یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس: اپنی امریکی شہریت ترک کرنا

تعارف: شہریت اور یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس

امریکی شہریت کے حوالے کرنا تارکین وطن کے درمیان ایک عام موضوع بن گیا ہے، بنیادی طور پر امریکی غیر ملکی ٹیکسوں سے وابستہ بڑھتی ہوئی ذمہ داری اور بینکنگ میں دشواری کی وجہ سے۔ حال ہی میں شہریت ترک کرنے کے بارے میں بہت زیادہ میڈیا "شور" ہوا ہے، جس کی بنیادی وجہ ایڈورڈو سیورین کی جانب سے Facebook IPO سے قبل اپنی شہریت ترک کرنے اور سینیٹر چارلس شومر اور سین باب کیسی اور ان کے مجوزہ سابق پیٹریاٹ ایکٹ کے ردعمل کی وجہ سے ہے۔ امریکی شہریت ترک کرنے والے افراد کے ساتھ بڑھتا ہوا رجحان ہے ، لیکن مطلق تعداد بہت کم ہے:

قصہ پارینہ طور پر، ایسا معلوم ہوتا ہے کہ امریکی شہریت ترک کرنے والے لوگوں کی شرح بیرون ملک مقیم امریکی شہریوں پر امریکی ٹیکس کے ضوابط کو نافذ کرنے کے لیے حکومتی کوششوں میں اضافہ سے منسلک ہے۔ کہنے کا مطلب یہ ہے کہ یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس اور فارن بینک اکاؤنٹ رپورٹس فائل کرنے کی ضرورت کے بارے میں بڑھتی ہوئی آگہی کا اثر لوگوں کے شہریت ترک کرنے کے فیصلے پر پڑتا ہے، کیونکہ بڑے اضافہ 2009 کے رضاکارانہ افشاء پروگرام کے بعد ہوا ہے۔ شاید وہ لوگ جن کے پاس امریکی شہریت تھی لیکن وہ خاص طور پر امریکہ سے جڑے ہوئے محسوس نہیں کرتے تھے انہوں نے شہریت کی تعمیل کے پہلو کو تلاش کرنا شروع کر دیا تھا جو امریکی شہری ہونے کے فوائد سے کہیں زیادہ تھے۔

امریکی شہریت ترک کرنے کے فیصلے کو ہلکے سے نہیں لیا جانا چاہیے: ایک بار ترک کر دینے کے بعد، آپ کو اپنی شہریت کبھی واپس نہیں مل سکتی۔ مزید برآں، اگر سابق پیٹریاٹ ایکٹ منظور ہو جاتا ہے تو ہو سکتا ہے کہ آپ دوبارہ کبھی بھی امریکہ کا دورہ نہیں کر سکیں گے۔ اپنے مقاصد کے لیے، ہم اس سب کے سیاسی پہلو پر توجہ نہیں دیں گے، بلکہ اس کے بجائے امریکی ایکسپیٹ ٹیکس کے اثرات کو دیکھیں گے جن پر آپ کی امریکی شہریت ترک کرنے سے پہلے غور کیا جانا چاہیے۔

اپنی امریکی شہریت ترک کرنے پر غور کرنے کی وجوہات

بہت ساری وجوہات ہیں جن کی وجہ سے امریکی تارکین وطن نے اپنی امریکی شہریت ترک کرنے پر غور شروع کر دیا ہے۔ اگرچہ یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس کے حوالے سے بڑھتا ہوا بوجھ سب سے واضح وجہ ہے، اس کے دیگر محرکات بھی ہیں۔

ڈبل ٹیکس۔

ریاست ہائے متحدہ امریکہ صرف ان دو ممالک میں سے ایک ہے جو اپنے شہریوں پر ان کی دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے جب وہ بیرون ملک رہتے ہیں۔ (صرف اس صورت میں جب کوئی آپ سے پوچھے: دوسرا ملک اریٹیریا ہے، جو ہارن آف افریقہ میں واقع ہے۔) ہر گزرتے سال کے ساتھ، غیر ملکیوں کے لیے ٹیکس کے قوانین زیادہ پیچیدہ ہوتے جاتے ہیں، اور عدم تعمیل کے لیے متعلقہ جرمانے اور بھی سخت ہوتے ہیں۔ اگرچہ امریکہ دوہرے ٹیکسوں کو کم کرنے کے لیے یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس پر مستثنیات اور کریڈٹ پیش کرتا ہے، لیکن یہ اکثر زیادہ کمانے والے غیر ملکیوں کی آمدنی کو پورا کرنے کے لیے کافی نہیں ہوتے ہیں۔ نتیجے میں دوہرا ٹیکس امریکی شہریت ترک کرنے کے لیے قابل غور ہے۔

انتظامی اخراجات

دوہرے ٹیکس کے خطرے کے علاوہ، بیرون ملک مقیم اور کام کرنے والے امریکی شہریوں کے لیے رپورٹنگ کے دیگر بوجھل تقاضے بھی ہیں۔ مثال کے طور پر، IRS کو کسی بھی ایسے امریکی شہری کی ضرورت ہوتی ہے جسے غیر ملکی بینک کھاتوں پر مالی اختیار حاصل ہو جس کے مجموعی بیلنس USD $10,000 سے زیادہ ہوں وہ اپنے یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس سے الگ سالانہ رپورٹ فائل کرے۔ اس سالانہ رپورٹ (فارم TD F 90-22-1، غیر ملکی بینک اور مالیاتی کھاتوں کی رپورٹ) فائل کرنے میں ناکامی کے نتیجے میں دیوانی اور فوجداری سزائیں ہو سکتی ہیں۔ امریکی رپورٹنگ کے ان تمام تقاضوں کی تعمیل کو یقینی بنانا بہت زیادہ ہو سکتا ہے، اور اکثر غیر ملکیوں کو کسی پیشہ ور کی مدد لینے کا اشارہ کرتا ہے۔ اکاؤنٹنٹس جو بین الاقوامی خدمات میں مہارت رکھتے ہیں اکثر گھنٹہ کی شرح میں اضافہ کرتے ہیں، جو ایک بار پھر غیر ملکیوں پر ڈالے گئے بوجھ میں اضافہ کرتے ہیں۔ ڈومیسٹک ٹیکس کے قانون کی طرح، یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس کے قوانین بھی مسلسل تبدیل ہو رہے ہیں اور وقت کے ساتھ ساتھ ایسا کرتے رہیں گے، جس سے اس بات کا امکان نہیں ہے کہ مستقبل میں تارکین وطن کے لیے یہ عمل آسان ہو۔ اس کی وجہ سے، امریکی شہریت ترک کرنا کچھ غیر ملکیوں کے لیے پرکشش ہو سکتا ہے جو کاغذی کارروائی اور انتظامی فرائض کو آسان بنانا چاہتے ہیں۔

انسداد دہشت گردی کے ضوابط

یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس سے وابستہ رپورٹنگ اور ٹیکس کی ذمہ داری میں اضافے کے علاوہ، ایک اور وجہ جس کی وجہ سے بہت سے غیر ملکی اپنی امریکی شہریت ترک کرنے پر غور کر رہے ہیں، وہ ہے بینکنگ تعلقات کو برقرار رکھنے میں دشواری، غیر ملکی اور ملکی دونوں۔ متعدد غیر ملکیوں نے اطلاع دی ہے کہ ان کے امریکی بینکوں نے انسداد دہشت گردی کے ضابطوں کے انفرادی اطلاق کی وجہ سے اپنے اکاؤنٹس بند کر دیے ہیں۔ اگرچہ امریکی حکومت نے بینکوں سے یہ مطالبہ نہیں کیا ہے کہ وہ ایسے ہولڈرز کے اکاؤنٹس بند کر دیں جن کے پاس مستقل امریکی پتہ نہیں ہے، لیکن کچھ بینکوں نے ایسا کرنے کے لیے اسے اپنے اوپر لے لیا ہے۔ تاہم، یو ایس رپورٹنگ کی ضروریات انفرادی ٹیکس دہندگان تک محدود نہیں ہیں۔ یہ امریکی شہری کھاتہ داروں کے ساتھ غیر ملکی بینکوں کو بھی متاثر کرتا ہے۔ ان بینکوں کو امریکی شہری اکاؤنٹ ہولڈرز کے اکاؤنٹس اور بیلنس کی اطلاع امریکی حکومت کو دینے کی ضرورت ہے یا ان کے امریکی اثاثوں پر 30% روکے جانے والے جرمانے کا سامنا کرنا پڑے گا۔ اضافی رپورٹنگ کی ضرورت امریکی شہری کلائنٹس کو بہت سے غیر ملکی بینکوں کے لیے ناخوشگوار بنا سکتی ہے۔ اس وجہ سے، کچھ غیر ملکی بینک امریکی شہریوں کے لیے نئے اکاؤنٹس کھولنے اور موجودہ کلائنٹس کے اکاؤنٹس بند کرنے سے بھی ہچکچاتے ہیں۔ اگر نہ تو امریکی اور نہ ہی غیر ملکی بینک ان کے ساتھ کام کرنے کے لیے تیار ہیں، تو تارکین وطن اپنی امریکی شہریت ترک کرنے کو ایک مشکل مسئلے کے سیدھا حل کے طور پر دیکھ سکتے ہیں۔

اپنی امریکی شہریت کو ترک کرنے کا طریقہ

یہ امکان ہے کہ آپ کی امریکی شہریت ترک کرنے کا سب سے مشکل حصہ ایسا کرنے کا فیصلہ کرنا ہوگا۔ اس کے بعد، امریکی حکومت کے ساتھ اسے باضابطہ بنانے کے لیے امریکیوں کو چار آسان اقدامات کرنے چاہئیں:

1. دوسرا پاسپورٹ حاصل کریں۔ – اس سے پہلے کہ محکمہ خارجہ آپ کی دستبرداری کی درخواست پر غور کرے، انہیں آپ کے دوسرے پاسپورٹ کا ثبوت درکار ہوگا۔
2. ترک کرنے کا سوالنامہ مکمل کریں۔ (فارم DS-4079 - امریکی شہریت کے ممکنہ نقصان کا تعین کرنے کے لیے معلومات) - یہ پانچ صفحات پر مشتمل فارم آپ کی شہریت کی حیثیت سے متعلق سوالات پوچھتا ہے اور آپ کے رہائشی ملک میں امریکی سفارت خانے یا قونصل خانے کے دورے سے پہلے مکمل کیا جانا چاہیے۔
3. ترک تقرری - آپ کو اپنی ترک تقرری کے لیے جسمانی طور پر اپنے رہائشی ملک میں امریکی سفارت خانے یا قونصل خانے جانے کی ضرورت ہوگی۔ یہاں، آپ باقی مطلوبہ فارموں کو مکمل کرنے کے لیے نمائندوں کے ساتھ مل کر کام کریں گے۔ اپنے دونوں پاسپورٹ کی کاپیاں اور اپنے پیدائشی سرٹیفکیٹ کی ایک کاپی کے ساتھ بھی تیار رہیں۔ تقرری کا اختتام آپ کے حلف ترک کرنے اور قومیت کے نقصان کا سرٹیفکیٹ فراہم کرنے کے ساتھ ہوگا۔
4. حتمی ٹیکس ریٹرن - ترک کرنے کے عمل کا آخری مرحلہ آپ کا حتمی ٹیکس ریٹرن فائل کرنا ہے۔ اگر آپ 31 دسمبر کے علاوہ کسی بھی دن اپنی شہریت سپرد کر دیتے ہیں، تو آپ کا آخری یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس ریٹرن 1040 جنوری سے آپ کے ترک کرنے کی تاریخ تک کی مدت کے لیے 1NR ہوگا۔ فارم 8854 کو آپ کے آخری یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس کے ساتھ فائل کرنے کی ضرورت ہوگی، کیونکہ یہ ان ٹیکس دہندگان کے لیے "ایگزٹ ٹیکس" کا حساب لگانے کے لیے استعمال ہوتا ہے جنہوں نے اپنی امریکی شہریت ترک کر دی ہے۔

یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ اگرچہ آپ کو دوبارہ کبھی بھی غیر ملکی ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی ضرورت نہیں ہوگی، آپ کی امریکی شہریت کا ترک کرنا اٹل ہے۔ آپ اب بھی سیاحتی ویزا پر امریکہ جا سکتے ہیں (ابھی کے لیے)، جو 90 دن کے دورے کی اجازت دیتا ہے، لیکن آپ دوبارہ کبھی بھی امریکی شہریت حاصل نہیں کر سکیں گے۔ اس کے علاوہ، اگر آپ فوج سے ریٹائر ہو چکے ہیں، تو آپ کی امریکی شہریت کے حوالے کرنا آپ کے فوجی ریٹائرمنٹ کے فوائد کو ضبط کرنے کا کام کرے گا۔ اچھی خبر یہ ہے کہ شہریت ترک کرنے کے باوجود سماجی تحفظ کی تقسیم جاری رہ سکتی ہے، جب تک کہ آپ کسی ایسے ملک میں مقیم ہیں جہاں SSA ادائیگیاں بھیجے گا۔

ٹیکس کے مضمرات سے باہر نکلیں۔

17 جون 2008 کو، ہیروز ارننگ اسسٹنس اینڈ ریلیف ٹیکس ایکٹ 2008 متفقہ ووٹ کے ساتھ کانگریس سے پاس ہوا۔ اس ایکٹ کے نفاذ نے اپنی امریکی شہریت کے حوالے کرنے والے "کور شدہ تارکین وطن" پر معیاری یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس کے اوپر اور اس سے آگے ایک "ایگزٹ ٹیکس" لگایا۔ آپ کو ایک "کور شدہ تارکین وطن" سمجھا جاتا ہے اور اس طرح آپ ایگزٹ ٹیکس کے تابع ہیں اگر آپ تین شرائط کو پورا کرتے ہیں:

1. USD $2,000,000 سے زیادہ خالص مالیت
2. ترک کرنے سے پہلے کے پانچ سالوں کے لیے USD $145,000 کی اوسط یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس کی ذمہ داری
3. ترک کرنے سے پہلے پانچ سال تک امریکی ٹیکس کی ضروریات کی تعمیل کے سرٹیفیکیشن کی عدم موجودگی

اگر آپ اتنے خوش قسمت ہیں کہ آپ کو "کور شدہ تارکین وطن" بنانے کے لیے اتنی زیادہ خالص مالیت حاصل ہے، تو آپ پر اضافی ٹیکس عائد کیا جائے گا جو آپ کی عام یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس کی ذمہ داری سے زیادہ ہے۔ اس کی وجہ یہ ہے کہ IRS آپ کی مجموعی مالیت پر غور کر رہا ہے گویا آپ کے تمام اثاثے آپ کی امریکی شہریت ترک کرنے سے ایک دن پہلے فروخت ہو گئے تھے۔ 2010 کے ٹیکس سال کے لیے، آپ اپنے اثاثوں کی اس "فروخت" سے حاصل ہونے والے پہلے $627,000 کو خارج کر سکیں گے۔ اخراج دوگنا ہو جاتا ہے اگر آپ اپنے شریک حیات کے ساتھ مشترکہ یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس ریٹرن فائل کرتے ہیں، جب دونوں میاں بیوی اپنی شہریت ترک کر چکے ہوں۔ اخراج کی تاریخ پر ہر اثاثہ کی مارکیٹ ویلیو سے اصل حصولی لاگت کو گھٹا کر فائدہ کا حساب لگایا جائے گا۔