22 فروری 2026
بذریعہ: مارک جے اسٹروہل، سی پی اے
Protax Consulting Services Inc.
www.protaxconsulting.com/
پی ڈی ایف ورژن کے لیے یہاں کلک کریں ۔
اس مضمون کا مقصد ریاستہائے متحدہ (یو ایس) کے فرد کے لیے معلومات کی ایک جامع چیک لسٹ فراہم کرنا ہے جو امریکہ سے باہر کسی اسائنمنٹ کو قبول کرنے سے پہلے غور کرے یہ مضمون آپ کو خود کی تعمیل کرنے کے لیے مطلوبہ تکنیکی اہلیت سکھانے کے لیے نہیں بنایا گیا ہے۔ تاہم، یہ یقینی طور پر آپ کو اس بات کا تعین کرنے کے لیے تکنیکی معلومات فراہم کرے گا کہ آیا آپ کا یو ایس سرٹیفائیڈ پبلک اکاؤنٹنٹ (CPA) ٹیکس تیار کرنے والا وہ سب کچھ جانتا ہے جو آپ کو تکنیکی طور پر قابل پیشہ ورانہ خدمات فراہم کرنے کے لیے جاننا چاہیے۔
ایمپلائیڈ بمقابلہ سیلف ایمپلائڈ (SE):
عام طور پر، غیر ملکی اسائنمنٹس پر کام کرنے والے ملازمین کو ان سیلف ایمپلائڈ (SE) پر کچھ فوائد حاصل ہوتے ہیں۔ اگرچہ ان دیگر فوائد میں سے کچھ کو TCJA 2017 کے تحت ختم کر دیا گیا تھا۔
اگرچہ TCJA 2017 نے اب OBBBA 2025 کے تحت مستقل کر دیا ہے UREE کو ختم کر دیا گیا ہے، لیکن یہ شیڈول C استعمال کرنے والے SE افراد کے لیے ایک نیا فائدہ دینے والے SE افراد کے شیڈول C کے اخراجات کے دعووں کو متاثر نہیں کرتا ہے۔
تمام بیرون ملک مقیم SE افراد کے شیڈول C غیر ملکی اخراجات اور 2025 IRS فارم 1040 شیڈول 1-حصہ II پر لاگو غیر ملکی سیلف ایمپلائیڈ ایڈجسٹمنٹ- انکم لائن (زبانیں) 11-24z میں ایڈجسٹمنٹ (مثال کے طور پر ½ SE ٹیکس، SEHI کٹوتی، وغیرہ…) ڈالر کی رقم $3602 کے لیے $362 کم کریں۔ (2025 کے لیے $130,000، 2024 کے لیے $126,500، 2023 کے لیے $120,000، 2022 کے لیے $112,000، 2021 کے لیے $108,700، 2020 کے لیے $107,600، $105,390 کے لیے $05,309 2018، 2017 کے لیے $102,100، 2016 کے لیے $101,300، 2015 کے لیے $100,800، 2014 کے لیے $99,200، 2013 کے لیے $97,600، اور 2012 کے لیے $95,100) IE دستیاب ہے۔
مزید برآں، بطور SE شخص کی خالص SE آمدنی US FICA (فیڈرل انشورنس کنٹری بیوشنز ایکٹ) کے ٹیکسوں کے تابع ہے- 2026 کے لیے پہلے $184,500 پر 6.2 فیصد (2025 کے لیے $176,100) پر سماجی تحفظ اور میڈیکیئر (1.45 فیصد تمام اجرتوں پر SE فرد یا SE کے آخر میں اضافی ٹیکس ادا کرتا ہے)۔ ملازم اور آجر کے حصے۔ یہ مؤثر طریقے سے 15.3 فیصد (6.2 فیصد + 1.45 فیصد = 7.65 فیصد x 2) تمام SE افراد کے لیے FICA ٹیکسز کو یکجا کرتا ہے جو شیڈول C پر خالص آمدنی کی اطلاع دیتے ہیں، جو ہمیشہ اس صورت میں قابل تشخیص ہوتا ہے جب شیڈول C پر خالص آمدنی پیدا ہوتی ہے، کیونکہ SE FICA ٹیکس FEIE اور HD سے متاثر نہیں ہوتے ہیں۔
تاہم، بیرون ملک ملازمت کرنے والے افراد امریکی پے رول پر نہیں، بلکہ اس کے بجائے مقامی طور پر غیر ملکی پے رول پر رکھے گئے ہیں، امریکی ملازم FICA ٹیکس کے تابع نہیں ہیں۔ وہ متعلقہ ملک کے سوشل سیکورٹی ٹیکس نظام کے تابع ہو جائیں گے جس میں وہ کام کرتے ہیں اور جس ملک میں ان کا پے رول ہے، اگر کوئی ہے۔
مندرجہ بالا کو کم کرنے کے لیے، IRS ہمیشہ عام قانون کی تعریف کے تحت ملازم آجر یا ماسٹر سرونٹ کے تعلقات کی قانونی شکل پر نظر رکھتا ہے۔ مزید، IRS ریونیو رولنگ 87-41 یہ حکم دیتا ہے کہ بیس نکاتی تجزیہ سے مشروط ہو سکتا ہے کہ IRS فارم 1040 پر کمائی کو لائن 1 اجرت کے طور پر قرار دیا جائے (بمقابلہ IRS فارم 1040- شیڈول C پر ایک خود مختار ٹھیکیدار یا خود ملازم فرد کے طور پر) اور صرف اس اجرت کو ملازم کے لیے ½ ایس ای کے ٹیکس کا استعمال کرنے کے لیے استعمال کیا جائے۔ 8919، اجرتوں پر غیر جمع شدہ سماجی تحفظ اور میڈیکیئر ٹیکس، جہاں ایک فرد امریکی کاروبار کے لیے کام کرتا ہے اور اسے فارم 1099-NEC پر اجرت کی آمدنی جاری کرتا ہے، بطور باکس 1- غیر ملازم معاوضہ۔ اگر وہ کسی غیر ملکی کارپوریشن کے لیے کام کرتے ہیں تو اس سلسلے میں غور کرنے کے لیے کوئی US SE یا FICA ٹیکس مضمرات نہیں ہیں۔
جہاں فرد واضح طور پر کامن قانون ملازم آجر کی تعریف میں ناکام ہو جاتا ہے یا US FICA SE ٹیکسوں سے بچنے کے لیے IRS ریونیو رولنگ 87-41 کو لاگو کرنا مشکل ہو سکتا ہے تو خود ملازم ٹیکس دہندہ اس پر غور کر سکتا ہے: 1) امریکہ اور تیس (30) ممالک کے درمیان طے پانے والے ٹوٹلائزیشن/سوشل سیکورٹی کے معاہدے جو کہ FICA، غیر ملکی ٹیکسوں میں تخفیف کر سکتے ہیں۔ تھرڈ پارٹی پے رول پروفیشنل ایمپلائر آرگنائزیشن (PEO) جسے اب عام طور پر ایمپلائر آف ریکارڈ (EOR) قسم کا انتظام کہا جاتا ہے، 3) اپنے کلائنٹ کو مقامی پے رول پر رکھنا، 4) غیر متعلقہ شخص کا ایک غیر ملکی ادارہ ہونا جو بدلے میں انہیں اجرت ادا کرتا ہے، یا 5) US SE شخص جو بیرون ملک کاروبار کر رہا ہے وہ US FI کے ذریعے براہ راست کاروبار کرنے سے گریز کر سکتا ہے۔ فارم 8832 (اینٹیٹی کلاسیفیکیشن الیکشن) پر باکس کو نشان زد نہیں کیا گیا ہے جس کو ایک رکنی نظر انداز ہستی کے طور پر سمجھا جائے گا جو خود بخود شیڈول C (کاروبار سے منافع یا نقصان) سے ڈیفالٹ ہوجاتا ہے۔ فرض کریں کہ غیر ملکی ادارہ ایک فعال کاروبار ہے (کوئی ذیلی حصہ F آمدنی نہیں ہے- عام طور پر غیر فعال آمدنی)، پھر ہم نقد ادائیگی کی بنیاد پر تنخواہ اور منافع دونوں کی شیئر ہولڈر یا مالک کارپوریٹ رپورٹنگ کو تسلیم کرتے ہیں۔
تاہم، جب بھی کوئی امریکی فرد کسی بھی غیر ملکی ادارے کا 10% یا اس سے زیادہ کا براہ راست یا بالواسطہ مالک ہوتا ہے تو امریکی رپورٹنگ کے بہت سے سخت تقاضے ہوتے ہیں۔ فارم(ز) 5471- کچھ غیر ملکی کارپوریشنز کے حوالے سے امریکی افراد کی معلومات کی واپسی، 8865- بعض غیر ملکی شراکتوں کے حوالے سے امریکی افراد کی واپسی (یا جہاں امریکی شخص غیر ملکی شراکت کے معاملے میں $100,000 USD سے زیادہ کی سرمایہ کاری کرتا ہے) اور 8858- بعض غیر ملکی نظر انداز اداروں کے حوالے سے امریکی افراد کی معلومات کی واپسی - اس کے ساتھ عمل میں آسکتی ہے اور غیر ملکی کارپوریشن کے معاملے میں صرف فارم 926- غیر ملکی کارپوریشن کو جائیداد کی امریکی منتقلی کی واپسی۔ ان متعلقہ فارمز کی پیچیدگی، ان کی ہدایات، بشمول یو ایس عام طور پر قبول شدہ اکاؤنٹنگ اصولوں (GAAP) کو لاگو کرنے کی ضرورت، متعلقہ تعمیل کو مزید بوجھل اور مہنگا بناتی ہے۔ مزید یہ کہ زیادہ تر معاملات میں US CPA کے پاس اس طرح کی تعمیل کے لیے درکار تفصیلی معلومات نہیں ہوں گی۔ اس طرح عام طور پر یہ غیر ملکی اکاؤنٹنٹ یا کلائنٹ خود ہوتا ہے جس کو یہ فارم مکمل کرنا ہوتے ہیں۔
مزید برآں 2017 کے TCJA نے 15.5 سے 1986 دسمبر 31 تک بیرون ملک جمع ہونے والی غیر ٹیکس شدہ غیر ملکی آمدنی یا کاروباری منافع پر نہ صرف ایک بار کا "ڈیمڈ ریپیٹریشن ٹیکس" یا 'ٹرانزیشن ٹیکس' 2017% عائد کیا جو نقد یا نقد مساوی اور 8% ہے۔ غیر نقدی کی شکل میں رکھے گئے منافع کے لیے، بلکہ IRC سیکشن 2018(A) کے تحت 951 کے انکم ٹیکس سال کے لیے شروع کرتے ہوئے، فارم 8992 پر افراد کے لیے سالانہ GILTI (عالمی غیر محسوس کم ٹیکس انکم) کی شمولیت نافذ کی گئی ہے۔ کم ٹیکس آمدنی (GILTI)۔ GILTI پر عام امریکی انکم ٹیکس کی شرحوں پر ٹیکس لگایا جائے گا۔
جیسا کہ ایک بار 2017 کے 'وطن واپسی' IRC سیکشن 965 ٹیکس کے معاملے میں، یہ لاگو ہوگا کہ آیا ان کمائیوں کو وطن واپسی سمجھ کر فنڈز واپس بھیجے گئے تھے یا نہیں، کسی بھی امریکی افراد (امریکی افراد، گھریلو کارپوریشنز، شراکت داری، ٹرسٹ اور اسٹیٹس) کنٹرولڈ غیر ملکی کارپوریشن (CFC) کے 10% سے زیادہ کے مالک ہیں، جہاں CFC ایک غیر ملکی کارپوریشن ہے جس میں امریکی افراد 50% سے زیادہ کنٹرول کرتے ہیں۔
دیگر دلچسپ حقائق:
- یہ اخراجات- FEIE، HE اور HD اختیاری ہیں، اور ان کا استعمال اس وقت نہیں کیا جانا چاہیے جب وہ آمدنی میں شمولیت کو متحرک کریں۔ ایسا ہو گا، مثال کے طور پر جہاں شیڈول C کے اخراجات آمدنی سے بڑھ جاتے ہیں اور یہ اخراجات اصل میں آمدنی پیدا کرنے کے لیے دوبارہ شامل کر دیے جاتے ہیں۔
Marc J. Strohl, CPA Protax Consulting Services Inc میں پرنسپل ہیں۔
سیون پین پلازہ، سویٹ 816، نیویارک، نیویارک 10001
اس سے رابطہ کیا جا سکتا ہے: ٹیلی فون: (212) 714-1805، فیکس: (212) 714-6654
ای میل: [ای میل محفوظ]
ویب سائٹ: www.protaxconsulting.com