ศาลแขวงของรัฐบาลกลางพบว่าพระราชบัญญัติความโปร่งใสขององค์กร (CTA) อาจขัดต่อรัฐธรรมนูญ จึงได้ออกคำสั่งเมื่อวันอังคาร (คำสั่งห้ามซึ่งตามที่ศาลระบุว่าควรใช้ทั่วประเทศ) ได้ออกในคดี Texas Top Cop Shop, Inc. ปะทะ Garland, No. 4:24-CV-478 (ED Texas 12/3/24) ห้ามการบังคับใช้ CTA และกำหนดเส้นตายในการรายงานข้อมูลผู้เป็นเจ้าของผลประโยชน์ (BOI) คือวันที่ 1 มกราคม 2025
ศาลแขวงกลางของรัฐบาลกลางพบว่าพระราชบัญญัติความโปร่งใสขององค์กร (CTA) อาจขัดต่อรัฐธรรมนูญ จึงได้ออกคำสั่งเมื่อวันอังคารเพื่อห้ามการบังคับใช้ CTA และกฎการรายงานข้อมูลการเป็นเจ้าของผลประโยชน์ (BOI) ในระเบียบที่แนบมากับ CTA
คำสั่งห้ามซึ่งศาลเห็นว่าควรใช้บังคับทั่วประเทศ ได้ออกใน Texas Top Cop Shop, Inc. ปะทะ Garland, หมายเลข 4:24-CV-478 (ED เท็กซัส 12/3/24)
ภายใต้คำสั่งห้าม CTA และกฎการรายงาน BOI ไม่สามารถบังคับใช้ได้ และบริษัทที่รายงานไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามกำหนดเส้นตายในการรายงาน BOI ของ CTA คือวันที่ 1 มกราคม 2025 รอคำสั่งเพิ่มเติมจากศาล
เครือข่ายบังคับใช้กฎหมายอาชญากรรมทางการเงิน (FinCEN) ซึ่งเป็นหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย CTA กำลังพิจารณาทบทวนคำสั่งดังกล่าว โดยโฆษกของเครือข่ายกล่าวเมื่อวันพุธ และชี้ให้เห็นว่าศาลอื่นๆ ปฏิเสธคำร้องที่คล้ายคลึงกัน กระทรวงยุติธรรมไม่ได้ตอบคำถามเกี่ยวกับแผนการอุทธรณ์ในทันที
แถลงการณ์ของ AICPA ยอมรับถึงผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นจากคำสั่งห้าม และกระตุ้นให้ CPA ที่ช่วยเหลือลูกค้าในการรายงาน BOI เตรียมความพร้อมไว้
“ภายใต้คำสั่งห้าม FinCEN จะถูกห้ามไม่ให้บังคับใช้ข้อกำหนดการยื่น BOI ในขณะที่คดียังอยู่ระหว่างการพิจารณา” คำแถลงดังกล่าวระบุ “แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดคือ อย่างน้อยที่สุด ผู้ที่ให้ความช่วยเหลือลูกค้าในการยื่นรายงาน BOI จะต้องรวบรวมข้อมูลที่จำเป็นจากลูกค้า และเตรียมพร้อมที่จะยื่นรายงาน BOI หากคำสั่งห้ามถูกยกเลิก แม้ว่าคำสั่งห้ามจะไม่น่าจะถูกยกเลิกก่อนผลลัพธ์ขั้นสุดท้ายของกระบวนการ แต่เราขอแนะนำให้เตรียมพร้อมในกรณีที่มีการกลับคำตัดสิน”
ปัญหารัฐธรรมนูญ
ศาลได้เรียก CTA ว่าเป็น "กฎหมายแบบออร์เวลเลียน" และพบว่ากฎหมายดังกล่าว "อาจขัดต่อรัฐธรรมนูญเนื่องจากอยู่นอกเหนืออำนาจของรัฐสภา" นอกจากนี้ ศาลยังพบอีกว่า "เนื่องจากกฎการรายงานนำ CTA ไปปฏิบัติ จึงมีแนวโน้มว่าจะขัดต่อรัฐธรรมนูญด้วยเหตุผลเดียวกัน"
รัฐบาลโต้แย้งว่ารัฐสภามีอำนาจที่จะประกาศใช้ CTA ภายใต้เงื่อนไขการพาณิชย์และภายใต้เงื่อนไขที่จำเป็นและเหมาะสม
เกี่ยวกับมาตราการพาณิชย์ ศาลได้ระบุว่า “มาตราการพาณิชย์เป็นเครื่องมือบังคับใช้กฎหมาย ไม่ใช่เครื่องมือที่ปรับเทียบมาเพื่อปกป้องการพาณิชย์ เป็นการใช้อำนาจของตำรวจ มากกว่าจะเป็นการควบคุมกิจกรรมที่อาจส่งผลกระทบต่อการพาณิชย์ระหว่างรัฐต่าง ๆ มาตราการพาณิชย์จะไม่ยอมให้เกิดขึ้น”
รัฐบาลยังอ้างว่ารัฐสภามีอำนาจในการผ่าน CTA เนื่องจากอำนาจกว้างภายใต้มาตราที่จำเป็นและเหมาะสมในการตรากฎหมายเพื่อควบคุมกิจการต่างประเทศและที่เกี่ยวข้องกับความมั่นคงของชาติ
ศาลไม่เห็นด้วย โดยกล่าวว่า “CTA นั้นโดยภาษาแล้วไม่ได้ควบคุมประเด็นใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจการต่างประเทศ แต่ควบคุมประเด็นภายในประเทศ ได้แก่ การดำรงอยู่โดยไม่เปิดเผยชื่อของบริษัทที่จดทะเบียนทำธุรกิจในรัฐต่างๆ ของสหรัฐฯ และการดำเนินการที่อาจเกิดขึ้น”
โจทก์ยังโต้แย้งว่า CTA ขัดต่อรัฐธรรมนูญภายใต้การแก้ไขเพิ่มเติมครั้งที่หนึ่งและครั้งที่สี่ แต่ศาลไม่ได้พิจารณาข้อโต้แย้งเหล่านั้น
ขอบเขตการสั่งการ
ผู้ฟ้องคดีรายใหญ่ที่สุดในคดีนี้คือสหพันธ์ธุรกิจอิสระแห่งชาติ (NFIB) ซึ่งมีสมาชิกประมาณ 300,000 ราย รัฐบาลโต้แย้งว่าหากศาลสั่งห้าม CTA และกฎการรายงานให้ครอบคลุมสมาชิกเหล่านี้ ผลที่ตามมาคือคำสั่งห้ามทั่วประเทศ ศาลเห็นด้วยกับประเด็นของรัฐบาลและรับทราบถึงข้อขัดแย้งเกี่ยวกับคำสั่งห้ามทั่วประเทศ อย่างไรก็ตาม ศาลสรุปว่า เมื่อพิจารณาถึงขอบเขตของการละเมิดรัฐธรรมนูญที่โจทก์แสดงให้เห็น คำสั่งห้ามควรใช้ทั่วประเทศ
พื้นหลัง
ภายใต้ CTA, PL 116-283 ซึ่งรัฐสภาได้ผ่านเมื่อปี 2021 โดยถือเป็นความคิดริเริ่มในการต่อต้านการฟอกเงิน บริษัทที่รายงานจะต้องเปิดเผยตัวตนและข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าของผลประโยชน์ของนิติบุคคล สำหรับนิติบุคคลใหม่ที่จัดตั้งขึ้นหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2024 บริษัทที่รายงานจะต้องเปิดเผยตัวตนของ "ผู้สมัคร" ด้วย ซึ่งหมายถึงบุคคลใดๆ ที่ยื่นใบสมัครเพื่อจัดตั้งบริษัท บริษัทจำกัดความรับผิด หรือนิติบุคคลอื่นที่คล้ายคลึงกัน
การละเมิดโดยเจตนาจะต้องถูกลงโทษปรับวันละ 591 เหรียญสหรัฐ สูงสุด 10,000 เหรียญสหรัฐ และจำคุก XNUMX ปี ส่วนการเปิดเผยโดยไม่ได้รับอนุญาตจะมีโทษร้ายแรงเช่นเดียวกัน
การตอบสนองต่อการสั่งซื้อ
คำสั่งของศาลถือเป็น “ก้าวแรกที่สำคัญ” เบธ มิลิโต ผู้อำนวยการบริหารของศูนย์กฎหมาย NFIB กล่าวในการสัมภาษณ์. “จากมุมมองของเรา นี่เป็นการต่อสู้ระหว่างเดวิดกับโกลิอัท และผมก็ดีใจที่เขาได้รับชัยชนะเด็ดขาดในยกแรก”
มิลิโตกล่าวว่า หากรัฐบาลอุทธรณ์ คดีดังกล่าวจะถูกส่งไปยังศาลอุทธรณ์เขตที่ 5 ต่อไป โดยคำสั่งคุ้มครองชั่วคราวน่าจะยังคงมีผลบังคับใช้ต่อไปจนกว่าจะถึงขั้นตอนการอุทธรณ์ หรือจนกว่าศาลจะออกคำสั่งอื่น
คำแถลงของ Melanie Lauridsen รองประธานฝ่ายนโยบายภาษีและการสนับสนุนของ AICPA ระบุเป็นส่วนหนึ่งว่า:
“AICPA เข้าใจถึงความสับสนและความวิตกกังวลที่เจ้าของธุรกิจต้องเผชิญเกี่ยวกับข้อกำหนดการรายงาน BOI เราเชื่อว่าคำสั่งห้ามนี้ ... มีผลบังคับใช้กับธุรกิจขนาดเล็กทั้งหมดทั่วประเทศ ในขณะที่เรายังคงรอคำแนะนำอย่างเป็นทางการจาก FinCEN หากคำสั่งห้ามนี้มีผลบังคับใช้ตามที่เราเชื่อ ธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากจะได้รับการผ่อนปรนในการรายงาน BOI ที่จำเป็นอย่างยิ่ง AICPA จะดำเนินการสนทนาอย่างเปิดเผยกับ FinCEN ต่อไป โดยหวังว่าคำถามและข้อกังวลของเราจะได้รับคำตอบ และเราจะยังคงสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กต่อไปเพื่อความชัดเจนและการบรรเทาทุกข์”
ท็อดด์ แม็คแคร็กเกน ประธานและซีอีโอของสมาคมธุรกิจขนาดเล็กแห่งชาติ (NSBA) ซึ่งเป็นโจทก์หลักในคดีในรัฐแอละแบมา ซึ่งผู้พิพากษาประกาศว่า CTA ขัดต่อรัฐธรรมนูญ ได้แสดงความชื่นชมต่อคำตัดสินดังกล่าวในโพสต์บนเว็บไซต์ของ NSBA โดยเขากล่าวว่า “ถือเป็นการบรรเทาทุกข์ครั้งใหญ่แก่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กหลายล้านคนทั่วประเทศที่ต้องเผชิญกับระเบียบข้อบังคับที่ซับซ้อนอย่างมาก” รวมไปถึงค่าปรับและโทษจำคุกด้วย