22 فروری 2026
بذریعہ: مارک جے اسٹروہل، سی پی اے
Protax Consulting Services Inc.
www.protaxconsulting.com
پی ڈی ایف ورژن کے لیے یہاں کلک کریں ۔
اس مضمون کا مقصد ریاستہائے متحدہ (یو ایس) کے فرد کے لیے معلومات کی ایک جامع چیک لسٹ فراہم کرنا ہے جو امریکہ سے باہر کسی اسائنمنٹ کو قبول کرنے سے پہلے غور کرے یہ مضمون آپ کو خود کی تعمیل کرنے کے لیے درکار ضروری تکنیکی اہلیت سکھانے کے لیے ڈیزائن نہیں کیا گیا ہے۔ تاہم، یہ یقینی طور پر آپ کو اس بات کا تعین کرنے کے لیے تکنیکی معلومات فراہم کرے گا کہ آیا آپ کا یو ایس سرٹیفائیڈ پبلک اکاؤنٹنٹ (CPA) ٹیکس تیار کرنے والا وہ سب کچھ جانتا ہے جو آپ کو تکنیکی طور پر قابل پیشہ ورانہ خدمات فراہم کرنے کے لیے جاننا چاہیے۔
غیر ملکی ہاؤسنگ اخراج (HE) یا کٹوتی (HD)/ اہل غیر ملکی ہاؤسنگ اخراجات (QFHE):
FEIE کے علاوہ، ایک غیر معروف پوشیدہ زیور ہے، ملازم افراد کے لیے غیر ملکی ہاؤسنگ اخراج (HE) یا خود روزگار افراد کے لیے غیر ملکی ہاؤسنگ ڈیڈکشن (HD)۔ 2026 کے لیے $132,900 کے اوپر والے FEIE کے علاوہ ($130,000 برائے 2025، $126,500 2024، $120,000 برائے 2023، $112,000 برائے 2022، $108,700 برائے 2025، $108,700، 2025 کے لیے $126,000 2019 کے لیے $105,900، 2018 کے لیے $103,900، 2017 کے لیے $102,100، 2016 کے لیے $101,300، 2015 کے لیے $100,800، 2014 کے لیے $99,200، $97,6010,201 کے لیے $97,601,0201)) بیرون ملک مقیم ٹیکس دہندگان کے معقول (لیکن شاہانہ یا اسراف نہیں) اہل غیر ملکی ہاؤسنگ اخراجات کے ذریعہ اس بنیادی غیر ملکی کمائی آمدنی کے اخراج (FEIE) کو بڑھانے کا ایک موقع بھی ہے۔ اہل غیر ملکی ہاؤسنگ کے اخراجات عام طور پر ٹیکس دہندگان کے قابل ٹیکس آجر کی جانب سے ہاؤسنگ آمدنی، الاؤنس، یا سہ ماہیوں سے کہیں زیادہ ہوتے ہیں۔
مزید 'حقیقی' اہل غیر ملکی ہاؤسنگ اخراجات کو کبھی بھی آجر کی جانب سے ادا کردہ ہاؤسنگ آمدنی، الاؤنسز یا کوارٹرز کے ساتھ الجھن میں نہیں ڈالنا چاہیے۔ ایک اصل خرچ یا خرچ ہے، دوسرا محض معاوضے کا عنصر۔
HE یا HD کی اچھی خصوصیت یہ ہے کہ اہل غیر ملکی ہاؤسنگ اخراجات کی فہرست واضح اور اچھی طرح سے قائم ہے یا اس کی وضاحت کی گئی ہے اور اس میں شامل ہیں: کرایہ، آجر کی فراہم کردہ رہائش، غیر ملکی ریل اسٹیٹ یا قبضے کے ٹیکس (اب اس طرح کے اخراجات کی کٹوتی کے خاتمے کے ساتھ مزید متعلقہ (TCJA 2017))، ٹی وی ٹیکس، یوٹیلیٹیز (لیکن ٹیلی فون نہیں)، حقیقی یا ذاتی املاک کا انشورنس، "کلیدی" رقم یا لیز، مرمت اور دیکھ بھال، فرنیچر کا کرایہ، عارضی رہائش کے اخراجات اور رہائشی پارکنگ محفوظ کرنے کے لیے ادا کیے گئے اسی طرح کے ناقابل واپسی ڈپازٹس۔
تاہم، HE یا HD کے بارے میں واقعی حیران کن خصوصیت یہ ہے کہ اس سے کوئی فرق نہیں پڑتا کہ ان اہل غیر ملکی رہائش کے اخراجات کون ادا کرتا ہے۔ اس سے قطع نظر کہ ملازم براہ راست ان اخراجات کی ادائیگی کرتا ہے یا آجر براہ راست ادائیگی کرتا ہے (یا ملازم کو معاوضہ دیتا ہے)، یہ اخراجات اب بھی HE یا HD کا تعین کرنے کے لیے اہل غیر ملکی ہاؤسنگ اخراجات کے طور پر شامل ہیں۔ یہ اس حقیقت کی وجہ سے ہے کہ آجر کی جانب سے براہ راست ادا کی گئی یا ادائیگی کی گئی لاگت کو ٹیکس دہندگان کی ملازمت کی آمدنی میں شامل کرنے کی ضرورت پڑسکتی ہے، کیونکہ انہیں ٹیکس قابل معاوضے کا ایک عنصر سمجھا جاتا ہے کیونکہ ان کا تعلق ذاتی زندگی کے اخراجات سے ہوتا ہے۔
تاہم، آجر کے احاطے میں 'آجر کی سہولت' کے لیے ہاؤسنگ کے اخراجات جیسے کہ مین کیمپ میں قابل ٹیکس معاوضہ نہیں سمجھا جاتا ہے۔ اس قسم کے انتظامات میں حفاظت یا تحفظ یا دور دراز کا عنصر بھی شامل ہو سکتا ہے۔
1 جنوری 2006 سے نافذ العمل، جیسا کہ IRC Sec کی طرف سے ترمیم کی گئی ہے۔ ٹیکس میں اضافے کی روک تھام اور مفاہمت ایکٹ 515 (TIPRA) کا 2005، یہ نیا قانون HE اور HD کے حوالے سے دو تبدیلیاں فراہم کرتا ہے:
- بنیادی رہائش کی رقم (بصورت دیگر 'ہاؤسنگ نارم' کے نام سے جانا جاتا ہے، جو کہ کٹوتی کی طرح کام کرتا ہے) اس رقم کی نمائندگی کرتا ہے جس سے پہلے کسی بھی قابل رہائش اخراجات کو خارج یا کٹوتی کرنے سے پہلے حد سے تجاوز کرنے کی ضرورت ہے، 1 جنوری 2026 سے لاگو، $56.99 یومیہ سے بڑھ گئی ہے یا 20,800 کے لیے پورے 365 دنوں کے لیے $2025 کرنے کے لئے $58.26 فی دن یا 21,264 کے لیے پورے 365 دنوں کے لیے $2026، FEIE کی رقم کا 16% یا 132,900 کے لیے $2026 ($130,000 برائے 2025) کی نمائندگی کرتا ہے۔
- مزید TIPRA نے 30 کے لیے $132,900 کے FEIE کے 2026% (130,000 کے لیے 2025) یا 2026 کے لیے $109.23 فی دن، HE یا HD کے لیے قابل غور رہائش کے اخراجات پر مجموعی طور پر مؤثر حد مقرر کی ہے، یا 39,870 کے لیے $365، فی دن یا %30 %132,900 مکمل $2025)۔ 106.85- $39,000 فی دن یا $365 پورے 30 دنوں کے لیے (130,000% * $1)۔ یہ ٹوپی 2006 جنوری XNUMX سے پہلے موجود نہیں تھی۔
لہذا، زیادہ سے زیادہ قابل استثنیٰ یا قابل کٹوتی کوالیفائیڈ ہاؤسنگ اخراجات $39,870 کی حد کے درمیان فرق ہے جو کہ $21,264 کی کٹوتی کی جانے والی بنیادی ہاؤسنگ رقم سے کم ہے جو کہ پورے 18,606 دنوں کے لیے $50.98 یا $365 فی دن کے برابر ہے۔
TIPRA کی توثیق کے علاوہ، IRS 2025 نوٹس 2025-16 کے لیے IRS نوٹس جاری کرتا ہے (5 مارچ 2025 کو جاری کیا گیا (جاری کردہ 2024 نوٹس 2024-31 کے لیے) (جو 8 اپریل 2024 کو جاری کیا گیا) اخراج کی حد، FEIE پر 2026 کی 30% حد یا $39,870 کی حد کو ختم کرنے تک، جب تک کہ 2026 کے ٹیکس سال کے لیے 2026 کے IRS نوٹس کو جاری نہیں کیا جاتا، ہم 2025 کے نوٹس کو 2025 کے ٹیکس سال پر لاگو کرنا جاری رکھیں گے۔ اگر 2026 نوٹس کی حدیں زیادہ ہیں تو 2025 نوٹس ایڈجسٹمنٹ کے بدلے 2025 کے ٹیکس سال میں 2026 نوٹس ایڈجسٹمنٹس الگ سے ان شہروں اور رقموں کے بارے میں ہم سے مشورہ کریں۔
دیگر دلچسپ فارم 2555- FEIE، HE اور HD، فارم 1116- FTC اور عمومی حقائق:
- یہ استثنیٰ (اور ہاؤسنگ ڈیڈکشن) – FEIE، HE اور HD اختیاری ہیں، اور ان کا استعمال اس وقت نہیں کیا جانا چاہیے جب وہ آمدنی میں شمولیت کو متحرک کریں۔ ایسا ہو گا، مثال کے طور پر جہاں شیڈول C کے اخراجات آمدنی سے بڑھ جاتے ہیں اور یہ اخراجات اصل میں آمدنی پیدا کرنے کے لیے دوبارہ شامل کر دیے جاتے ہیں۔
- HE اور HD دونوں بنیادی کٹوتی یا "ہاؤسنگ نارم" کے تابع ہیں جو 2026 کے لیے 58.26 دنوں کی بنیاد پر $365 فی دن ہے (2025 دنوں کی بنیاد پر 56.99 $365 فی دن ہے)۔ لہذا، اگر 2026 میں ٹیکس دہندہ پورے 365 کیلنڈر ٹیکس سال کے دنوں میں بیرون ملک تھا تو ٹیکس دہندہ کو سب سے پہلے HE یا HD میں شمار ہونے والے غیر ملکی کوالیفائیڈ ہاؤسنگ اخراجات میں سے کسی سے پہلے $21,264 کی کٹوتی کرنی ہوگی۔
- نظریاتی طور پر، اگر ٹیکس دہندہ کی امریکی ذریعہ آمدنی نہیں ہے، تو FEIE، HE، HD اور/یا FTC کا استعمال کرتے ہوئے، ان کی امریکی ٹیکس کی ذمہ داری NIL ہونی چاہیے۔ یہ فرض کرتا ہے کہ ٹیکس دہندہ کسی ایسے ملک کا رہائشی ہے جس پر انکم ٹیکس ہے اور غیر ملکی انکم ٹیکس کم از کم امریکی انکم ٹیکس جتنا زیادہ ہے۔ بصورت دیگر، اگر ٹیکس دہندہ FEIE اور HE اور/یا HD کا استعمال کرتا ہے اور اس کے علاوہ اسے ہائبرڈ صورت حال میں FTC کے استعمال کی ضرورت ہوتی ہے، تو ٹیکس دہندہ کو امریکی انکم ٹیکس یا غیر ملکی انکم ٹیکس میں سے زیادہ ادائیگی کرنا پڑے گی۔ کمائی ہوئی آمدنی جس میں FTC کی ضرورت ہوتی ہے۔
Marc J. Strohl, CPA Protax Consulting Services Inc میں پرنسپل ہیں۔
سیون پین پلازہ، سویٹ 816، نیویارک، نیویارک 10001
اس سے رابطہ کیا جا سکتا ہے: ٹیلی فون: (212) 714-1805، فیکس: (212) 714-6654
ای میل: [ای میل محفوظ]
ویب سائٹ: www.protaxconsulting.com