Pajak AS EXPATRIATE DI CHINA

Kawajiban Pajak Panghasilan Féderal AS Pikeun Ekspatriat AS Hirup/Gawé di Cina

Dasar - Cina

Cina, ibu kotana Beijing sareng kota panggedéna nyaéta Shanghai sacara resmi katelah Républik Rahayat Cina (RRC), nyaéta hiji nagara di Asia Wétan. Cina manjang lima (5) zona waktu sarta ngabogaan basisir nu fronts on Laut Konéng, Laut Cina Wétan, jeung Laut Cina Kidul. Di tempat séjén diwatesan ku Rusia jeung Koréa Kalér di wétan, di kalér ku Rusia jeung Mongolia, di kulon ku Tajikistan, Kyrgyzstan, Kazakhstan, Pakistan, jeung Afghanistan, sarta di kidul ku India, Nepal, Bhutan, Myanmar, Laos. , jeung Vietnam.

Éta nagara pangpadetna di dunya sareng panggedéna dumasar daérah. Salaku nagara hiji-partai dipingpin ku Partai Komunis Cina (CCP), éta ngalaksanakeun yurisdiksi leuwih 22 propinsi (Anhui, Fujian, Guangdong, Guizhou, Hainan, Hebei, Henan, Hubei, Hunan, Gansu, Jiangxi, Jiangsu, Qinghai, Shaanxi. , Shandong, Shanxi, Sichuan, Yunnan, Zhejiang, sareng, di kalér-wétaneun (Manchuria), Heilongjiang, Jilin, sareng Liaoning), lima daérah otonom (Tibet, Wewengkon Otonom Mongolia Batin, Wewengkon Otonom Ningxia Hui, Otonom Guangxi Zhuang. Wewengkon, jeung Wewengkon Otonomi Xinjiang Uygur), sarta opat kotamadya anu dikawasa ku pamaréntah (Beijing, Chongqing, Shanghai, jeung Tianjin). Nagara ieu sacara resmi ngabagi diri kana 23 propinsi, anu jumlahna Taiwan nyaéta 23d. Hong Kong jadi wewengkon administratif husus Cina dina 1997, sarta Makau ngahontal status ieu dina 1999.

Kakaisaran Qing, nyaéta dinasti terakhir Cina. Monarki Cina (Dinasti urang) runtuh dina 1912 kalawan Revolusi Xinhai, nalika Républik Cina (ROC) ngagantikeun dinasti Qing. Cina diserang ku Kakaisaran Jepang nalika Perang Dunya II. Perang Sipil Cina nyababkeun pembagian wilayah dina 1949 nalika PKC anu dipimpin ku Mao Zedong ngadegkeun Républik Rahayat Cina (RRC) di daratan Cina, sedengkeun pamaréntahan ROC anu dipimpin Kuomintang mundur ka pulo Taiwan. RRC sok disebut Daratan Cina atawa Daratan pikeun ngabédakeun ROC jeung RRC. Sanajan 1949 RRC geus nyoba negeskeun kapamilikan jeung kontrol leuwih démokrasi ayeuna thriving of ROC Taiwan, sanggeus ngabalukarkeun loba gesekan di Laut Cina Wétan jeung jeung backer utama Amérika Serikat Taiwan urang.

Cina mangrupikeun ékonomi panggedéna di dunya ku PPP ti saprak 2014 sareng nagara pangkayana kadua di dunya.  

Kusabab ngawanohkeun reformasi dina 1978, ékonomi Cina geus ngahasilkeun sababaraha prestasi signifikan. Éta kalebet nagara anu janten ékonomi utama anu paling gancang ngembang di dunya, neraskeun naékna GDP per kapita anu paling gancang di dunya anu kacatet ti 1960 dugi ka 2018, jumlah ékspor pangluhurna di dunya, pasar konsumen anu paling gancang ngembang di dunya, séktor perbankan panggedéna di dunya. kalayan aset $40 triliun sareng opat bank panggedéna di dunya. Gaduh opat tina sapuluh pusat kauangan anu paling kompetitif di dunya (Shanghai, Hong Kong, Beijing sareng Shenzhen) dina Indéks Pusat Keuangan Global 2020 langkung seueur tibatan nagara-nagara sanés.

Cina mangrupakeun hiji-partai sosialis jeung républik komunis jeung mangrupa salah sahiji ti saeutik nagara bagian nominal sosialis ditinggalkeun di sakuliah dunya. Sapertos kitu pisan terasing tina sudut pandang ideologis. Pembangkang politik sareng kelompok hak asasi manusa parantos nyebat pamaréntahan Cina pikeun panyalahgunaan HAM anu nyebar, kalebet represi politik, penindasan agama sareng étnis minoritas, sénsor, panjagaan massal, sareng résponna kana protés, khususna protés 1989 Tiananmen Square. Nagara ieu mangrupikeun nagara pakarang nuklir anu diakui sareng gaduh tentara anu panggedéna di dunya, Tentara Pembebasan Rakyat, sareng anggaran pertahanan kadua panggedéna. RRC mangrupakeun anggota permanén Déwan Kaamanan PBB saprak ngaganti ROC di 1971. Cina geus dicirikeun salaku adidaya anyar langsung sabalikna ti Amérika Serikat, salaku hasil tina ékonomi na, pangwangunan infrastruktur gancang, jeung militér. .

Cina mibanda total lega 3,705,407 mil pasagi, nagara ka-3 ^/ka -4 ^panggedéna di dunya dumasar kana lega, mibanda populasi 1,400,050,000 jiwa ^di dunya, sarta PDB 24.2 triliun dolar AS. Mata uang Cina nyaéta RMB/CNY, lima (5) zona waktu Cina manjang pisan tapi zona waktu standarna nyaéta +8 UTC, kode telepon nagara Cina nyaéta +86, TLD internétna nyaéta ".cn" sarta beroperasi dina jaringan listrik 220 volt.

AS sareng Cina henteu gaduh basa atanapi warisan anu umum, ideologi politik anu nentang ngajantenkeun aranjeunna pesaing sareng musuh, tapi ékonomi masif China ngajantenkeun China janten tujuan anu populer pikeun Amérika pikeun cicing sareng damel. Salaku warga AS atawa warga alien (US Expat) hirup di Cina, kumaha oge, aya salawasna kamungkinan "pajeg panghasilan ganda," ie, kudu mayar pajeg ka duanana Cina jeung AS dina panghasilan sarua anjeun earned di Cina. Warta anu saé nyaéta aya aturan pikeun ngahindarkeun pajak ganda.

Nyaho kawajiban anjeun salaku Expat AS penting. Aturan Internal Revenue Code (IRC), kumaha oge, cukup rumit, sareng samentawis ieu mangrupikeun gambaran anu saderhana sareng lega pikeun familiarize anjeun sareng kawajiban filing anjeun sareng cara ngahindarkeun pajak ganda, anjeun kedah konsultasi ka ahli Akuntan Publik Certified (CPA). Pajak panghasilan Expat AS pikeun diajar langkung seueur. Pajak panghasilan Expat AS mangrupikeun daérah perpajakan anu kompleks pisan anu teu disadari ku seueur CPA.

Panawaran waktos sareng ekstensi Hirup / Gawé di Cina

Upami anjeun diwajibkeun ngajukeun Wangun 1040 pajeg panghasilan individu AS, anjeun kedah ngajukeun sateuacan 15 April, tapi aya perpanjangan dua bulan otomatis dugi ka 15 Juni upami anjeun cicing di Cina dina 15 April sareng nyumponan sarat anu tangtu. Aya ekstensi sanés saluareun 15 Juni anu tiasa dianggo ku Expats AS, kalebet ngajukeun Formulir 4868- pikeun perpanjangan waktos genep bulan otomatis pikeun file dugi ka 15 Oktober, sareng tambahan sareng sakedik dipikanyaho ngeunaan perpanjangan discretionary IRS kertas bodas ka 15 Désémber. upami anjeun cicing di Inggris, tapi, deui, anjeun kedah nyumponan sarat IRS pikeun ngagunakeun ekstensi ieu.

Sanajan kitu, euweuh urusan sabaraha ekstensi nu garapan, sagala pajeg panghasilan hutang tetep ku tanggal 15 April, sabab ekstensi ngan hiji perpanjangan waktu file teu mayar pajeg panghasilan AS anjeun! 

Kumaha Ngalaporkeun Panghasilan sareng Biaya Hirup/ Gawé di Cina

Formulir AS 1040 sok dinyatakeun dina dolar AS, nganggo kurs sakumaha anu ditunjuk atanapi diidinan ku IRS. Sacara umum, pikeun panghasilan atanapi biaya barang kami nganggo rata-rata tingkat Tanya pikeun taun pajak kalénder anu dimaksud, sareng pikeun kauntungan sareng karugian tingkat titik poean.

Ngahindarkeun Pajak Ganda

Upami anjeun nyumponan ambang filing pajeg panghasilan taunan anu disebut di luhur, anjeun sacara teknis diwajibkeun pikeun ngajukeun sareng ngalaporkeun panghasilan sadunya pikeun tujuan pajeg panghasilan AS dina panghasilan anu sami anjeun ogé wajib mayar pajeg ka China. Warta anu saé nyaéta, upami anjeun mayar pajeg panghasilan ka China tina panghasilan anu anjeun hasilkeun di dinya, IRC AS gaduh sasadiaan pikeun ngantepkeun anjeun ngahindarkeun perpajakan panghasilan ganda, nganggo duanana:

• Anggo Pangaluaran Panghasilan Asing Asing (FEIE) ku kituna henteu kalebet panghasilan anu didamel - panghasilan anu didamel di China nalika nangtukeun pajeg panghasilan AS sareng / atanapi
• Kéngingkeun Kiridit Pajak Luar Negeri (FTC) pikeun pajeg anu anjeun bayar, atanapi parantos diakukeun, ka China ngalawan pajeg anu anjeun hutang ka AS

The Exclusions - FEIE

Sapertos biasa, aya sababaraha tés anu anjeun kedah laksanakeun pikeun cocog pikeun ngaku pangaluaran sareng sks khusus ieu.

Upami anjeun nyumponan sarat IRC ieu, FEIE diklaim dina Formulir 2555, sareng ngamungkinkeun anjeun ngaluarkeun "Penghasilan Asing Asing" (FEI) tina pajeg panghasilan Federal AS. FEI dasarna mangrupikeun upah atanapi padamelan mandiri anu anjeun hasilkeun nalika cicing sareng cicing di Cina / luar AS 

Pikeun cocog nyandak FEIE anjeun kedah:

• Minuhan "Pajak Imah Test", (THT) jeung
• Papanggih boh:
  • "Bona fide tinggal Test" (BFR), atawa
  • “Uji Kehadiran Fisik” (PPT).

Sacara umum, ieu hartosna dumasar kana fakta sareng kaayaan anjeun leres-leres kedah cicing sareng / atanapi damel di China sareng nyumponan sarat khusus anu tangtu. Upami anjeun cocog pikeun FEIE, éta henteu terbatas. IRS netepkeun jumlah indéks taunan ngeunaan sabaraha anjeun tiasa ngaluarkeun.

The Exclusions - HE jeung HD

Salaku Expat AS anu cicing di Cina, anjeun ogé tiasa cocog pikeun:

• "Perumahan Pangaluaran" (HE) lamun padamelan atanapi
• "Deduksi Perumahan" (HD) upami padamelan mandiri.

Kadua mékanisme Perumahan anu disebut di luhur ngamungkinkeun Expats AS ngaluarkeun FEI tambahan tina perpajakan panghasilan Féderal AS pikeun ngarujuk kana biaya perumahan anu saleresna, mumpuni, asing, anu dibayar ku nyalira atanapi ku dununganna boh langsung atanapi ku reimbursement di Cina. 

Biaya perumahan asing anu mumpuni tiasa kalebet, tapi henteu dugi ka barang sapertos Cina:

• Nyéwa,
• Nilai pasar adil dunungan nyayogikeun perumahan,
• rental jati, jeung
• Biaya hirup samentara.
• Pajak real estate / harta
• Jsb ...

Nanging, pikeun nyandak HE atanapi HD anjeun kedah mumpuni heula pikeun nyandak FEIE, sareng IRS netepkeun wates taunan - dasar atanapi Norma perumahan / atanapi Deductible sareng Cap- on salah sahiji Pangecualian Perumahan atanapi Deduksi, anu ditangtukeun dina rujukan ka FEIE sorangan. 

Bentuk 114 FBAR sareng Bentuk 8938 FFA

Henteu hilap atanapi marginalize kanyataan yén sadaya jalma AS kedah mertimbangkeun kawajibanna taunan pikeun ngajukeun Formulir 114 Laporan Bank Asing sareng Akun Keuangan (FBAR) sareng Formulir 8938 Pernyataan Aset Keuangan Asing (FFA), anu baheulana dirujuk khusus. dina Jadwal B - Bunga sareng Dividen- anu ngiringan Formulir 1040, kanyataan yén upami anjeun kedah ngajukeun Bentuk FBAR sareng FFA salaku Expat AS anu tinggal sareng / atanapi damel di China, jumlah dina dua bentuk kedah nyingkronkeun sareng tangtosna éta. duanana bentuk mawa pinalti palanggaran non-dihaja $10,000 per akun / FFA per annum

Nu Bottom Line

Kusabab Cina netepkeun pajeg panghasilan pikeun panghasilan dina tingkat anu langkung luhur tibatan AS, upami patuh pajak panghasilan AS dilakukeun leres, sacara umum nganggap teu aya panghasilan sumber AS- teu aya panghasilan pasip AS sareng teu aya dinten kerja AS- anjeun henteu kedah mayar tambahan. Pajak Panghasilan Federal AS pikeun panghasilan anu anjeun hasilkeun di Cina. 

Sakumaha anjeun tiasa tingali, kumaha oge, aturan anu kompleks, sarta éta gampang meunang overburdened lamun teu nyewa teguh CPA bener spesialis AS Expat. 

Di Protax, tujuan sareng tujuan utami urang nyaéta pikeun nganalisis interaksi antara FEIE, HD, HE sareng FTC pikeun milarian strategi anu optimal pikeun ngawates pajak sadunya anu anjeun bayar. Bari tangtu dina waktos anu sareng mastikeun yén anjeun dina pinuh minuhan pajeg AS. 

Protax nyaéta firma pajak internasional individu AS anu unggul di dunya, anu khusus dina pangiriman jasa profésional kelas dunya ka Ekspatriat AS. Kanggo inpormasi lengkep, eusian formulir kontak kami pikeun ngobrol sareng salah sahiji konsultan pajak ahli kami.