یو ایس ایکسپٹ ٹیکسز کی وضاحت: سوئٹزرلینڈ میں ایک امریکی کے طور پر ٹیکس جمع کرنا

آپ کو یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس فائل کرنے کی ضرورت ہوگی چاہے آپ کسی بھی ملک میں رہتے ہوں، لیکن اگر آپ سوئٹزرلینڈ میں رہتے ہیں تو آپ کے ٹیکسوں پر کیا اثر پڑے گا؟ سوئٹزرلینڈ ایک لینڈ لاک ملک ہے جو جغرافیائی طور پر الپس کے درمیان تقسیم ہے۔ جب کہ الپس علاقے کے بڑے حصے پر قابض ہے، تقریباً ساڑھے آٹھ ملین افراد کی سوئس آبادی زیادہ تر سطح مرتفع پر مرکوز ہے، جہاں سب سے بڑے شہر پائے جاتے ہیں: ان میں سے دو عالمی شہر اور اقتصادی زیورخ اور جنیوا کے مراکز۔

بہر حال، یہ سمجھنا ضروری ہے کہ آپ کے سوئٹزرلینڈ جانے سے آپ کے یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس کیسے بدلیں گے، اور وہاں رہتے ہوئے آپ کو اپنے میزبان ملک کو کون سے ٹیکس ادا کرنے ہوں گے۔

Protax دنیا کی معروف امریکی انفرادی بین الاقوامی ٹیکس فرم ہے، جو امریکی تارکین وطن کو عالمی معیار کی پیشہ ورانہ خدمات کی فراہمی میں مہارت رکھتی ہے ۔

سوئٹزرلینڈ میں امریکی ایکسپیٹ ٹیکس

اگر آپ ریاستہائے متحدہ کے شہری یا مستقل رہائشی ہیں، تو آپ ہر سال امریکی وفاقی حکومت کے ساتھ یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس فائل کرنے کے پابند ہیں چاہے آپ جس ملک میں بھی رہتے ہوں۔

ریگولر انکم ٹیکس ریٹرن کے علاوہ، آپ کو فارن بینک اور دیگر اکاؤنٹ رپورٹنگ (FBAR) فارم 114 کے ساتھ غیر ملکی بینک اکاؤنٹس میں رکھے گئے اپنے اثاثوں پر معلوماتی ریٹرن فائل کرنے کی بھی ضرورت ہو سکتی ہے، اس کے علاوہ مخصوص غیر ملکی مالیاتی کے فارم 8938 اسٹیٹمنٹ کے ساتھ۔ اثاثے

جبکہ امریکہ ان چند حکومتوں میں سے ایک ہے جو اپنے شہریوں اور بیرون ملک مقیم مستقل رہائشیوں کی بین الاقوامی آمدنی پر ٹیکس لگاتی ہے، اس کے پاس ان کو دوہرے ٹیکس سے بچانے میں مدد کے لیے خصوصی انتظامات ہیں جن میں شامل ہیں:

• ۔ غیر ملکی کمائی آمدنی کا اخراج آپ کو 132,900 کے لیے پہلے $2026 ($130,000 for 2025) تک امریکی غیر ملکی ٹیکسوں پر اپنی قابل ٹیکس آمدنی کو کم کرنے کی اجازت دیتا ہے جو آپ کی محنت کے نتیجے میں کمایا گیا ہے جب کہ ایک غیر ملک کا رہائشی ہے۔
• A غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ جو آپ کی بقایا آمدنی پر کسی غیر ملکی حکومت کو ادا کی گئی مخصوص رقم سے آپ کے ٹیکس بل کو کم کرنے کی اجازت دے سکتا ہے، اور
• A غیر ملکی ہاؤسنگ کا اخراج جو گھریلو اخراجات کے لیے ادا کی جانے والی مخصوص رقم کے لیے آمدنی سے اضافی اخراج کی اجازت دیتا ہے جو بیرون ملک رہنے کے نتیجے میں ہوتے ہیں۔

مناسب منصوبہ بندی اور معیاری ٹیکس کی تیاری کے ساتھ، آپ کو اپنے ٹیکس بل کو کم سے کم یا ختم کرنے کے لیے ان اور دیگر حکمت عملیوں سے فائدہ اٹھانے کے قابل ہونا چاہیے۔ براہ کرم نوٹ کریں کہ آپ کو اب بھی فائل کرنے کی ضرورت ہوگی یہاں تک کہ اگر آپ جانتے ہیں کہ آپ پر کوئی US ایکسپیٹ ٹیکس واجب الادا نہیں ہے۔ مزید معلومات کے لیے، یو ایس ایکسپٹ ٹیکسز کی وضاحت دیکھیں: ہماری نئی سیریز کا جائزہ۔

سوئس انکم ٹیکس کی شرح

31 دسمبر کے کیلنڈر ٹیکس سالوں کے لیے، سوئس آمدنی کی شرحوں کو انکم ٹیکس کی تین مختلف سطحوں میں تقسیم کیا گیا ہے: وفاقی سطح (پورے ملک میں یکساں)، کینٹونل سطح (جیسے زیورخ یا جنیوا - کینٹن کے اپنے ٹیکس قانون اور شرحوں پر مبنی) ، اور میونسپل سطح۔ ملک میں وفاقی سطح پر اور زیادہ تر کینٹن میں ترقی پسند انکم ٹیکس کی شرحیں ہیں، جب کہ دیگر نے ٹیکس کی فلیٹ شرح کو اپنایا ہے۔

ٹیکس کی شرحیں قابل ٹیکس آمدنی کی حدود کے ساتھ جدولوں پر مبنی ہیں، اور ہر ایک بریکٹ کو تفویض کردہ بنیادی ٹیکس۔ ٹیکس کے ہر درجے میں کئی میزیں ہیں۔ وفاقی میزوں میں افراد کے لیے زیادہ سے زیادہ قابل ٹیکس آمدنی CHF 755,200 ہے (شادی شدہ یا نابالغ بچوں کے ساتھ سنگل کے لیے CHF 898,900)، جس کے لیے ٹیکس کی مجموعی شرح 11.5% ہوگی۔ ہر کینٹونل ٹیکس کے بعد اس کی اپنی مجموعی جدول اور شرحیں ہوتی ہیں۔

مذکورہ شرحوں کے علاوہ فرقہ وارانہ ٹیکس بھی ہیں۔ ہر فرقہ وارانہ ٹیکس کافی حد تک مختلف ہوتا ہے۔ سب سے زیادہ شرح بنیادی کینٹونل ٹیکس کا 51% ہے، اور سب سے کم شرح 25% ہے۔

مزید برآں، سود اور ڈیویڈنڈ کی آمدنی وصول کنندہ کو ادا کی گئی مجموعی کل رقم سے براہ راست کٹوتی 35% ودہولڈنگ ٹیکس سے مشروط ہے۔

سوئس ٹیکس کا رہائشی کون ہے؟

سوئٹزرلینڈ میں آپ کا ٹیکس اس بات پر مبنی ہے کہ آپ ٹیکس کے رہائشی ہیں یا نہیں۔ اگر آپ درج ذیل شرائط کو پورا کرتے ہیں تو آپ کو سوئٹزرلینڈ کا رہائشی سمجھا جاتا ہے:

• آپ سوئٹزرلینڈ میں مستقل طور پر اپنا معمول کا ٹھکانہ قائم کرنے کا ارادہ رکھتے ہیں۔ اس کا مطلب ہے کہ ملک "اہم دلچسپی کا مرکز" ہے اور آپ سوئس میونسپلٹی کے ساتھ رجسٹرڈ ہیں۔
• آپ سوئٹزرلینڈ میں کم از کم 30 دن کی بلاتعطل مدت کے لیے منافع بخش سرگرمیاں کرنے کے ارادے سے قیام کرتے ہیں۔
• آپ سوئٹزرلینڈ میں منافع بخش سرگرمیاں کرنے کا ارادہ نہیں رکھتے ہیں، لیکن کم از کم 90 دن کی لگاتار مدت کے لیے۔

سوئس ذریعہ آمدنی

دوسری طرف، غیر ٹیکس کے رہائشی پر صرف سوئس ذرائع آمدن پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ آمدنی کے ذرائع کی مثالوں میں سوئٹزرلینڈ میں جسمانی طور پر کام کرنے کے دوران ملازمت، ملک کے اندر جائیداد، منافع، سود، اور سوئس ذرائع سے پنشن، اور ملک سے متعلق دیگر مخصوص سرگرمیاں شامل ہیں۔

سوئس ٹیکس کی آخری تاریخ

سوئٹزرلینڈ کا کیلنڈر سال ٹیکس سال ہے۔ ٹیکس گوشواروں اور ٹیکس کی ادائیگیوں کو اگلے سال 31 مارچ تک کینٹن میں جمع کرانا ہوگا جہاں ٹیکس دہندہ ٹیکس کی مدت کے اختتام پر رہائشی تھا۔ امریکی تارکین وطن ستمبر یا نومبر تک توسیع کی درخواست کر سکتے ہیں۔

سوئٹزرلینڈ میں سماجی تحفظ

تمام سوشل سیکورٹی ٹیکس، میڈیکل انشورنس کے استثناء کے ساتھ، آجر کی ذمہ داری ہے۔ آجر کو اپنی مجموعی تنخواہ سے کل کٹوتی اور ملازم کا حصہ روکنا اور معاف کرنا چاہیے۔ خود ملازم افراد کو دونوں حصص کا احاطہ کرنا چاہیے۔

سماجی تحفظ کی شراکت کی شرحیں ان بیمہ کے زمروں کی بنیاد پر مختلف ہوتی ہیں جن میں یہ آتا ہے۔ اس کی کئی قسمیں ہیں، بشمول بڑھاپا، بچ جانے والے، اور معذوری کا بیمہ (ہر آجر اور ملازم کے لیے 5.125%) اور بے روزگاری انشورنس (1.1% ہر آجر اور ملازم)۔

کیا سوئٹزرلینڈ کے اندر غیر ملکی آمدنی پر ٹیکس لگایا جاتا ہے؟

سوئس ٹیکس قانون کے تحت، اگر آپ کو ٹیکس کا رہائشی سمجھا جاتا ہے تو آپ پر دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس عائد کیا جائے گا۔ یعنی، آپ کو نہ صرف ملک کے اندر بلکہ دنیا میں کہیں بھی ہونے والی آمدنی پر ٹیکس عائد کیا جائے گا۔

US - سوئس ٹیکس ٹریٹی

ایک سوئٹزرلینڈ یو ایس ٹیکس ٹریٹی ہے، جو دوہرے ٹیکس کو کم کرنے میں مدد کر سکتا ہے۔ 1996 میں دستخط کیے گئے، اس اہم معاہدے کو 2009 میں لاس اپ ڈیٹ کیا گیا۔

US - سوئٹزرلینڈ انکم ٹیکس کا معاہدہ ان حالات کی شرائط کی وضاحت کے لیے مفید ہے جب یہ واضح نہ ہو کہ کس ملک کو ٹیکس ادا کیا جانا چاہیے۔ وہ ملک جو ٹیکس کی ادائیگی وصول کرتا ہے عام طور پر ہر ملک میں ٹیکس دہندہ کی رہائشی حیثیت سے طے ہوتا ہے۔ یہ دوہرے شہریوں کے دوہرے ٹیکس سے نجات دلانے میں مدد کے لیے ہے جبکہ ٹیکس کے کسی بھی ایسے معاملات کی وضاحت کے لیے بھی دستیاب ہے جو غیر واضح ہو سکتے ہیں۔ یہ یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس پر دوہرے ٹیکس کو ختم کرنے میں مددگار ہے۔

سوئٹزرلینڈ میں ٹیکس

سوئٹزرلینڈ میں ٹیکس کا بہت پیچیدہ نظام ہے۔ ٹیکس نہ صرف وفاقی سطح پر بلکہ چھاؤنیوں اور میونسپلٹیوں پر بھی لگائے جاتے ہیں۔

اس کے بعد ہر کینٹن کے پاس ٹیکس قوانین اور قواعد کا اپنا سیٹ ہے۔ مثال کے طور پر، تمام کینٹون دنیا بھر کے مجموعی اثاثوں (بینک اکاؤنٹس، لائف انشورنس، کاریں، کشتیاں، رئیل اسٹیٹ وغیرہ) مائنس قرضوں کے توازن کی بنیاد پر خالص دولت ٹیکس لگاتے ہیں۔ ہر کینٹن کے پاس اپنے رہائشیوں پر ویلتھ ٹیکس کا اندازہ لگانے کے لیے اپنی میز ہوتی ہے۔

مزید برآں، تمام کینٹون ایک ترقی پسند وراثت اور تحفہ ٹیکس عائد کرتے ہیں اگر متوفی یا عطیہ دہندہ رہائشی تھا یا کینٹن میں واقع رئیل اسٹیٹ کو دوسری جگہ منتقل کیا جاتا ہے۔ کچھ کینٹن پراپرٹی ٹیکس بھی لگاتے ہیں۔

سوئس ٹیکسیشن کا نظام، جو ٹیکس کے اپنے درجے والے نظام کی وجہ سے کچھ دوسرے ممالک کی نسبت قدرے پیچیدہ ہے۔ ٹیکس کی چار سطحیں ہیں، حالانکہ آپ صرف تین کے تابع ہوسکتے ہیں:

• وفاقی ٹیکس: معمولی شرح 11.5% ہے۔ یہ صرف آمدنی کی وجہ سے ہے۔
• کینٹونل ٹیکس: یہ ٹیکس کینٹنز کے درمیان مختلف ہے اور آمدنی اور دولت پر لاگو ہوتا ہے۔
• فرقہ وارانہ ٹیکس: یہ ٹیکس اس لحاظ سے مختلف ہے کہ آپ کس کمیونٹی میں رہتے ہیں۔ یہ آمدنی اور دولت پر لاگو ہوتا ہے۔ عام طور پر یہ ٹیکس آپ کے کینٹونل ٹیکس پر مبنی ہوتا ہے۔

چرچ ٹیکس: یہ ٹیکس تین سرکاری سوئس گرجا گھروں سے وابستہ افراد کی آمدنی اور دولت دونوں پر بہت سے مختلف کینٹن میں لگایا جاتا ہے: رومن-کیتھولک، کرائسٹ-کیتھولک، اور سوئس پروٹسٹنٹ۔ وہ لوگ جو مختلف مذاہب سے وابستہ ہیں یا جو اگنوسٹک ہیں وہ مستثنیٰ ہیں۔

سوئٹزرلینڈ میں امریکی غیر ملکی ٹیکسوں پر بچت

ٹیکس کی بہت سی مختلف شکلوں کے ساتھ جو سوئٹزرلینڈ میں کام کرنے والے اور مقیم غیر ملکی شہریوں پر لاگو ہوتے ہیں، یہ ضروری ہے کہ آپ اپنے یو ایس ایکسپیٹ ٹیکسوں پر تمام استثنیٰ، کٹوتیوں اور کریڈٹس کو لاگو کریں۔ آپ کے سوئٹزرلینڈ انکم ٹیکس پر بچت کے لیے رہائشی اور ڈومیسائل کے قوانین کو سمجھنا بھی ضروری ہے۔ سوئٹزرلینڈ میں رہتے ہوئے آپ کے یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس اور سوئس فائلنگ کی ضروریات کو سمجھنا ٹیکس فائل کرنے کے عمل کو ہموار کرے گا اور اسے ہر ممکن حد تک پریشانی سے پاک بنائے گا۔ سوئٹزرلینڈ میں امریکی ایکسپیٹ ٹیکس جمع کروانے میں کوئی پریشانی نہیں ہے! اگر آپ کو اپنے یو ایس ایکسپیٹ ٹیکس یا اپنے سوئٹزرلینڈ کے انکم ٹیکس کے بارے میں کوئی سوال ہے، تو براہ کرم ہمارے ایکسپیٹ ٹیکس ماہرین سے رابطہ کریں۔