Protax อธิบายการหักลดหย่อนดอกเบี้ยที่เกี่ยวข้องกับดอกเบี้ยจำนอง ดอกเบี้ยการลงทุน ดอกเบี้ยธุรกิจ ดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียน และดอกเบี้ยส่วนบุคคล
Iอัตราดอกเบี้ยขึ้นลงเป็นระยะ แต่กฎเกณฑ์ด้านภาษีสำหรับการหักดอกเบี้ยจ่ายยังคงเหมือนเดิม เว้นแต่สภาคองเกรสจะเปลี่ยนแปลง โดยทั่วไป กฎปัจจุบันมีใช้มานานหลายปีแล้ว แม้ว่าพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานปี 2017 (TCJA) จะมีการแก้ไขที่สำคัญบางประการก็ตาม
คุณสามารถหักดอกเบี้ยจ่ายได้หรือไม่ และจำนวนเท่าใด ขึ้นอยู่กับประเภทของค่าใช้จ่าย มี “ถัง” ห้าถังที่สามารถฝากดอกเบี้ยจ่ายไว้ได้ โดยขึ้นอยู่กับการใช้เงินที่ได้รับ ต่อไปนี้เป็นภาพรวมโดยย่อของกฎหลัก
- ดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัยนี่มักจะเป็นหนึ่งในการตัดค่าใช้จ่ายที่ใหญ่ที่สุดสำหรับผู้เสียภาษีที่ลงรายละเอียด เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการหักเงิน การจำนองจะต้องมีหลักประกันโดยที่อยู่อาศัยหลักของคุณหรือบ้านหลังอื่น (เช่น บ้านพักตากอากาศ) นอกจากนี้คุณจะต้องมีภาระผูกพันตามกฎหมายในการชำระค่าจำนอง
ดอกเบี้ยจำนองเพื่อวัตถุประสงค์ในการลดหย่อนภาษีมีสองประเภท
- หนี้การซื้อกิจการซึ่งรวมถึงหนี้ที่เกิดขึ้นในการซื้อ สร้าง หรือปรับปรุงที่อยู่อาศัยที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ภายใต้ TCJA ดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับหนี้การซื้อกิจการสูงสุด 750,000 ดอลลาร์สามารถหักลดหย่อนได้ตั้งแต่ปี 2018 ถึง 2025 (ลดลงจาก 1 ล้านดอลลาร์ภายใต้กฎหมายก่อนหน้า) อย่างไรก็ตาม วงเงิน 1 ล้านดอลลาร์ก่อนหน้านี้จะถูกหักไว้สำหรับเงินกู้ที่ทำก่อนวันที่ 16 ธันวาคม 2017
- หนี้ตราสารหนี้บ้านหนี้จำนองอื่น ๆ รวมถึงสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยและวงเงินสินเชื่อจะถือเป็นหนี้เพื่อที่อยู่อาศัย ก่อนที่จะมี TCJA ดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับหนี้ตราสารทุนเพื่อที่อยู่อาศัยสูงสุด 100,000 ดอลลาร์สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ แต่การตัดค่าใช้จ่ายนี้ถูกระงับไว้ตั้งแต่ปี 2018-2025 อย่างไรก็ตาม หากคุณยืมเงินผ่านสินเชื่อเพื่อการซื้อบ้านหรือวงเงินเครดิต และใช้เงินที่ได้รับในการปรับปรุงบ้านอย่างมีนัยสำคัญ หนี้ดังกล่าวสามารถถือเป็นหนี้การซื้อกิจการแทนหนี้เพื่อซื้อบ้าน เนื่องจากจะต้อง "ปรับปรุงอย่างมาก" ตามเงื่อนไขที่กำหนด ถิ่นที่อยู่ ดังนั้นคุณอาจเพิ่มดอกเบี้ยจำนองให้กับยอดรวมที่หักลดหย่อนของคุณได้หากคุณลงรายละเอียดการหักเงิน คลิก Good Farm Animal Welfare Awards สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมจากกรมสรรพากร
- ดอกเบี้ยการลงทุนหากคุณกู้ยืมเงินเพื่อการลงทุน โดยทั่วไปคุณสามารถหักดอกเบี้ยเป็นดอกเบี้ยเพื่อการลงทุนได้ แต่การหักเงินนี้ซึ่งสามารถอ้างสิทธิ์ได้โดยผู้ลงรายการเท่านั้น จะจำกัดอยู่ที่จำนวนรายได้จากการลงทุนสุทธิต่อปีของคุณ ส่วนเกินจะถูกยกยอดไปในปีหน้า
“รายได้จากการลงทุนสุทธิ” รวมถึงรายได้รวมจากอสังหาริมทรัพย์ที่โดยทั่วไปถือไว้เพื่อการลงทุน เช่น ดอกเบี้ยรับ เงินรายปี และค่าสิทธิ ประเด็นสำคัญ: คุณไม่สามารถนับกำไรจากการลงทุนระยะยาวที่ได้รับสิทธิพิเศษทางภาษีและเงินปันผลที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดได้ เว้นแต่คุณจะสูญเสียสิทธิพิเศษในการคืนภาษีสำหรับปีนั้น
คุณยอมแพ้อะไร? อัตราภาษีสูงสุดสำหรับกำไรจากการลงทุนในระยะยาวและเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในปัจจุบันคือ 20% (15% สำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่)
ข่าวดี: นี่ไม่ใช่ข้อเสนอทั้งหมดหรือไม่มีเลย คุณสามารถเลือกกำไรจากเงินทุนระยะยาวและเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่คุณต้องการได้รับความคุ้มครองจากการเลือกตั้งได้ ขอให้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณดูพอร์ตโฟลิโอของคุณเพื่อดูว่านี่เป็นตัวเลือกสำหรับคุณในเวลาคืนภาษีหรือไม่
กฎพิเศษอื่นๆ ใช้กับสิ่งที่เรียกว่าดอกเบี้ยแบบ "กิจกรรมที่ไม่โต้ตอบ" กล่าวโดยย่อ หากกิจกรรมมีลักษณะเป็นกิจกรรมที่ไม่โต้ตอบซึ่งคุณไม่ได้เข้าร่วม การหักเงินในปัจจุบันจะจำกัดอยู่ที่รายได้ที่เกิดจากกิจกรรมที่ไม่โต้ตอบ อสังหาริมทรัพย์จะถือเป็นกิจกรรมที่ไม่โต้ตอบโดยอัตโนมัติ แต่อาจมีการตัดจำหน่ายอย่างจำกัด ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีมืออาชีพของคุณสำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม
- ความสนใจทางธุรกิจ เป็นเวลาหลายทศวรรษแล้วที่ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นด้วยเหตุผลทางธุรกิจสามารถหักลดหย่อนได้ทั้งหมดโดยไม่มีข้อจำกัดใดๆ แต่ TCJA ได้จำกัดการหักเงินดอกเบี้ยสุทธิไม่เกินเปอร์เซ็นต์ที่กำหนดของรายได้ที่ต้องเสียภาษี (ATI) ที่ปรับปรุงแล้วของนายจ้างสำหรับปี ปัจจุบันขีดจำกัดคือ 30% ของ ATI
“ดอกเบี้ยสุทธิ” คือจำนวนดอกเบี้ยที่คุณจ่ายหรือสะสมในระหว่างปี หักด้วยจำนวนรายได้ดอกเบี้ยที่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณสำหรับปี ATI คือรายได้ทางธุรกิจของคุณโดยไม่คำนึงถึง:
- รายได้ การหักเงิน กำไรหรือขาดทุนไม่สามารถจัดสรรให้กับธุรกิจได้อย่างเหมาะสม
- รายได้และค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธุรกิจ
- ผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ (NOL)
- การหักรายได้ธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QBI)
โปรดทราบว่าก่อนปี 2022 ATI ยังรวมการหักที่ยอมให้สำหรับค่าเสื่อมราคา ค่าตัดจำหน่าย หรือการหมดสิ้นไปด้วย หมวดหมู่นี้ได้ถูกลบออกแล้ว
ประเด็นสำคัญ: ธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายรับรวมเฉลี่ย 25 ล้านดอลลาร์หรือน้อยกว่าในช่วงสามปีที่ผ่านมา (ดัชนีอยู่ที่ 29 ล้านดอลลาร์ในปี 2023) ได้รับการยกเว้นจากขีดจำกัด 30% ของ ATI ดังนั้นธุรกิจของคุณอาจไม่ถูกลงโทษหากคุณสามารถบีบให้อยู่ภายใต้เกณฑ์นั้นได้
- ดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียนสมมติว่าคุณมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดบางประการ คุณอาจหักดอกเบี้ยรายปีสูงสุด 2,500 ดอลลาร์ที่จ่ายให้กับเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษา โดยขึ้นอยู่กับการเลิกใช้ตามรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้ว (MAGI) ของคุณ การหักเงินจะถูกอ้างสิทธิ์ "เหนือบรรทัด" ดังนั้นจึงสามารถใช้ได้ไม่ว่าคุณจะลงรายละเอียดหรือไม่ก็ตาม อย่างไรก็ตาม เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการหักนี้ คุณจะต้องมีภาระผูกพันตามกฎหมายในการชำระคืนเงินกู้ ดังนั้นผู้ปกครองจึงไม่สามารถเรียกร้องการหักเงินสำหรับเด็กที่ต้องรับผิดชอบการชำระเงินได้
หากคุณยังคงมีคุณสมบัติเหมาะสม เงินกู้ยืมดังกล่าวจะต้องเป็นการจัดการที่ถูกต้องตามกฎหมายในการกู้ยืมเงินเพื่อชำระค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เช่น:
- การปกครองค่าเล่าเรียน;
- ห้องและคณะกรรมการ;
- หนังสือ สิ่งของและอุปกรณ์
- การขนส่ง; หรือ
- ค่าธรรมเนียมอื่น ๆ
สำหรับปี 2023 การเลิกใช้ MAGI จะเกิดขึ้นระหว่าง 75,000 ถึง 90,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ สำหรับผู้ยื่นแบบเดี่ยว และระหว่าง 150,000 ถึง 180,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ สำหรับผู้ยื่นแบบร่วม
- ความสนใจส่วนบุคคล. ท้ายที่สุด หากดอกเบี้ยจ่ายไม่พอดีกับตะกร้าอื่นๆ โดยทั่วไปจะถือว่าเป็นดอกเบี้ยส่วนบุคคล ผลประโยชน์ส่วนบุคคลไม่สามารถหักลดหย่อนได้
ซึ่งรวมถึงค่าธรรมเนียมบัตรเครดิตหรือเงินกู้ที่เกิดขึ้นเพื่อซื้อสินค้าที่เป็นส่วนตัว เช่น รถยนต์ที่ไม่ใช่เพื่อธุรกิจหรือวันหยุดพักผ่อน แต่ดังที่เห็นข้างต้น ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษาอาจถูกหักลดหย่อนได้ในบางกรณีหากคุณมีคุณสมบัติ
โดยปกติแล้วลักษณะของดอกเบี้ยจ่ายจะมีความชัดเจน ขึ้นอยู่กับการใช้เงินที่ได้รับ แต่หากเงินที่ยืมมามาพร้อมกับเงินอื่นในบัญชีธนาคาร เงินนั้นจะต้องถูกแบ่งตามกลุ่มต่างๆ ตามกฎ IRS ที่ซับซ้อน เพื่อหลีกเลี่ยงความยุ่งยากใดๆ ควรเก็บรายได้จากเงินกู้ไว้ในบัญชีแยกกัน โดยแต่ละบัญชีถูกกำหนดไว้เพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ