภาษาญี่ปุ่น แม้ว่าคนญี่ปุ่นส่วนใหญ่จะพูดภาษาอังกฤษ สหรัฐอเมริกาและญี่ปุ่นไม่มีมรดกร่วมกัน ด้วยจำนวน GDP ที่มหาศาลของญี่ปุ่นและสถานะอำนาจของโลก ชาวอเมริกันมักจะดึงดูดให้ญี่ปุ่นเข้ามาทำให้ญี่ปุ่นเป็นจุดหมายปลายทางยอดนิยมสำหรับชาวอเมริกันในการอยู่อาศัยและทำงาน ในฐานะที่เป็นพลเมืองสหรัฐฯ หรือคนต่างด้าวที่มีถิ่นพำนัก (US Expat) ที่อาศัยอยู่ในญี่ปุ่น มีความเป็นไปได้เสมอที่จะ "การเก็บภาษีรายได้ซ้อน" กล่าวคือ ต้องจ่ายภาษีให้กับทั้งญี่ปุ่นและสหรัฐอเมริกาด้วยรายได้เดียวกันกับที่คุณได้รับในญี่ปุ่น ข่าวดีก็คือมีกฎเกณฑ์เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

การทราบภาระผูกพันของคุณในฐานะชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกานั้นมีความสำคัญ อย่างไรก็ตาม กฎของ Internal Revenue Code (IRC) ค่อนข้างซับซ้อน และถึงแม้จะเป็นภาพรวมที่เข้าใจง่ายและกว้าง เพื่อให้คุณคุ้นเคยกับภาระหน้าที่ในการยื่นคำร้องและวิธีหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน คุณควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีรับอนุญาต (CPA) ใน ภาษีเงินได้ชาวต่างชาติของสหรัฐอเมริกาเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติม ภาษีเงินได้ชาวต่างชาติของสหรัฐฯ เป็นพื้นที่เฉพาะที่มีความซับซ้อนสูงในการเก็บภาษีซึ่ง CPA ส่วนใหญ่ไม่ทราบ

ภาระผูกพันด้านภาษีของสหรัฐอเมริกาสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกา ญี่ปุ่น

สหรัฐอเมริกากำหนดภาระหน้าที่เช่นเดียวกันกับพลเมืองของตนและคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศในการยื่นและจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของสหรัฐฯ เช่นเดียวกับพลเมืองและผู้อยู่อาศัยที่อาศัยและทำงานในสหรัฐอเมริกา 

ข้อกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หากคุณเป็นพลเมืองสหรัฐฯ หรือ "คนต่างด้าวที่มีถิ่นพำนัก" และคุณมีคุณสมบัติตามเกณฑ์การยื่นแบบรายปี คุณจะต้องยื่นแบบฟอร์มการคืนสินค้าของรัฐบาลกลาง 1040 และชำระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางทุกปี ไม่ว่าคุณจะอาศัยและทำงานในประเทศญี่ปุ่น ความจริงที่ว่าคุณได้รับเงินเป็น JPY หรือ USD หรือที่ซึ่งนายจ้างหรือลูกค้าของคุณตั้งอยู่ในสหรัฐอเมริกาหรือญี่ปุ่น เกณฑ์การยื่นแบบรายปีซึ่งขึ้นอยู่กับสถานะการยื่นของคุณ - Single, Married Separate, Married Joint, Head of House หรือ Qualifying Widower อายุและประเภทของรายได้ได้รับการจัดทำดัชนีทุกปีโดย Internal Revenue Service (IRS)

หลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อน

หากคุณมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์การยื่นภาษีเงินได้ประจำปีที่อ้างถึงข้างต้น คุณจะต้องยื่นและรายงานรายได้ทั่วโลกเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ สำหรับรายได้เดียวกันกับที่คุณมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีให้กับประเทศญี่ปุ่นด้วย ข่าวดีก็คือ หากคุณจ่ายภาษีเงินได้ให้กับประเทศญี่ปุ่นจากรายได้ที่คุณได้รับจากที่นั่น US IRC มีข้อกำหนดที่จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีรายได้ซ้ำซ้อน โดยใช้ทั้งสองอย่าง:

• ใช้ การยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ (FEIE) จึงไม่รวมรายได้ที่ได้รับ – รายได้ที่ได้รับในญี่ปุ่นเมื่อกำหนดภาษีเงินได้ของสหรัฐอเมริกาและ / หรือ
• การได้รับ เครดิตภาษีต่างประเทศ (FTC) สำหรับภาษีที่คุณชำระหรือสะสมให้กับญี่ปุ่นเทียบกับภาษีที่คุณค้างชำระกับสหรัฐอเมริกา

ข้อยกเว้น – HE และ HD

ในฐานะที่เป็นชาวอเมริกันต่างชาติที่อาศัยอยู่ในญี่ปุ่น คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับ:

• “การยกเว้นที่อยู่อาศัย” (HE) ถ้าจ้างหรือ
• “การหักค่าที่อยู่อาศัย” (HD) หากประกอบอาชีพอิสระ

ทั้งสอง กลไกการเคหะ ที่อ้างถึงข้างต้นอนุญาตให้ชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกาไม่รวม FEI เพิ่มเติมจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ โดยอ้างอิงจากค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยตามจริง ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม สำหรับต่างประเทศ ซึ่งจ่ายเองหรือโดยนายจ้างโดยตรงหรือโดยการชำระเงินคืนในญี่ปุ่น 

ค่าใช้จ่ายด้านที่อยู่อาศัยในต่างประเทศที่ผ่านการรับรองอาจรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงรายการดังกล่าว เช่น ญี่ปุ่น:

• เช่า,
• มูลค่าตลาดยุติธรรมของนายจ้างจัดหาที่อยู่อาศัย
• เช่าเฟอร์นิเจอร์และ
• ค่าครองชีพชั่วคราว.
• ภาษีอสังหาริมทรัพย์ / ทรัพย์สิน
• ฯลฯ ...

อย่างไรก็ตาม ในการรับ HE หรือ HD คุณต้องมีคุณสมบัติที่จะรับ FEIE ก่อน และ IRS กำหนดขีดจำกัดรายปี - เกณฑ์พื้นฐานหรือค่าที่อยู่อาศัย/ หรือค่าลดหย่อน และข้อกำหนดของการยกเว้นหรือค่าลดหย่อนที่อยู่อาศัยอย่างใดอย่างหนึ่ง กำหนดโดยอ้างอิงถึง FEIE เอง 

แบบฟอร์ม 114 FBAR และแบบฟอร์ม 8938 FFA

อย่าลืมหรือลดทอนความจริงที่ว่าชาวอเมริกันทุกคนในญี่ปุ่นต้องพิจารณาภาระหน้าที่ของตนทุกปีในการยื่นแบบฟอร์ม 114 รายงานของธนาคารต่างประเทศและบัญชีการเงิน (FBAR) และแบบฟอร์ม 8938 คำชี้แจงเกี่ยวกับสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุ (FFA) ซึ่งเดิมคือ อ้างอิงโดยเฉพาะในตาราง B – ดอกเบี้ยและเงินปันผล- ที่มาพร้อมกับแบบฟอร์ม 1040 ความจริงที่ว่าหากคุณจำเป็นต้องยื่นทั้งแบบฟอร์ม FBAR และ FFA ในฐานะคนต่างด้าวในสหรัฐอเมริกาและ/หรือทำงานในญี่ปุ่น จำนวนเงินในทั้งสองแบบฟอร์มจะต้องซิงค์และของ แน่นอนว่าทั้งสองรูปแบบมีโทษปรับ 10,000 ดอลลาร์ต่อบัญชี/ FFA ต่อปี

บรรทัดด้านล่าง

เนื่องจากญี่ปุ่นกำหนดภาษีเงินได้สำหรับเงินได้ในอัตราที่สูงกว่าสหรัฐอเมริกามาก หากการปฏิบัติตามภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ ถูกต้อง โดยทั่วไปถือว่าไม่มีแหล่งรายได้ของสหรัฐฯ- ไม่มีรายได้แบบพาสซีฟของสหรัฐฯ และไม่มีวันทำงานของสหรัฐฯ- คุณไม่ควรต้องจ่ายใดๆ ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ เพิ่มเติมจากรายได้ที่คุณได้รับในญี่ปุ่น 

อย่างไรก็ตาม อย่างที่คุณเห็น กฎเกณฑ์ต่างๆ นั้นซับซ้อน และง่ายต่อการรับภาระมากเกินไป หากคุณไม่ได้จ้างผู้เชี่ยวชาญของ US Expat ของบริษัท CPA ที่ถูกต้อง 

ที่ Protax เป้าหมายและวัตถุประสงค์หลักของเราคือการวิเคราะห์การทำงานร่วมกันของ FEIE, HD, HE และ FTC เพื่อค้นหากลยุทธ์ที่เหมาะสมที่สุดในการจำกัดภาษีทั่วโลกที่คุณจ่าย ในขณะเดียวกันก็ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณปฏิบัติตามภาษีของสหรัฐอเมริกาโดยสมบูรณ์ 

Protax เป็นบริษัทด้านภาษีระหว่างประเทศสำหรับบุคคลธรรมดาของสหรัฐอเมริกาชั้นนำของโลก ซึ่งเชี่ยวชาญในการส่งมอบบริการระดับมืออาชีพระดับโลกแก่ชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกา หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติม โปรดกรอกแบบฟอร์มติดต่อเพื่อพูดคุยกับที่ปรึกษาด้านภาษีผู้เชี่ยวชาญของเรา