ภาษีชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกาในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์

ภาระผูกพันภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ สำหรับชาวต่างชาติที่อาศัย/ทำงานในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ (UAE)

ข้อมูลพื้นฐาน – สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์

สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ (UAE) ซึ่งมีเมืองหลวงคืออาบูดาบีและเมืองที่ใหญ่ที่สุดคือดูไบ ซึ่งบางครั้งเรียกง่ายๆ ว่าเอมิเรตส์ เป็นรัฐอธิปไตยในเอเชียตะวันตกที่ปลายด้านตะวันออกของคาบสมุทรอาหรับ มีพรมแดนติดกับโอมานและซาอุดีอาระเบีย และมีพรมแดนทางทะเลในอ่าวเปอร์เซียกับกาตาร์และอิหร่าน เป็นระบอบราชาธิปไตยตามรัฐธรรมนูญของรัฐบาลกลางที่ก่อตั้งจากสหพันธ์เจ็ดแห่ง ซึ่งประกอบด้วยอาบูดาบี (ซึ่งทำหน้าที่เป็นเมืองหลวง), อัจมาน, ดูไบ, ฟูไจราห์, ราสอัลไคมาห์, ชาร์จาห์ และอุมม์อัลคูเวน ขอบเขตของพวกเขามีวงล้อมมากมายอยู่ภายในกันและกัน

แต่ละเอมิเรตอยู่ภายใต้การปกครองของผู้ปกครอง ซึ่งรวมกันเป็นสภาสูงสุดแห่งสหพันธรัฐ และหนึ่งในนั้นดำรงตำแหน่งประธานาธิบดีแห่งสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์

ประวัติโดยย่อ สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เป็นอาณานิคมของอังกฤษ ซึ่งได้รับเอกราชจากสหราชอาณาจักรเมื่อวันที่ 2 ธันวาคม พ.ศ. 1971

Sheikh Zayed ผู้ปกครองของอาบูดาบีและประธานาธิบดีคนแรกของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ดูแลการพัฒนาของเอมิเรตส์ สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เป็นที่รู้จักในฐานะผู้นำทางเทคโนโลยีในโลกอาหรับ โดยเป็นประเทศที่นับถือศาสนาอิสลามที่ก้าวหน้าที่สุด โดยถือเป็นประเทศที่ฆราวาสที่สุดในโลกอาหรับ แม้ว่าอุดมคติของแอลกอฮอล์และตะวันตกจะ 'ดูถูก' อย่างเป็นทางการ แต่ก็มักถูกมองข้ามไปและอุดมคติแบบตะวันตกก็เฟื่องฟู ผู้หญิงมีอิสระที่จะแสดงความคิดเห็นของตนอย่างเปิดเผย และสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ก็มีปาร์ตี้ใต้ดินและฉากกลางคืนที่กระตือรือร้น สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ยังเป็นประเทศที่เปิดกว้างที่สุดด้านศาสนา อันที่จริงชาวยิวเพิ่งเปิดโบสถ์ยิวเมื่อเร็วๆ นี้ สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ได้จัดกิจกรรมทางศาสนาที่ไม่ใช่ของอิสลามมากมาย รวมถึง Jewish Bar Mitzvahs และงานแต่งงาน สิ่งนี้ทำให้ UAE ซึ่งเป็นประเทศซุนนีเป็นหลัก เป็นศัตรูกับอิหร่านและเข้าอยู่ในสภาความร่วมมืออ่าว (GCC) กับผู้นำซาอุดิอาระเบียอย่างตรงไปตรงมา

ที่สะดุดตาที่สุด ในเดือนสิงหาคม 2020 สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์และอิสราเอลได้บรรลุข้อตกลงสันติภาพระหว่างอิสราเอลกับสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ที่ลงนามโดยสหรัฐฯ เพื่อนำไปสู่การฟื้นฟูความสัมพันธ์ระหว่างทั้งสองประเทศ ข้อตกลงดังกล่าวได้กลายเป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลง Abraham อย่างเป็นทางการที่เกี่ยวข้องกับสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์และอิสราเอล และลงนามเมื่อวันที่ 15 กันยายน 2020

แกนนำของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์คือน้ำมันขนาดใหญ่ (ใหญ่เป็นอันดับ 6 ของโลก) และก๊าซธรรมชาติสำรอง (ใหญ่เป็นอันดับ 7 ของโลก) กำลังเป็นที่รู้จักมากขึ้นเรื่อย ๆ ในด้านการดูแลสุขภาพ การศึกษา และโครงสร้างพื้นฐานที่มีชีวิตชีวา เศรษฐกิจของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์มีความหลากหลายมากที่สุดใน Gulf Cooperation Council ในขณะที่เมืองดูไบที่มีประชากรมากที่สุดคือเมืองระดับโลก รวมถึงศูนย์กลางการบินและการค้าทางทะเลระหว่างประเทศ แม้ว่าประเทศจะพึ่งพาน้ำมันและก๊าซน้อยลง แต่ก็ให้ความสำคัญกับการท่องเที่ยวและธุรกิจในเชิงเศรษฐกิจ

รัฐบาลสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ไม่เก็บภาษีเงินได้ แม้ว่าจะมีระบบภาษีนิติบุคคลและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ 5% จัดตั้งขึ้นในปี 2018 ดังนั้น UAE จึงเป็นประเทศปลอดภาษีเงินได้

สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ประกอบด้วยพื้นที่ทั้งหมด 32,300 ตารางไมล์ เป็นประเทศที่ใหญ่เป็นอันดับที่ 114 ของโลกตามพื้นที่ มีประชากร 9,890,400 คน และ GDP 987.456 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ สกุลเงินของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์คือ เดอร์แฮมสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ หรือ AED เขตเวลาของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์คือ +4 UTC รหัสโทรศัพท์ของประเทศสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์คือ +971 อินเทอร์เน็ต TLD คือ ".ae" และทำงานบนกริดไฟฟ้า 230 โวลต์

ประชากรที่พูดภาษาอาหรับของสหรัฐและสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ไม่มีภาษาหรือมรดกร่วมกัน อย่างไรก็ตาม ความเกี่ยวข้องกับการดูแลสุขภาพและการศึกษานอกเหนือจากการขายอาวุธที่แข็งแกร่งรวมถึงการจัดหาอาวุธทางเทคนิคขั้นสูงในพันธมิตรระดับชาติกับอิหร่านทำให้สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เป็นจุดหมายปลายทางยอดนิยมสำหรับชาวอเมริกัน อาศัยและทำงาน

ในฐานะที่เป็นพลเมืองสหรัฐฯ หรือคนต่างด้าวที่มีถิ่นที่อยู่ (US Expat) ที่อาศัยอยู่ใน UAE แม้ว่าจะไม่มีทางเป็นไปได้ของ "การเก็บภาษีรายได้สองเท่า" กล่าวคือ ต้องจ่ายภาษีให้กับทั้ง UAE และ US จากรายได้เดียวกันกับที่คุณได้รับ สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ข่าวดีก็คือว่าสิ่งนี้จะไม่ป้องกันบุคคลอเมริกันจากการใช้ข้อยกเว้นดังที่กล่าวไว้ด้านล่าง!

การทราบภาระผูกพันของคุณในฐานะชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกานั้นมีความสำคัญ อย่างไรก็ตาม กฎของ Internal Revenue Code (IRC) ค่อนข้างซับซ้อน และถึงแม้จะเป็นภาพรวมที่เข้าใจง่ายและกว้าง เพื่อให้คุณคุ้นเคยกับภาระหน้าที่ในการยื่นคำร้องและวิธีหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน คุณควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีรับอนุญาต (CPA) ใน ภาษีเงินได้ชาวต่างชาติของสหรัฐอเมริกาเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติม ภาษีเงินได้ชาวต่างชาติของสหรัฐฯ เป็นพื้นที่เฉพาะที่มีความซับซ้อนสูงในการเก็บภาษีซึ่ง CPA ส่วนใหญ่ไม่ทราบ

ภาระผูกพันด้านภาษีของสหรัฐอเมริกาสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์

สหรัฐอเมริกากำหนดภาระหน้าที่เช่นเดียวกันกับพลเมืองของตนและคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศในการยื่นและจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของสหรัฐฯ เช่นเดียวกับพลเมืองและผู้อยู่อาศัยที่อาศัยและทำงานในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ 

หลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน – ไม่เคยมีปัญหาในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์โดยไม่มีภาษีเงินได้

หากคุณมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์การยื่นภาษีเงินได้ประจำปีที่อ้างถึงข้างต้น คุณจะต้องยื่นและรายงานรายได้ทั่วโลกเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ สำหรับรายได้เดียวกันกับที่คุณมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีให้กับสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ด้วย ข่าวดีก็คือถึงแม้ว่าจะมี ไม่มีภาษีเงินได้ที่ต้องชำระให้กับ UAE. สำหรับรายได้ที่คุณได้รับจากที่นั่น IRC ของสหรัฐอเมริกามีบทบัญญัติที่คุณอาจยังคงใช้ประโยชน์จากการหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้ตามจำนวนที่ยกเว้น ในสาระสำคัญเงินปลอดภาษีโดยสิ้นเชิงกับการจ้างงานของ:  

• การขอ การยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ (FEIE) จึงไม่รวมรายได้ที่ได้รับ – รายได้ที่ได้รับในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เมื่อกำหนดภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ

ข้อยกเว้น – FEIE

เช่นเคย มีการทดสอบบางอย่างที่คุณต้องปฏิบัติตามเพื่อให้มีสิทธิ์รับการยกเว้นและเครดิตพิเศษเหล่านี้

หากคุณปฏิบัติตามข้อกำหนดของ IRC เหล่านี้ FEIE จะถูกอ้างสิทธิ์ในแบบฟอร์ม 2555 และอนุญาตให้คุณยกเว้น "รายได้จากต่างประเทศ" (FEI) ออกจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ โดยพื้นฐานแล้ว FEI คือรายได้ค่าจ้างหรือการประกอบอาชีพอิสระที่คุณได้รับขณะอาศัยและพำนักอยู่ในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์/ นอกสหรัฐอเมริกา 

เพื่อให้มีคุณสมบัติในการรับ FEIE คุณต้อง:

• พบกับ “Tax Home Test”, (THT) และ
• พบกับ:
  • “การทดสอบที่อยู่อาศัยโดยสุจริต” (BFR) หรือ
  • “การทดสอบการแสดงตนทางกายภาพ” (PPT)

โดยทั่วไปแล้ว นี่หมายความว่าตามข้อเท็จจริงและตามพฤติการณ์ คุณต้องอาศัยและ/หรือทำงานในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์จริง ๆ และปฏิบัติตามข้อกำหนดเฉพาะบางประการ หากคุณมีสิทธิ์ได้รับ FEIE จะไม่จำกัด กรมสรรพากรกำหนดจำนวนเงินที่จัดทำดัชนีรายปีเป็นจำนวนเงินที่คุณสามารถยกเว้นได้

ข้อยกเว้น – HE และ HD

ในฐานะที่เป็นชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับ:

• “การยกเว้นที่อยู่อาศัย” (HE) ถ้าจ้างหรือ
• “การหักค่าที่อยู่อาศัย” (HD) หากประกอบอาชีพอิสระ

ทั้งสอง กลไกการเคหะ ที่อ้างถึงข้างต้นอนุญาตให้ชาวต่างชาติในสหรัฐฯ ยกเว้น FEI เพิ่มเติมจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ โดยอ้างอิงจากค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยตามจริง ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม สำหรับต่างประเทศที่จ่ายเองหรือจ่ายโดยนายจ้างโดยตรงหรือโดยการชำระเงินคืนในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ 

ค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยในต่างประเทศที่ผ่านการรับรองอาจรวมถึงแต่ไม่จำกัดเฉพาะรายการดังกล่าว เช่น UAE:

• เช่า,
• มูลค่าตลาดยุติธรรมของนายจ้างจัดหาที่อยู่อาศัย
• เช่าเฟอร์นิเจอร์และ
• ค่าครองชีพชั่วคราว.
• ภาษีอสังหาริมทรัพย์ / ทรัพย์สิน
• ฯลฯ ...

อย่างไรก็ตาม ในการรับ HE หรือ HD คุณต้องมีคุณสมบัติที่จะรับ FEIE ก่อน และ IRS กำหนดขีดจำกัดรายปี - เกณฑ์พื้นฐานหรือค่าที่อยู่อาศัย/ หรือค่าลดหย่อน และข้อกำหนดของการยกเว้นหรือค่าลดหย่อนที่อยู่อาศัยอย่างใดอย่างหนึ่ง กำหนดโดยอ้างอิงถึง FEIE เอง 

จังหวัดที่ไม่มีภาษีเงินได้

เนื่องจากสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ไม่มีระบบภาษีเงินได้ที่จัดตั้งขึ้นและเป็นทางการ ชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกาที่อาศัย/ทำงานในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์จะไม่มีตัวเลือกในการใช้ US FTC เนื่องจากไม่มีองค์ประกอบภาษีต่างประเทศ

ด้วยเหตุนี้ เมื่อเป็นเรื่องของชาวอเมริกันต่างชาติที่อาศัย/ทำงานในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ FEIE, HE และ HD เป็นทางเลือกเดียวของพวกเขา

น่าสนใจพอเมื่อ IRC Sec 911- Foreign Earned Income- ถูกตราขึ้นเป็นครั้งแรก ไม่เคยมีข้อกำหนดใดๆ ที่ US Expat ที่อาศัย/ทำงานใน UAE ต้องจ่ายภาษีต่างประเทศเพื่อเรียกร้องผลประโยชน์ของ IRC Sec 911- FEIE, HE และเอชดี

กรณีเดียวที่ชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์อาศัยอยู่/ทำงานในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ไม่สามารถเรียกร้องผลประโยชน์ของ IRC Sec 911- FEIE, HE และ HD ได้คือที่ที่พวกเขาไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เหมือนเช่นเคย แต่ยังรวมถึงกรณีที่พวกเขาด้วย ได้อ้างสิทธิ์ต่อเจ้าหน้าที่ของ UAE ว่าพวกเขาไม่ใช่ผู้เสียภาษีของ UAE นี่เป็นเพียงตัวอย่างเดียวที่ชาวอเมริกันต่างชาติไม่สามารถใช้การยกเว้นได้

เช่นในกรณีของชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกาที่อาศัย/ทำงานในประเทศที่ไม่มีภาษีเงินได้เช่นเดียวกับกรณีในแนวคิดของ UAE เช่นวันสไลด์ PPT การจัดหารายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศและสหรัฐอเมริกาและการหักลดหย่อน HE และ HD และตัวพิมพ์ใหญ่ควรพิจารณาให้ครบถ้วน เนื่องจากการยกเว้นจะต้องขยายให้ใหญ่สุดทั้งหมดเพื่อจำกัดภาระภาษีเงินได้ของชาวอเมริกันที่เป็นชาวต่างชาติในสหรัฐฯ

ชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกาในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ควรเชื่อถือเอกสารที่ยื่นต่อ CPA ที่เข้าใจและ
เป็นที่รู้จักและเคารพในพื้นที่เฉพาะและซับซ้อนอย่างแท้จริงของการเก็บภาษีระหว่างประเทศของบุคคลในสหรัฐฯ ซึ่งอาจส่งผลให้การประหยัดภาษีของสหรัฐฯ ลดลงได้หลายหมื่นดอลลาร์อันเป็นผลมาจากการเลือกผู้จัดเตรียมภาษีที่ถูกต้อง

แบบฟอร์ม 114 FBAR

อย่าลืมหรือลดทอนความจริงที่ว่าบุคคลในสหรัฐอเมริกาทุกคนต้องพิจารณาภาระผูกพันของตนเป็นประจำทุกปีเพื่อยื่นแบบฟอร์ม 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) ซึ่งอ้างอิงโดยเฉพาะในตาราง B – ดอกเบี้ยและเงินปันผลที่มาพร้อมกับแบบฟอร์ม 1040 ข้อเท็จจริง ว่าถ้าคุณจำเป็นต้องยื่นทั้งแบบฟอร์ม FBAR และ FFA ในฐานะที่เป็นชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่และ/หรือทำงานในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ จำนวนเงินในทั้งสองแบบฟอร์มจะต้องซิงค์และนำเอาค่าปรับ 10,000 ดอลลาร์ต่อบัญชีต่อปี

บรรทัดด้านล่าง

เนื่องจากทางยูเออี ไม่มีระบบภาษีเงินได้อย่างเป็นทางการ ชาวต่างชาติชาวอเมริกันที่อาศัย/ทำงานในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ จะได้รับวันหยุดปลอดภาษีสำหรับรายได้ทั้งหมดที่อยู่ภายใต้การยกเว้นที่ระบุไว้ข้างต้น

หากการปฏิบัติตามภาษีเงินได้ของสหรัฐอเมริกาถูกต้อง โดยทั่วไปถือว่าไม่มีแหล่งรายได้ของสหรัฐฯ- ไม่มีรายได้แบบพาสซีฟของสหรัฐฯ และไม่มีวันทำงานของสหรัฐฯ- คุณควรต้องจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ เพิ่มเติมสำหรับรายได้ที่เกินการตัดตอนรวมเฉพาะสำหรับรายได้ที่ได้รับเท่านั้น สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์

อย่างไรก็ตาม อย่างที่คุณเห็น กฎเกณฑ์ต่างๆ นั้นซับซ้อน และง่ายต่อการรับภาระมากเกินไป หากคุณไม่ได้จ้างผู้เชี่ยวชาญของ US Expat ของบริษัท CPA ที่ถูกต้อง

ที่ Protax เป้าหมายและวัตถุประสงค์หลักของเราคือการวิเคราะห์การทำงานร่วมกันของ FEIE, HD, HE และ FTC เพื่อค้นหากลยุทธ์ที่เหมาะสมที่สุดในการจำกัดภาษีทั่วโลกที่คุณจ่าย ในขณะเดียวกันก็ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณปฏิบัติตามภาษีของสหรัฐอเมริกาโดยสมบูรณ์

Protax เป็นบริษัทด้านภาษีระหว่างประเทศชั้นนำของสหรัฐฯ ที่เชี่ยวชาญด้านการให้บริการระดับมืออาชีพระดับโลกแก่ชาวต่างชาติในสหรัฐอเมริกา หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติม โปรดกรอกแบบฟอร์มติดต่อเพื่อพูดคุยกับที่ปรึกษาด้านภาษีผู้เชี่ยวชาญของเรา