Wajib pajak AS tiasa sapinuhna patuh kana laporan panghasilan sareng tetep gaduh paparan laporan inpormasi internasional anu serius. Patarosan ngeunaan saha anu peryogi laporan Formulir 8938 langkung penting tibatan naha aya anu gaduh rekening bank asing. Éta meryogikeun tinjauan anu saksama ngeunaan tempat tinggal pajak, status pengajuan, dimana wajib pajak cicing, sareng nilai sareng jinis aset asing anu diayakeun salami sataun.
Formulir 8938, Pernyataan Aset Keuangan Asing Tertentu, nyaéta formulir IRS anu diwajibkeun dina FATCA, Undang-Undang Patuh Pajak Rekening Asing. Formulir ieu dilampirkeun kana SPT pajak panghasilan féderal upami tiasa dianggo. Pikeun para profesional anu pindahan sacara global, ekspatriat, investor, sareng kulawarga anu gaduh aset di luar Amérika Serikat, formulir ieu sering nyababkeun kabingungan sabab aturanna tumpang tindih sareng, tapi béda sacara matéri ti, FBAR.
Saha anu peryogi laporan Formulir 8938?
Sacara umum, Formulir 8938 lumaku pikeun "individu anu ditangtukeun" anu diwajibkeun ngajukeun SPT pajak panghasilan AS sareng anu aset kauangan asing anu ditangtukeun ngaleuwihan ambang batas pelaporan anu lumaku. Individu anu ditangtukeun kalebet warga nagara AS, warga asing anu cicing, sareng dina kaayaan kawates, warga asing anu sanés warga nagara anu ngadamel pilihan pikeun dianggap salaku warga nagara AS pikeun tujuan pajak panghasilan.
Ieu ngandung harti warga AS anu cicing di luar negeri tetep aya dina kerangka Formulir 8938. Anu gaduh kartu héjo anu damel samentawis di nagara sanés ogé tiasa janten tunduk kana laporan, sanaos hukum pajak lokal nganggap jalma éta salaku penduduk di tempat sanés. Analisis ieu dumasar kana aturan pajak AS, sanés ngan ukur kawarganagaraan, status paspor, atanapi nagara tempat aset éta disimpen.
Éntitas domestik anu tangtu ogé tiasa gaduh kawajiban Formulir 8938 nalika aranjeunna diayakeun sacara raket sareng utamina nyepeng aset pasif. Aturan éntitas éta langkung téknis sareng kedah diulas sacara misah, khususna pikeun perusahaan investasi kulawarga, trust, sareng bisnis anu gaduh kepemilikan asing anu ageung.
Ambang batas Formulir 8938 gumantung kana tempat anjeun cicing
Ambang batas pelaporan sanés hiji angka. Éta robih dumasar kana status pengajuan sareng naha wajib pajak mumpuni cicing di luar negeri pikeun tujuan Formulir 8938.
Pikeun wajib pajak anu cicing di Amérika Serikat, anu ngajukeun pajak anu teu acan nikah atanapi jalmi anu parantos nikah anu ngajukeun pajak sacara misah umumna ngajukeun Formulir 8938 upami aset kauangan asing anu ditangtukeun ngaleuwihan $50,000 dina dinten terakhir taun pajak atanapi $75,000 iraha waé salami sataun. Pikeun wajib pajak anu parantos nikah anu ngajukeun pajak sacara babarengan, ambang batas umumna naék janten $100,000 dina akhir taun atanapi $150,000 iraha waé salami sataun.
Pikeun wajib pajak anu cicing di luar negeri, ambang batasna jauh langkung luhur. Anu ngajukeun SPT sacara misah atanapi anu parantos nikah anu ngajukeun SPT sacara misah umumna ngalaporkeun nalika aset ngaleuwihan $200,000 dina ahir taun atanapi $300,000 iraha waé salami sataun. Pikeun wajib pajak anu parantos nikah anu ngajukeun SPT sacara babarengan, ambang batas anu saluyu umumna $400,000 dina ahir taun atanapi $600,000 iraha waé salami sataun.
Hirup di luar negeri miboga harti anu husus. Wajib pajak umumna kedah gaduh bumi pajak asing sareng janten warga nagara asing anu sah salami periode anu teu kaganggu anu kalebet sataun pajak lengkep atanapi nyumponan tés ayana fisik . Tés ayana fisik umumna meryogikeun sahenteuna 330 dinten pinuh di hiji atanapi langkung nagara asing salami periode 12 bulan anu réngsé dina taun pajak. Pancén ka luar negeri anu pondok, perjalanan internasional anu sering, atanapi ngajaga bumi pajak AS tiasa mangaruhan panangtuan ieu.
Tés ambang batas ogé ningali dua titik dina waktosna: dinten terakhir taun pajak sareng nilai agrégat pangluhurna salami sataun. Wajib pajak anu rekening sareng investasina turun dina 31 Désémber masih tiasa gaduh kawajiban ngajukeun sabab saldo ngaleuwihan ambang batas pertengahan taun anu langkung luhur.
Aset naon waé anu diitung pikeun Formulir 8938?
Formulir 8938 ngawengku aset kauangan asing anu ditangtukeun, kategori anu langkung lega tibatan rekening bank asing. Rekening kauangan asing kalebet, tapi kitu ogé seueur investasi asing anu diayakeun langsung anu henteu pernah muncul dina rekening bank.
Aset anu umum dilaporkeun kalebet rekening giro, tabungan, pialang, sareng deposito asing; saham atanapi sekuritas anu dikaluarkeun ku perusahaan non-AS sareng diayakeun di luar rekening kauangan; kapentingan dina perusahaan asing, kemitraan, sareng trust asing tertentu; reksa dana asing; perjanjian pensiun asing; sareng rencana kompensasi anu ditunda anu dijaga ku dunungan asing.
Formulir ieu tiasa diterapkeun sanajan aset henteu ngahasilkeun panghasilan ayeuna. Salaku conto, warga nagara AS anu cicing di Singapura anu gaduh saham di perusahaan asing swasta panginten kedah ngalaporkeun kapentingan kapamilikan upami ambang batas anu berlaku parantos kahontal, sanaos perusahaan éta henteu mayar dividen. Kitu ogé, eksekutif anu gaduh pensiun asing anu disponsoran ku dunungan panginten kedah mertimbangkeun kauntungan éta dina analisis Formulir 8938.
Real estate asing anu dipiboga sacara langsung umumna sanés aset kauangan asing anu ditangtukeun. Nanging, real estate asing anu diayakeun ngalangkungan perusahaan asing, partnership, trust, atanapi éntitas sanés tiasa nyiptakeun kapentingan kapamilikan anu tiasa dilaporkeun. Béda ieu sering penting pikeun kulawarga sareng investor anu aktif sacara internasional. Struktur anu nyepeng properti éta tiasa ngarobih hasil pelaporan.
Penilaian aset meryogikeun perhatian. Wajib pajak umumna nganggo nilai pasar anu adil dina dolar AS, nerapkeun aturan nilai tukar anu lumaku. Pikeun kapentingan anu teu likuid dina bisnis swasta, kemitraan, trust, atanapi perjanjian pensiun, penilaian tiasa meryogikeun catetan pendukung sareng penilaian profésional tinimbang pernyataan akhir taun anu saderhana.
Formulir 8938 sareng FBAR henteu tiasa ditukeurkeun
Kasalahan anu umum sareng mahal nyaéta nganggap yén ngajukeun FBAR nyumponan Formulir 8938, atanapi sabalikna. Ieu mangrupikeun kawajiban anu misah kalayan mékanika pengajuan, ambang batas, sareng panutup aset anu béda.
FBAR, sacara resmi FinCEN Formulir 114, umumna lumaku pikeun jalma AS anu gaduh kapentingan kauangan atanapi gaduh otoritas anu nandatangan kana rekening kauangan asing nalika nilai agrégat rekening éta ngaleuwihan $10,000 iraha waé salami sataun kalénder. Éta diajukeun sacara éléktronik ka FinCEN, henteu dilampirkeun kana SPT pajak panghasilan féderal.
Formulir 8938 napel kana SPT pajak panghasilan sareng gaduh ambang batas anu langkung luhur, tapi éta ngaleuwihan rekening pikeun ngalebetkeun sekuritas asing anu tangtu, kapentingan éntitas, pensiun, sareng aset kauangan sanésna. Wajib pajak tiasa kedah ngajukeun duanana formulir, ngan ukur hiji formulir, atanapi duanana henteu. Ekspatriat anu gaduh sababaraha rekening asing tiasa gaduh sarat FBAR sanaos Formulir 8938 henteu diperyogikeun. Sabalikna, wajib pajak anu gaduh kapentingan langsung anu berharga dina bisnis asing tiasa gaduh kawajiban Formulir 8938 tanpa sarat pengajuan FBAR dumasar kana kapentingan éta nyalira.
Iwal sareng kaayaan khusus peryogi tinjauan anu langkung jero
Teu unggal aset asing dilaporkeun sacara misah dina Formulir 8938. Aset-aset tertentu anu dilaporkeun dina pengembalian inpormasi internasional anu sanés tiasa diidentipikasi sacara langkung terbatas dina Formulir 8938 tibatan diduplikasi sacara lengkep. Ieu tiasa timbul tina perusahaan asing, kemitraan, trust, sareng transfer atanapi kapentingan kapamilikan tertentu anu dilaporkeun dina formulir sapertos Formulir 3520, 5471, 8621, atanapi 8865.
Aya ogé pengecualian pikeun kapentingan dina trust domestik tertentu sareng pikeun rekening kauangan tertentu anu dijaga ku cabang lembaga keuangan asing AS. Rincianana penting. Branding rekening, kantor pusat lembaga, sareng lokasi rekening henteu salawasna ngajawab patarosan éta. Éntitas hukum anu ngajaga rekening sareng fakta-fakta perjanjian éta kedah dipariksa.
Wajib pajak ogé kedah nyingkahan nganggap yén laporan pajak asing ngarengsekeun masalah AS. Ngalaporkeun aset ka otoritas di Inggris, Kanada, Australia, atanapi nagara sanés henteu ngagentos laporan FATCA AS. Pelaporan inpormasi AS tetep janten kawajiban patuh anu misah.
Kumaha sareng iraha Formulir 8938 diajukeun
Upami diperyogikeun, Formulir 8938 diajukeun sareng SPT taunan pajak panghasilan féderal wajib pajak, biasana Formulir 1040. Tanggal jatuh tempo nuturkeun tanggal jatuh tempo SPT, kalebet perpanjangan anu valid. Teu sapertos FBAR, éta henteu diajukeun sacara misah ngalangkungan portal FinCEN.
Formulir ieu naroskeun inpormasi idéntifikasi ngeunaan aset atanapi akun, nilai maksimumna salami sataun, lembaga keuangan atanapi penerbit upami aya hubunganana, sareng naha panghasilan tina aset éta dilaporkeun dina SPT. Catetan anu saé penting pisan. Pernyataan akun, dokumén kapamilikan, inpormasi rencana pensiun, catetan kauangan éntitas, sareng dukungan konvérsi mata uang kedah disimpen.
Pikeun wajib pajak anu gaduh kapentingan bisnis asing atanapi struktur investasi anu rumit, Formulir 8938 teu kedah disiapkeun nyalira. Fakta anu sami tiasa micu sababaraha formulir internasional, sareng inkonsistensi di antara éta tiasa nyiptakeun résiko pamariksaan anu teu perlu.
Biaya Formulir 8938 anu leungit
Hukuman sipil awal pikeun gagal ngajukeun Formulir 8938 nalika diperyogikeun tiasa $10,000. Upami kagagalan teras-terasan saatos aya bewara IRS, hukuman tambahan tiasa timbul, umumna dugi ka $50,000. Hukuman anu aya hubunganana sareng akurasi 40% ogé tiasa diterapkeun kana pernyataan pajak anu kirang anu disababkeun ku aset kauangan asing anu teu diungkabkeun.
Pengajuan anu teu acan dikintunkeun ogé tiasa mangaruhan période dimana IRS tiasa mariksa barang-barang anu aya hubunganana sareng SPT. Éta salah sahiji alesan pikeun ngahaja ngungkulan kakurangan anu kapendak tibatan ngan saukur ngalampirkeun formulir anu telat tanpa meunteun fakta lengkep, pengajuan taun-taun sateuacanna, laporan panghasilan, sareng prosedur patuh anu sayogi.
Upami anjeun gaduh aset asing, mimitian ku inventaris tinimbang asumsi. Identipikasi unggal akun, investasi, bunga éntitas, pensiun, sareng sambungan trust; tangtukeun nilai taunan maksimum; teras uji fakta ngalawan aturan Formulir 8938 sareng FBAR. Pikeun wajib pajak lintas wates, katepatan dina tahap éta sering nyegah patarosan pelaporan anu tiasa diatur janten masalah patuh anu langkung lega.