امریکن ریسکیو پلان ایکٹ، HR 1319 ۔ ایکٹ کی بہت سی دفعات میں ٹیکس کی کئی چیزیں شامل ہیں۔ زیادہ تر ٹیکس شقیں جو بل کے ہاؤس ورژن میں تھیں سینیٹ کے ورژن میں کوئی تبدیلی نہیں کی گئی تھی، لیکن 2020 کے بے روزگاری کے فوائد کے ٹیکس علاج، اقتصادی اثرات کی ادائیگیوں کے لیے مرحلہ وار حدود، اور طلبہ کے قرض کی معافی کے علاج کو سینیٹ نے تبدیل کر دیا تھا۔
ایوان نمائندگان نے بدھ کو امریکن ریسکیو پلان ایکٹ HR 1319 کو 220-211 ووٹوں سے منظور کیا۔ اب یہ دستخط کے لیے صدر جو بائیڈن کے پاس جاتا ہے۔ توقع ہے کہ وہ جلد اس پر دستخط کر دے گا۔
HR 1319 سب سے پہلے 27 فروری کو ایوان سے منظور کیا گیا۔ سینیٹ نے کئی ترامیم کیں اور 6 مارچ کو بل کا اپنا ورژن پاس کیا۔ پھر یہ بل بدھ کو حتمی ووٹنگ کے لیے ایوان میں واپس آیا۔
ایکٹ کی بہت سی دفعات میں ٹیکس کی کئی چیزیں شامل ہیں۔ زیادہ تر ٹیکس شقیں جو کہ بل کے ہاؤس ورژن میں تھیں سینیٹ کے ورژن میں کوئی تبدیلی نہیں کی گئی تھی، لیکن 2020 کے بے روزگاری کے فوائد کے ٹیکس علاج، اقتصادی اثرات کی ادائیگیوں کے لیے مرحلہ وار حدود، اور طلبہ کے قرضوں کی معافی کے علاج کو تبدیل کر دیا گیا۔ سینیٹ
یہاں ٹیکس کی دفعات کے حتمی ورژن پر ایک نظر ہے:
بے روزگاری کے فوائد
یہ ایکٹ 10,200 میں پہلے $2020 کو بے روزگاری کے فوائد میں ٹیکس سے پاک بناتا ہے جو ٹیکس دہندگان ہر سال $150,000 سے کم کماتے ہیں۔
بازیابی کی چھوٹ
یہ ایکٹ معاشی اثرات کی ادائیگیوں کا ایک نیا دور تخلیق کرتا ہے جو اہل افراد کو بھیجے جائیں گے۔ پچھلے سال کی محرک ادائیگیوں کے دو راؤنڈ کی طرح، اقتصادی اثرات کی ادائیگیوں کو ریکوری ریبیٹ کریڈٹ کی پیشگی ادائیگیوں کے طور پر ترتیب دیا گیا ہے۔ ایکٹ ایک نیا سیکشن بناتا ہے۔ 6428B جو افراد کو 1,400 کے لیے $2,800 ریکوری ریبیٹ کریڈٹ ($1,400 شادی شدہ ٹیکس دہندگان کے لیے مشترکہ طور پر فائل کرنے کے لیے) کے علاوہ $152 ہر ایک انحصار کے لیے (جیسا کہ سیکشن 2021 میں بیان کیا گیا ہے) فراہم کرتا ہے، بشمول کالج کے طلباء اور اہل رشتہ دار جن کا بطور انحصار دعوی کیا جاتا ہے۔ جیسا کہ گزشتہ سال کے اقتصادی اثرات کی ادائیگیوں کے ساتھ، IRS کریڈٹ کی پیشگی ادائیگی بھیجے گا۔
واحد ٹیکس دہندگان کے لیے، کریڈٹ اور متعلقہ ادائیگی $75,000 کی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی (AGI) پر مرحلہ وار ختم ہونا شروع ہو جائے گی، اور $80,000 سے زیادہ AGI والے واحد ٹیکس دہندگان کے لیے کریڈٹ مکمل طور پر ختم ہو جائے گا۔ شادی شدہ ٹیکس دہندگان کے لیے جو مشترکہ طور پر فائل کرتے ہیں، فیز آؤٹ $150,000 کے AGI سے شروع ہوگا اور $160,000 کے AGI پر ختم ہوگا۔ اور گھرانوں کے سربراہوں کے لیے، فیز آؤٹ $112,500 کے AGI سے شروع ہوگا اور $120,000 کے AGI پر مکمل ہوگا۔
ایکٹ اہلیت کا تعین کرنے کے لیے 2019 AGI کا استعمال کرتا ہے، جب تک کہ ٹیکس دہندہ پہلے ہی 2020 کا ریٹرن فائل نہ کر دے۔
COBRA تسلسل کی کوریج
یہ ایکٹ ان افراد کے لیے COBRA تسلسل کی کوریج کی پریمیم امداد فراہم کرتا ہے جو نافذ ہونے کی تاریخ اور 30 ستمبر 2021 کے درمیان COBRA تسلسل کی کوریج کے اہل ہیں۔ یہ ایکٹ ایک نئی سیکشن تشکیل دیتا ہے۔ 6432، جو ٹیکس دہندگان کو COBRA تسلسل کوریج پریمیم امدادی کریڈٹ کی اجازت دیتا ہے۔ Sec کے خلاف کریڈٹ کی اجازت ہے۔ 3111(b) میڈیکیئر ٹیکس۔ کریڈٹ قابل واپسی ہے، اور IRS کریڈٹ کی رقم کے ٹیکس دہندگان کو پیشگی ادائیگی کر سکتا ہے۔
کریڈٹ کا اطلاق 1 اپریل 2021 کے بعد اور 30 ستمبر تک ادا کردہ پریمیم اور اجرت پر ہوتا ہے۔
نئے سیکشن کے تحت 6720C، تسلسل کوریج پریمیم امداد کے لیے اہلیت کے خاتمے کے ہیلتھ پلان کو مطلع کرنے میں ناکامی پر جرمانہ عائد کیا جاتا ہے۔
ٹیکس دہندگان جو COBRA تسلسل کوریج پریمیم امدادی کریڈٹ حاصل کرتے ہیں وہ بھی Sec کے اہل نہیں ہیں۔ 35 ہیلتھ کوریج ٹیکس کریڈٹ۔
نئے سیکشن کے تحت 139I، تسلسل کوریج پریمیم امداد وصول کنندہ کی مجموعی آمدنی میں شامل نہیں ہے۔
چائلڈ ٹیکس کریڈٹ
ایکٹ سیکشن کو وسعت دیتا ہے۔ 24 چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کئی طریقوں سے اور فراہم کرتا ہے کہ ٹیکس دہندگان ریٹرن فائل کرنے سے پہلے ہی کریڈٹ حاصل کر سکتے ہیں۔ یہ ایکٹ 2021 کے لیے کریڈٹ کو مکمل طور پر قابل واپسی بناتا ہے اور 17 سال کے بچوں کو اہل بچوں کے طور پر اہل بناتا ہے۔
یہ ایکٹ کریڈٹ کی رقم کو بڑھا کر $3,000 فی بچہ ($3,600) فی بچہ کر دیتا ہے۔ مشترکہ طور پر فائل کرنے والے شادی شدہ ٹیکس دہندگان کے لیے $6 سے زیادہ آمدنی والے ٹیکس دہندگان کے لیے کریڈٹ کی بڑھتی ہوئی رقم، گھر کے سربراہوں کے لیے $150,000، اور دوسروں کے لیے $112,500، ان حدوں سے زیادہ آمدنی کے $75,000 کے لیے کریڈٹ کے بڑھے ہوئے حصے کو $50 تک کم کرتی ہے۔
IRS کو ہدایت کی گئی ہے کہ وہ ٹیکس دہندگان کے چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کی رقم کا تخمینہ لگائے اور سالانہ تخمینہ شدہ رقم کا ایک بارھواں حصہ پیشگی ماہانہ ادا کرے۔ ادائیگیاں جولائی سے دسمبر 2021 تک چلیں گی۔
IRS کو ٹیکس دہندگان کو پیشگی ادائیگیوں سے آپٹ آؤٹ کرنے یا ایسی معلومات فراہم کرنے کی اجازت دینے کے لیے ایک آن لائن پورٹل ترتیب دینا چاہیے جو رقم میں ترمیم کرنے سے متعلق ہو۔
عام طور پر ٹیکس دہندگان کو اگلے سال کی واپسی پر پیشگی ادائیگی کی رقم کو اصل کریڈٹ رقم کے ساتھ جوڑنا ہوگا اور قابل ٹیکس آمدنی میں ایڈوانس ادائیگی کی رقم سے زائد رقم میں اضافہ کرنا ہوگا۔ لیکن ٹیکس دہندگان جن کے ٹیکس سال کے لیے ترمیم شدہ AGI قابل اطلاق آمدنی کی حد کے 200% سے زیادہ نہیں ہے (مشترکہ طور پر فائل کرنے والے شادی شدہ ٹیکس دہندگان کے لیے $60,000) کے لیے اضافی پیشگی ادائیگی میں اضافہ ہوگا جو محفوظ ہاربر کی رقم فی بچہ $2,000 سے کم ہوگا۔
کمائی ہوئی انکم ٹیکس کریڈٹ
یہ ایکٹ سیکشن میں کئی تبدیلیاں بھی کرتا ہے۔ 32 نے انکم ٹیکس کریڈٹ حاصل کیا۔ اس میں ان افراد کے لیے خصوصی اصول متعارف کرائے گئے ہیں جن کے بچے نہیں ہیں: 2021 کے لیے، قابل اطلاق کم از کم عمر کو کم کر کے 19 کر دیا گیا ہے، سوائے طلباء (24) اور اہل سابق رضاعی نوجوانوں یا بے گھر نوجوانوں (18) کے۔ زیادہ سے زیادہ عمر کو ختم کر دیا جاتا ہے.
کریڈٹ کا فیز آؤٹ فیصد بڑھا کر 15.3% کر دیا گیا ہے، اور فیز آؤٹ رقوم میں اضافہ کیا گیا ہے۔
کریڈٹ کی اجازت کچھ الگ ہونے والے میاں بیوی کے لیے ہوگی۔
سرمایہ کاری کی آمدنی کو نااہل قرار دینے کی حد کو $2,200 سے بڑھا کر $10,000 کیا جائے گا۔
عارضی طور پر، ٹیکس دہندگان کو 2019 کی آمدنی کے بجائے اپنی 2021 کی آمدنی کریڈٹ کی رقم کا تعین کرنے میں استعمال کرنے کی اجازت ہوگی۔
بچے اور منحصر نگہداشت کا کریڈٹ
ایکٹ سیکشن میں مختلف تبدیلیاں کرتا ہے۔ 21 بچے اور انحصار کی دیکھ بھال کا کریڈٹ، صرف 2021 کے لیے مؤثر، بشمول اسے قابل واپسی بنانا۔ یہ کریڈٹ اہل اخراجات کا 50% ہوگا، آمدنی کی بنیاد پر ایک حد تک، جس سے ایک اہل فرد کے لیے $4,000 تک اور دو یا اس سے زیادہ کے لیے $8,000 تک کا کریڈٹ ہوگا۔ کریڈٹ میں کمی گھریلو آمدنی کی سطح سے $125,000 سے زیادہ شروع ہوگی۔ $400,000 سے زیادہ آمدنی والے گھرانوں کے لیے، کریڈٹ کو 20% سے کم کیا جا سکتا ہے۔
یہ ایکٹ 10,500 کے لیے آجر کی طرف سے فراہم کردہ انحصار کی دیکھ بھال کی امداد کو $2021 تک بڑھاتا ہے۔
خاندانی اور بیمار چھٹی کے کریڈٹ
یہ ایکٹ بیمار اور خاندانی رخصت کے کریڈٹس کو اصل میں فیملیز فرسٹ کورونا وائرس رسپانس ایکٹ (FFCRA)، PL 116-127 کے ذریعے سیک کے طور پر نافذ کرتا ہے۔ 3131 (معاوضہ بیماری کی چھٹی کا کریڈٹ)، 3132 (معاوضہ خاندانی چھٹی کا کریڈٹ)، اور 3133 (آجروں پر ٹیکس سے متعلق خصوصی اصول)۔ کریڈٹس کو 30 ستمبر 2021 تک بڑھا دیا گیا ہے۔ پے رول ٹیکس کے خلاف یہ مکمل طور پر قابل واپسی کریڈٹس آجروں اور خود ملازمت والے لوگوں کو کورونا وائرس سے متعلق ادا شدہ بیماری کی چھٹی اور خاندانی اور طبی چھٹی کے لیے معاوضہ دیتے ہیں۔
یہ ایکٹ ادا شدہ خاندانی رخصت کے کریڈٹ کی حد کو بڑھا کر $12,000 کر دیتا ہے۔
سیلف ایمپلائڈ افراد کے لیے اہل خاندان کی چھٹی کے مساوی رقم کا حساب لگانے کے لیے ایک خود ملازمت کرنے والے افراد کی تعداد 50 سے بڑھ کر 60 ہو جاتی ہے۔
ادا شدہ چھٹی کے کریڈٹ کو چھٹی کے لیے اجازت دی جائے گی جو کہ COVID-19 ویکسینیشن کی وجہ سے ہے۔
ادا شدہ بیماری کی چھٹی کے حساب سے دنوں کی مجموعی تعداد کی حد 31 مارچ 2021 کے بعد دوبارہ ترتیب دی جائے گی۔
کریڈٹ کو 501(c)(1) سرکاری تنظیموں کو لینے کی اجازت دینے کے لیے بڑھایا جاتا ہے۔
ملازم برقرار رکھنے کا کریڈٹ
یہ ایکٹ ملازم کے برقرار رکھنے کے کریڈٹ کو نئی سیکشن میں کوڈفائی کرتا ہے۔ 3134 اور اسے 2021 کے آخر تک بڑھاتا ہے۔ ملازم برقرار رکھنے کا کریڈٹ اصل میں کورونا وائرس ایڈ، ریلیف، اور اکنامک سیکیورٹی (CARES) ایکٹ، PL 116-136 میں نافذ کیا گیا تھا، اور یہ اہل آجروں کو اہل اجرت کی ادائیگی کے لیے کریڈٹ کا دعوی کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ ملازمین کو.
ایکٹ کے تحت، ملازمین کو برقرار رکھنے کے کریڈٹ کی اجازت Sec کے خلاف ہوگی۔ 3111 (b) میڈیکیئر ٹیکس۔
پریمیم ٹیکس کریڈٹ
ایکٹ سیکشن کو وسعت دیتا ہے۔ 36 اور 2021 کے لیے 2022B پریمیم ٹیکس کریڈٹ سیکنڈ میں قابل اطلاق فیصد رقم کو تبدیل کر کے۔ 36B(b)(3)(A)۔ ٹیکس دہندگان جنہوں نے 2020 میں بہت زیادہ ایڈوانس پریمیم ٹیکس کریڈٹ حاصل کیے ہیں انہیں اضافی رقم واپس نہیں کرنی ہوگی۔ ایک خاص قاعدہ شامل کیا گیا ہے جو ٹیکس دہندہ کے ساتھ سلوک کرتا ہے جس نے 2021 سے شروع ہونے والے کسی بھی ہفتے کے لیے ایک قابل اطلاق ٹیکس دہندہ کے طور پر بے روزگاری کا معاوضہ وصول کیا ہے، یا وصول کرنے کی منظوری دی گئی ہے۔
طالبعلم کے قرضے
ایکٹ سیکشن میں ترمیم کرتا ہے۔ 108(f) یہ بتانے کے لیے کہ مجموعی آمدنی میں کوئی ایسی رقم شامل نہیں ہے جو بصورت دیگر 31 دسمبر 2020 کے بعد اور یکم جنوری 1 سے پہلے کسی بھی طالب علم کے قرض کی ادائیگی کی وجہ سے آمدنی میں شامل ہو گی۔
متفرق ٹیکس دفعات
ایکٹ سیکشن میں ترمیم کرتا ہے۔ 162(m)، 2026 کے بعد کے سالوں تک، ایک کارپوریشن کے پانچ سب سے زیادہ معاوضہ والے ملازمین (اس کے علاوہ جو ملازمین پہلے ہی Sec. 162(m) میں شامل ہیں) کو ان افراد کی فہرست میں شامل کرنے کے لیے جو کٹوتی معاوضے پر $1 ملین کی حد سے مشروط ہیں۔
ایکٹ سیکشن میں توسیع کرتا ہے۔ 461 تک، ایک سال کے لیے غیر کارپوریٹ ٹیکس دہندگان کے اضافی کاروباری نقصانات پر 2027(l) حد۔
ایکٹ سیکشن کو بھی منسوخ کرتا ہے۔ 864(f)، جو منسلک گروپوں کو دنیا بھر کی بنیاد پر سود مختص کرنے کا انتخاب کرنے کی اجازت دیتا ہے۔
یہ ایکٹ فراہم کرتا ہے کہ یو ایس سمال بزنس ایڈمنسٹریشن (SBA) سے حاصل کردہ ٹارگٹڈ اکنامک انجری ڈیزاسٹر لون (EIDL) گرانٹس مجموعی آمدنی میں شامل نہیں ہیں اور یہ کہ مجموعی آمدنی سے اس اخراج کے نتیجے میں کٹوتی سے انکار، ٹیکس کی صفات میں کمی نہیں ہوگی۔ ، یا بنیاد میں اضافے سے انکار۔ اسی طرح کے علاج کے لیے SBA ریسٹورنٹ کی بحالی کی گرانٹس دی جاتی ہیں۔
یہ ایکٹ عارضی طور پر متعدد ملازمین کے پنشن کے منصوبوں کی نامزدگی میں تاخیر کرتا ہے جیسا کہ خطرے سے دوچار، نازک، یا نازک اور زوال پذیر حالت میں ہے اور اہم یا خطرے سے دوچار حالت میں ملٹی ایمپلائر کے منصوبوں کے لیے دیگر تبدیلیاں کرتا ہے۔
ایکٹ میں نان ٹیکس دفعات کے بارے میں مزید معلومات کے لیے، " ہاؤس $1.9 ٹریلین وبائی امداد کے بل کو حتمی منظوری دیتا ہے " دیکھیں۔