Dina édisi ieu urang fokus kana Kredit Pajak Luar Negeri . Urang ngajelaskeun kumaha anjeun tiasa nganggo ieu dina SPT pajak ekspatriat anjeun.
Ngagunakeun Kredit Pajak Asing dina Balik deui Expatriate Anjeun
Pembayar pajak AS anu diwajibkeun mayar pajeg panghasilan asing tiasa milih ngaklaim kiridit kanggo pajeg-pajeg éta dina pamulangan pajeg ekspatriatna. Kredit Pajak Asing diklaim dina balik pajeg expatriate anjeun via Formulir 1116. Anjeun tiasa ngagantelkeun formulir ieu dina Formulir 1040. Kiridit teu tiasa dicandak ngalawan panghasilan anu Pangluaran Panghasilan Asing parantos diklaim. Ogé teu tiasa ngaleuwihan liability pajeg AS dina panghasilan earned asing.
Latar jeung Mangpaat
Pindah ka luar negeri sering tiasa memicu kawajiban pajeg expat AS dina panghasilan asing anjeun. Anjeun tiasa tunduk kana perpajakan ganda - di nagara host anjeun sareng di AS. Dina usaha ngagampangkeun dilema ieu, IRS ngamungkinkeun para pembayar pajak AS ngaluarkeun dugi ka $ 92,900 panghasilan sumber asing. Anjeun oge bisa nyandak kiridit on balik pajeg expatriate AS maranéhanana pikeun sagala pajeg asing ditumpukeun. Ngamangpaatkeun sakabéh kauntungan ieu dina balik pajeg expatriate anjeun bakal ngurangan liability pajeg expat AS anjeun sarta nyimpen duit anjeun.
watesan
Kredit Pajak Luar Negeri anu diklaim dina pamulangan pajeg ekspatriat anjeun henteu tiasa ngaleuwihan jumlah pajeg ekspatriat AS anu dibayar pikeun panghasilan asing. Pikeun nangtukeun jumlah watesan, anjeun tiasa nganggo rumus ieu:
Panghasilan kena pajak sumber asing (FSTI) kedah kalebet sadaya panghasilan anu didamel di nagara deungeun. Ogé, kalebet bunga anu ditampi ti bank asing, dividen anu ditampi ti korporasi asing sareng panghasilan sewa ti harta asing. Sagala deductions langsung patali jeung panghasilan ieu diklaim dina balik pajeg expatriate bisa jeung kudu dihapus saméméh anjog di final FSTI. Dupi panghasilan Anjeun earned duanana asup jeung kaluar AS? Panghasilan kedah dialokasikeun dumasar kana dinten damel di AS sareng dinten damel di nagara deungeun.
Nyandak Kredit
Opat kritéria kedah dicumponan pikeun cocog pikeun nyandak Kredit Pajak Luar Negeri dina pamulangan pajeg ekspatriat anjeun:
- Pajak kudu ditaksir dina panghasilan.
- Anjeun kedah gaduh tanggung jawab pajeg anu parantos dibayar atanapi ditanggung.
- pajeg kudu ditumpukeun dina anjeun salaku hiji individu.
- Pajak kedah asalna sacara sah di nagara deungeun.
Kredit Pajak Luar Negeri tiasa diklaim taunan ku ngalengkepan Formulir 1116 sareng ngalampirkeunana kana pamulangan pajeg ekspatriat anjeun. Kiridit ngurangan dollar liability pajeg AS pikeun dollar.
Pastikeun ngalaporkeun sadaya pajeg asing anu dibayar dina dolar AS. The IRS prefers yén unggal urus dirobah dina kurs devisa dina tanggal unggal urus. Upami transaksi kaleuleuwihan atanapi kursna henteu sayogi, aranjeunna bakal nampi rata-rata kurs devisa taunan. Upami pajeg ditumpukeun tapi teu acan dibayar, anjeun kedah nganggo kurs dina dinten terakhir taun dimana pajeg ditaksir.
tantangan
Aya sababaraha pajeg asing anu henteu layak pikeun Kredit Pajak Luar Negeri dina pajeg expat AS anjeun. Ieu kalebet pajeg anu dibayar ka sababaraha nagara. Ieu mangrupikeun nagara-nagara anu ditunjuk ku Sekretaris Nagara salaku ngadukung terorisme internasional. Nagara-nagara ieu kalebet Kuba, Iran sareng Koréa Kalér. Pajeg séjén anu henteu tiasa diklaim dina pamulangan pajeg ekspatriat anjeun kalebet panghasilan jasa kauangan atanapi dividen ti unggal 10 persen dugi ka 50 persen perusahaan asing. Anjeun oge teu bisa ngaklaim pengiriman barang jeung pesawat panghasilan. Kalayan dividen, anjeun moal tiasa ngaluarkeun "korporasi penjualan internasional doméstik" atanapi dividen ti korporasi penjualan asing. Anu pamungkas, ulah ngaluarkeun panghasilan perdagangan asing tina korporasi penjualan asing atanapi panghasilan ékstraksi minyak sareng gas asing.
Bari kiridit teu bisa dicokot pikeun expenses ieu dina balik pajeg expatriate anjeun, aranjeunna bisa diklaim dina Jadwal A salaku hiji deduksi itemized.
Carrybacks jeung Carryforwards
Kumaha upami anjeun layak pikeun kiridit pajeg asing anu langkung ageung tibatan tanggung jawab pajeg panghasilan AS anu diitung dina mulang pajeg ekspatriat anjeun? Kiridit tiasa dibawa deui ka taun pajak langsung sateuacan ayeuna. Anjeun ogé tiasa milih pikeun ngalaksanakeun éta pikeun sapuluh taun ka hareup. Ieu ngandung harti yén anjeun tiasa nganggo kaleuwihan kiridit pikeun nyobian ngabalikeun duit ti taun saméméhna. Anjeun ogé tiasa milih pikeun ngimbangan tanggung jawab pajeg taun-taun ka hareup anjeun dina pamulangan pajeg domestik atanapi ekspatriat anjeun.
alternatif
Aya dua cara pajeg asing anu anjeun bayar taun ieu tiasa gaduh dampak anu nguntungkeun pikeun pamulangan pajeg ekspatriat anjeun. Ngalengkepan Formulir 1116 sareng nyandak kiridit pajeg asing dina pajeg expat AS anjeun biasana anu paling mangpaat. Métodologi séjén nyaéta milih nyandak pajeg salaku deduksi itemized dina Jadwal A Anjeun. kiridit nu ilaharna leuwih pikaresepeun sabab offsets dollar liability pajeg anjeun pikeun dollar. Salaku tambahan, anjeun tiasa milih nyandak kiridit sanaos anjeun henteu ngémutan potongan anjeun. Nanging, nyandak pajeg asing salaku pangurangan ngirangan jumlah panghasilan anu dipajak sareng ku kituna tiasa nyababkeun tanggung jawab pajeg anu langkung luhur dina pamulangan pajeg ekspatriat anjeun.
Salaku conto…
Anggap di 2010 yén anjeun jeung salaki anjeun boga panghasilan kotor disaluyukeun tina $120,000 on balik pajeg expatriate anjeun, nu ngawengku $15,000 panghasilan konsultan Anjeun earned bari di London. Anjeun mayar $3,000 dina pajeg asing dina panghasilan konsultan. Henteu nganggap pajeg asing anu dibayar, anjeun ngaku $ 12,000 tina potongan barang sareng nyandak $ 7,300 dina pengecualian pribadi. Panghasilan kena pajak dina pamulangan pajeg ekspatriat anjeun sateuacan kiridit atanapi pangurangan pajeg asing anu dibayar nyaéta $ 100,700.
Upami anjeun milih nyandak pajeg asing salaku deduksi itemized, panghasilan kena dirévisi anjeun $99,700 sareng liability pajeg anu dihasilkeun $15,988.
Upami anjeun milih kiridit pajeg luar nagri gantina dina mulang pajeg expatriate anjeun, panghasilan kena anjeun tetep $100,700, tapi liability pajeg anu dihasilkeun tina $16,638 diréduksi jadi $13,638 saatos kiridit. Anjeun tiasa ngahemat $650 dina mulang pajeg eexpatriate anjeun ku milih nyandak kiridit tinimbang deduksi.
Nganggo rumus di luhur, urang tiasa ngitung jumlah pajak AS sumber asing pikeun nangtukeun watesan, upami aya.
($15,000 Panghasilan Asing / ($120,000 – $12,000) Total Panghasilan Sateuacan Pambébasan)
X
$ 16,638 Tanggung jawab Pajak AS
=
$ 2,311 Pajak AS Sourced Asing
Tina $3,000 kiridit pajeg poténsial, ngan $2,311 tiasa dicandak dina taun ayeuna. Kredit $689 anu teu diidinan tiasa dibawa deui ka taun sateuacana. Kiridit ogé tiasa diteruskeun salami sapuluh taun dina uih pajeg domestik atanapi ekspatriat anjeun.
Situs wéb IRS ogé sumber anu hadé pikeun ngartos langkung seueur ngeunaan cara nerapkeun kiridit pajeg asing dina mulang pajeg ekspatriat anjeun.