Pébruari 22, 2026
ku: Marc J. Strohl, CPA
Protax Consulting Services Nyarita.
www.protaxconsulting.com
Klik di dieu kanggo vérsi PDF.
Tujuan tina artikel ieu nya éta nyadiakeun Daptar pariksa komprehensif inpormasi pikeun jalma Amérika Serikat (AS) mertimbangkeun saméméh narima tugas di luar AS. Tapi, éta pasti bakal masihan anjeun pangaweruh téknis pikeun nangtukeun naha panyiap pajeg Akuntan Publik Certified AS (CPA) anjeun terang sadayana anu aranjeunna kedah terang pikeun nyayogikeun anjeun jasa profésional anu kompeten sacara téknis.
Pangaluaran Perumahan Asing (HE) atanapi Deduksi (HD) / Biaya Perumahan Asing Berkualitas (QFHE):
Salian ti FEIE, aya permata anu disumputkeun anu teu pati dipikanyaho, nyaéta Foreign Housing Exclusion (HE) pikeun jalma anu damel atanapi Foreign Housing Deduction (HD) pikeun jalma anu damel mandiri. Salian ti FEIE di luhur nyaéta $132,900 kanggo taun 2026 ($130,000 kanggo taun 2025, $126,500 kanggo taun 2024, $120,000 kanggo taun 2023, $112,000 kanggo taun 2022, $108,700 kanggo taun 2021, $107,600 kanggo taun 2020, $105,900 kanggo taun 2019, $103,900 kanggo taun 2018, $102,100 kanggo taun 2017, $101,300 kanggo taun 2016, $100,800 kanggo taun 2015, $99,200 kanggo taun 2014, $97,600 kanggo taun 2013, sareng $95,100 kanggo taun 2012), aya ogé kasempetan pikeun ningkatkeun pengecualian panghasilan dasar asing ieu. (FEIE) ku Biaya Perumahan Asing anu Mumpuni anu wajar (tapi henteu mewah atanapi boros) wajib pajak luar negeri. Biaya Perumahan Asing anu mumpuni biasana langkung luhur tibatan panghasilan perumahan, tunjangan, atanapi kuartal anu dibayar ku dunungan anu kena pajak.
Beban Perumahan Asing Kualifikasi 'saleresna' salajengna teu kedah bingung sareng panghasilan perumahan, tunjangan atanapi suku anu dibayar ku dunungan. Hiji mangrupikeun biaya atanapi pengeluaran anu saleresna, anu sanésna mangrupikeun unsur kompensasi.
Fitur anu saé tina HE atanapi HD nyaéta daptar Biaya Perumahan Asing anu Berkualitas jelas sareng parantos ditetepkeun atanapi ditetepkeun sareng kalebet: Sewa, Nilai Pasar Adil (FMV) perumahan anu disayogikeun ku dunungan, pajak real estat atanapi hunian asing (ayeuna langkung relevan sareng ngaleungitkeun potongan biaya sapertos kitu dina Jadwal A salaku hasil tina Undang-Undang Pangurangan Pajak sareng Padamelan taun 2017 (TCJA 2017)), pajak TV, utilitas (tapi sanés telepon), asuransi harta benda atanapi pribadi, artos "konci" atanapi deposit anu henteu tiasa dibalikeun deui anu sami anu dibayar pikeun ngamankeun sewa, perbaikan sareng pangropéa, sewa perabot, biaya hirup samentawis sareng parkir padumukan.
Nanging, fitur anu leres-leres héran ngeunaan HE atanapi HD nyaéta henteu masalah saha anu mayar biaya perumahan asing anu mumpuni ieu. Henteu paduli naha karyawan langsung mayar biaya ieu atanapi dunungan langsung mayar (atanapi ngabalikeun deui karyawan), biaya ieu tetep kalebet salaku biaya Perumahan Asing anu Mumpuni pikeun nangtukeun HE atanapi HD. Ieu kusabab kanyataan yén biaya anu dibayar langsung atanapi dibalikeun deui ku dunungan panginten kedah dilebetkeun kana panghasilan padamelan wajib pajak, sabab dianggap unsur kompensasi anu kena pajak sabab aya hubunganana sareng biaya hirup pribadi.
Sanajan kitu, waragad perumahan pikeun 'kanyamanan dunungan' dina enggon dunungan kayaning di camp lalaki teu dianggap santunan kena. Jenis pangaturan ieu ogé tiasa kalebet unsur kaamanan atanapi kaamanan atanapi jarak jauh.
Éféktif 1 Januari 2006, sakumaha dirobah ku IRC Sec. 515 tina Tax Increase Prevention and Reconciliation Act of 2005 (TIPRA), undang-undang anyar ieu nyayogikeun dua parobahan ngeunaan HE sareng HD:
- jumlah perumahan dasar (anu katelah 'Housing Norm', anu tindakan sapertos deductible) ngalambangkeun jumlah anu kedah ngaleuwihan sateuacan biaya perumahan anu mumpuni dikaluarkeun atanapi dikurangan, efektif 1 Januari 2026, parantos naék tina $56.99 per dinten atanapi $20,800 salami 365 dinten kanggo 2025 ka $58.26 per dinten atanapi $21,264 salami 365 dinten kanggo 2026, ngagambarkeun 16% tina jumlah FEIE atanapi $132,900 kanggo 2026 ($130,000 pikeun 2025).
- salajengna TIPRA geus nempatkeun hiji cap éféktif sakabéh dina total Expenses Perumahan Qualified layak pikeun tinimbangan boh HE atawa HD, dina 30% tina FEIE tina $132,900 pikeun 2026 (130,000 pikeun 2025) atawa pikeun 2026 $109.23 per poé atawa $39,870 pinuh. $365). Pikeun 30- $ 132,900 per dinten atanapi $ 2025 salami 106.85 dinten (39,000% * $ 365). Cap ieu teu acan aya sateuacan 30 Januari 130,000.
Ku alatan éta, maksimum excludable atanapi deductible qualified Expenses Perumahan nya éta selisih cap $ 39,870 kirang deductible base perumahan jumlah $ 21,264 nu sarua $ 18,606 atawa $ 50.98 per poé salila pinuh 365 poé.
Salajengna kana ratifikasi TIPRA, IRS teras ngaluarkeun Bewara IRS pikeun Bewara 2025-16 (dikaluarkeun 5 Maret 2025 (pikeun Bewara 2024 2024-31 (dikaluarkeun 8 April 2024)) anu ngamungkinkeun pikeun kota-kota tertentu (ti 52 nagara di sakumna dunya) kalayan biaya perumahan anu luhur pisan wates pengecualian sacara umum langkung luhur, sacara efektif ngaleuwihan wates 30% 2026 dina FEIE atanapi wates $39,870. Dugi ka Bewara IRS 2026 dikaluarkeun sacara asumsi dina Maret atanapi April 2026 pikeun taun pajak 2026, kami bakal teras nerapkeun Bewara 2025 kana taun pajak 2025. Nalika Bewara 2026 dikaluarkeun, kami tiasa milih pikeun nerapkeun panyesuaian Bewara 2026 kana taun pajak 2025 tinimbang panyesuaian Bewara 2025 anu disaluyukeun (Bewara 2025-16) upami Watesan bewara 2026 langkung luhur. Mangga tingali daptar kota-kota ieu sareng jumlahna sacara misah.
Formulir Menarik Lain 2555- FEIE, HE sareng HD, Formulir 1116- FTC sareng Fakta Umum:
- pangaluaran ieu (jeung Deduksi Perumahan) - FEIE, Anjeunna jeung HD anu elective, sarta teu matak dipaké nalika aranjeunna micu citakan panghasilan. Ieu bakal lumangsung, contona dimana Jadwal C expenses outstrip panghasilan na expenses ieu ditambahkeun deui sabenerna nyieun panghasilan.
- HE sareng HD duanana tunduk kana deduksi dasar atanapi "Norma Perumahan" anu kanggo 2026 $ 58.26 per dinten dumasar kana 365 dinten (2025 mangrupikeun $ 56.99 per dinten dumasar kana 365 dinten). Janten, upami dina taun 2026 pembayar pajak aya di luar negeri sapinuhna 365 dinten kalénder taun pajak, pembayar pajak heula kedah ngirangan $ 21,264 sateuacan salah sahiji Biaya Perumahan Berkualitas Luar Negeri anu diitung nuju HE atanapi HD.
- Sacara téoritis, upami pembayar pajak teu gaduh sumber panghasilan AS, teras nganggo FEIE, HE, HD sareng / atanapi FTC, tanggung jawab pajeg AS kedahna NIL. Ieu nganggap yén pembayar pajak nyaéta nyicingan di nagara anu gaduh pajak panghasilan sareng pajak panghasilan asing sahenteuna saluhur pajeg panghasilan AS. Upami teu kitu, upami pembayar pajak nganggo FEIE sareng HE sareng / atanapi HD sareng salian meryogikeun panggunaan FTC dina kaayaan hibrida, pembayar pajak bakal mayar langkung luhur tina pajak panghasilan AS atanapi pajeg panghasilan asing dina anu teu kalebet. panghasilan earned merlukeun FTC.
Marc J. Strohl, CPA nyaéta Principal di Protax Consulting Services Inc.
Tujuh Penn Plaza, Suite 816, York énggal, New York 10001
Anjeunna tiasa dihubungi di: Telepon: (212) 714-1805, Fax: (212) 714-6654
surélék: [email dijaga]
situs wéb: www.protaxconsulting.com