หากรายได้ของคุณเกินขีดจำกัดในการมีส่วนร่วมโดยตรงกับ Roth IRA คุณอาจเคยได้ยินเกี่ยวกับสิ่งที่เรียกว่า 'Backdoor Roth IRA' ซึ่งอนุญาตให้แปลง IRA แบบดั้งเดิมเป็น Roth IRA โดยไม่คำนึงถึงรายได้ สิ่งนี้ช่วยให้นักลงทุนสามารถระดมทุน Roth IRA ต่อไปได้แม้จะรายงานรายได้ที่สูงขึ้น
ช่องโหว่นี้ถูกกำหนดให้ปิดเมื่อกฎหมาย Build Back Better Act เดิมผ่านสภาในเดือนพฤศจิกายน 2021 ด้วยเหตุนี้ เพื่อนร่วมวางแผนภาษีและการเงินหลายคนของฉันจึงเตือนลูกค้าว่าอย่าวางแผนที่จะระดมทุน Roth IRA ผ่านทางประตูหลังอีกต่อไป สมมติว่าในที่สุดการกระทำจะผ่านไปและขีดจำกัดรายได้จะถูกกำหนดให้กับ Conversion นอกจากนี้ยังมี การเก็งกำไร ข้อจำกัดนี้จะมีผลย้อนหลังไปถึงต้นปี 2022 ทำให้ Roth IRA บริจาคเงินแบบลับๆ จนกลายเป็นตำนานเรื่องการหลีกเลี่ยงภาษี
นอกเหนือจากความคิดเห็นทางการเมือง เวลาผ่านไปแล้วและบทบัญญัตินี้ไม่น่าจะผ่านปีภาษีนี้ ในขณะที่เขียนบทความนี้ พระราชบัญญัติลดเงินเฟ้อเป็นร่างกฎหมายใหม่ในวอชิงตัน และไม่รวมถึงบทบัญญัติใด ๆ ที่ส่งผลต่อการออมเพื่อการเกษียณสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละราย . ด้วยเหตุนี้กลยุทธ์ Roth IRA ลับๆจึงมีชีวิตอยู่อีกปีภาษีในขณะที่ตลาดล่างยังเสนอโอกาสในการแปลง Roth เพิ่มเติมสำหรับทุกคนที่มี IRA ก่อนหักภาษีที่ต้องการล็อคอัตราภาษีที่อาจลดลงจากการออมด้วยการวางแผนวงเล็บภาษีเชิงกลยุทธ์
Backdoor Roth คืออะไร?
Backdoor Roth เป็นเพียง Roth IRA ปกติ - ส่วนแบ็คดอร์อธิบายว่าบัญชีได้รับเงินทุนสำหรับผู้ที่มีรายได้สูงกว่าที่ IRS กำหนดไว้ (144,000 เหรียญ + สำหรับผู้ยื่นคำร้องเดี่ยวและ 214,000 เหรียญขึ้นไปสำหรับการจดทะเบียนสมรส ร่วมกันในปี พ.ศ. 2022)
ในการระดมทุนผ่านแบ็คดอร์ คุณต้องบริจาคเงินให้ IRA แบบดั้งเดิมก่อน ซึ่งใครก็ตามที่มีรายได้สามารถทำเงินได้สูงสุด 6,000 ดอลลาร์ต่อปีในปี 2022 (7,000 ดอลลาร์หากคุณอายุ 50 ปีขึ้นไป) จากนั้นแทนที่จะหักเงินสมทบจาก IRA แบบดั้งเดิมจากภาษีในปีนั้น คุณเพียงแค่แปลงเงินสมทบเป็น Roth IRA ของคุณในปีภาษีเดียวกัน และ voila คุณได้เพิ่มอีก $6,000 ให้กับ Roth IRA ของคุณผ่านทางแบ็คดอร์
ไม่มีทางจับได้ แต่มีบางสิ่งที่ต้องระวัง
ขั้นแรก ในการจัดทำเอกสารว่าคุณไม่ได้หักเงินบริจาคในเบื้องต้นให้กับ IRA แบบดั้งเดิม คุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 พร้อมการคืนภาษีของคุณ หากคุณพลาดสิ่งนี้ในขณะที่ยื่นภาษี คุณสามารถยื่นภาษีได้ในภายหลัง
จากนั้น เมื่อเงินอยู่ใน IRA แบบเดิมของคุณแล้ว ตรวจสอบให้แน่ใจว่าเงินเหล่านั้นยังคงไม่มีการลงทุนในตลาด เนื่องจากรายได้ใดๆ ที่บันทึกไว้ก่อนการแปลงเป็น Roth IRA ของคุณจะต้องเสียภาษี ณ เวลาที่คุณแปลง ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีบางคนแนะนำให้รอสักครู่ก่อนที่จะทำการแปลงเพื่อหลีกเลี่ยงการปรากฏตัวของกฎภาษีรอบข้าง (ซึ่งไม่ได้รับอนุญาต) แต่ย้อนกลับไปในปี 2018 ผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายภาษีของ IRS ได้บันทึกและระบุว่ากรมสรรพากรเป็น ตระหนักถึงกลยุทธ์นี้และโดยพื้นฐานแล้วกล่าวว่าได้รับอนุญาตภายใต้กฎหมายปัจจุบัน
ใช้สิ่งนั้นเพื่อสิ่งที่คุ้มค่า คำอธิบายนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือการลงทุน แต่ฉันยังไม่ได้ยินว่าการบริจาค Roth IRA ลับๆ ไม่ได้รับอนุญาตเพราะไม่มีเวลาเพียงพอระหว่างการสนับสนุน IRA แบบดั้งเดิมและการแปลงเป็น รอธ ไออาร์เอ
ที่กล่าวว่าเมื่อเงินอยู่ใน Roth IRA ของคุณแล้วจะมีระยะเวลารอ 5 ปีก่อนที่คุณจะสามารถพิจารณาการบริจาคเหล่านั้นเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของพื้นฐาน Roth IRA ของคุณ กล่าวอีกนัยหนึ่งถ้าคุณถอนเงินที่ แปลง ไปยัง Roth IRA ภายใน 5 ปีของการแปลง คุณจะต้องจ่ายภาษีสำหรับการถอน แม้ว่าคุณจะอายุเกิน 59 ½ การบริจาคโดยตรงของ Roth IRA สามารถถอนได้ตลอดเวลาโดยไม่มีผลกระทบทางภาษี แต่กองทุนที่แปลงแล้วต้องรอ 5 ปีเพื่อ "เสีย" สถานะที่ต้องเสียภาษี
สุดท้าย คุณต้องการระวังกฎการรวมบัญชีเมื่อทำการบริจาค Roth IRA ลับๆ หากคุณมีเงินในบัญชี IRA แบบดั้งเดิมหรือก่อนหักภาษีใดๆ อยู่แล้ว รวมถึง SEP-IRA หรือ SIMPLE IRA การบริจาค Roth IRA แบบลับๆ ของคุณจะไม่ปลอดภาษี เพราะคุณจะต้องรวมการแปลงเป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินล่วงหน้าทั้งหมดของคุณ - ภาษีเงิน IRA วิธีหนึ่งในการหลีกเลี่ยงปัญหานี้คือการนำเงิน IRA ก่อนหักภาษีไปเป็น 401k หรือ 403b หากคุณมีสิทธิ์เข้าถึง เนื่องจากบัญชีเหล่านั้นไม่รวมอยู่ในกฎการรวมบัญชี หรือเพียงแค่วางแผนในส่วนหนึ่งของการบริจาค Roth ลับๆ ของคุณที่จะต้องเสียภาษี
ไม่น่าเป็นไปได้ที่การแปลง Roth IRA จะได้รับอนุญาตโดยไม่มีการจำกัดรายได้ตลอดไป ดังนั้นผู้มีรายได้ที่สูงขึ้นควรจับตาดูการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีก่อนทำธุรกรรมนี้ในแต่ละปี อย่างไรก็ตาม สำหรับปีภาษี 2022 ดูเหมือนว่า Backdoor Roth IRA จะอยู่รอดได้อีกปี