IRS ngingetkeun urang ku medalna IR-2025-114 yén kalayan Undang-Undang OBBBA anu bakal berlaku 1 Januari 2025, anu énggal dimimitian 1 Januari 2025 nyaéta kasadiaan pikeun wajib pajak pikeun Ngahindarkeun pajak panghasilan AS pikeun panghasilan Tip dina padamelan anu didaptarkeun ngan ukur pikeun Potongan Tip sareng Panghasilan Lembur, ngalangkungan potongan dugi ka $25,000 pikeun Tip sareng pikeun Bayaran Lembur $12,500 atanapi $25,000 pikeun anu ngajukeun file gabungan anu nikah, pikeun duanana Itemizer atanapi anu nganggo Potongan Standar dugi ka 2028, dimana potongan mimiti eureun sacara bertahap nalika MAGI (Panghasilan Kotor anu Disaluyukeun Modifikasi) ngaleuwihan $150,000 atanapi $300,00 pikeun anu ngajukeun file gabungan anu nikah.
Departemen Keuangan sareng Dinas Pajak Internal dinten ieu ngaluarkeun pedoman pikeun pagawé anu layak pikeun ngaklaim potongan tip sareng kompensasi lembur pikeun taun pajak 2025.
Bewara 2025-69 ngajelaskeun ka pagawé kumaha nangtukeun jumlah potonganana tanpa nampi akuntansi anu misah ti dununganana pikeun tip tunai atanapi lembur anu mumpuni dina pengembalian inpormasi sapertos Formulir W-2 atanapi Formulir 1099, sabab formulir éta tetep teu robih pikeun taun pajak ayeuna. Éta ogé nyayogikeun keringanan transisi ka pagawé anu nampi tip dina padamelan jasa atanapi bisnis anu ditangtukeun.
IRS nuju ngapdet formulir pajak panghasilan sareng pitunjuk pikeun wajib pajak pikeun nganggo usum pengajuan ieu anu bakal ngabantosan aranjeunna ngaklaim potongan ieu.
Teu aya Pajak pikeun Tip
Dina RUU Hiji, Ageung, Éndah, pagawé tiasa layak pikeun potongan énggal pikeun taun pajak 2025 dugi ka 2028 upami aranjeunna nampi tip anu mumpuni. Pikeun pagawé anu dibéré tip, potongan taunan maksimum nyaéta $25,000, anu sacara bertahap dihapus pikeun wajib pajak kalayan panghasilan kotor anu disaluyukeun langkung ti $150,000 ($300,000 pikeun anu ngajukeun pajak gabungan).
Diperkirakeun aya sakitar 6 juta pagawé anu ngalaporkeun upah anu dibéré tip.
Conto kumaha aturan dianggo pikeun karyawan anu dibéré tip
Pituduh dinten ieu nyayogikeun conto pikeun ngagambarkeun rupa-rupa kaayaan anu dititah ku karyawan; di handap ieu aya vérsi singget tina sababaraha conto éta.
Pelayan anu ngalaporkeun tip dina kotak 7, Formulir W-2
Ann nyaéta palayan réstoran anu Formulir W-2 2025, kotak 7-na ngalaporkeun tip jaminan sosial $18,000. Ann henteu ngalaporkeun tip tambahan dina Formulir 4137. Ann tiasa nganggo $18,000 pikeun nangtukeun jumlah tip anu mumpuni pikeun taun pajak 2025.
Bartender kalayan tip tambahan anu dilaporkeun dina Formulir 4137
Bob nyaéta bartender anu ngalaporkeun tip $20,000 ka dununganana salami taun pajak 2025 dina Formulir 4070 sareng ngalaporkeun tip $4,000 anu teu dilaporkeun dina Formulir 4137, baris 4. Formulir W-2 Bob 2025 ngalaporkeun $200,000 dina kotak 1 sareng $15,000 dina kotak 7. Bob tiasa nganggo boh $15,000 dina kotak 7 tina Formulir W-2, atanapi tip $20,000 anu dilaporkeun ka dunungan Bob dina Formulir 4070 pikeun nangtukeun jumlah tip anu mumpuni pikeun taun pajak 2025. Henteu paduli pilihan anu dipilih, Bob ogé tiasa ngalebetkeun tip $4,000 anu teu dilaporkeun tina Formulir 4137, baris 4 pikeun nangtukeun jumlah tip anu mumpuni.
Pituduh perjalanan wiraswasta
Doug nyaéta pituduh perjalanan mandiri anu beroperasi salaku pamilik tunggal. Dina taun 2025, Doug nampi tip $7,000 ti konsumén anu dibayar ngalangkungan organisasi penyelesaian pihak katilu (TPSO). Pikeun taun pajak 2025, Doug nampi Formulir 1099-K ti TPSO anu nunjukkeun $55,000 tina total pamayaran. Formulir 1099-K henteu ngaidentipikasi tip sacara misah. Nanging, Doug nyimpen log unggal tur anu nunjukkeun tanggal, konsumén, sareng jumlah tip anu ditampi. Kusabab Doug gaduh log tip poean anu ngabuktikeun jumlah tip $7,000, anjeunna tiasa nganggo jumlah tip $7,000 pikeun nangtukeun tip anu mumpuni pikeun taun pajak 2025.
Teu aya Pajak pikeun Lembur
Pikeun taun pajak 2025 dugi ka 2028, individu anu nampi kompensasi lembur anu mumpuni tiasa ngirangan gaji anu ngaleuwihan tarif gaji biasa (umumna, bagian "satengah" tina kompensasi "waktos-satengah") anu diwajibkeun ku Undang-Undang Standar Buruh anu Adil sareng dilaporkeun dina Formulir W-2, Formulir 1099, atanapi pernyataan khusus anu sanés anu disayogikeun ka individu éta.
- Potongan taunan maksimum nyaéta $12,500 ($25,000 kanggo anu ngajukeun babarengan).
- Potongan ieu bakal eureun sacara bertahap pikeun wajib pajak anu panghasilan kotorna langkung ti $150,000 ($300,000 pikeun anu ngajukeun babarengan).
Potongan ieu sayogi pikeun wajib pajak anu ngarinci sareng anu henteu ngarinci.
Sababaraha karyawan dibébaskeun tina aturan lembur
Sacara umum, FLSA ngabutuhkeun kalolobaan karyawan di Amérika Serikat dibayar sahenteuna upah minimum féderal pikeun sadaya jam damel sareng bayaran lembur sahenteuna satengah waktos sareng tarif bayaran biasa pikeun sadaya jam damel langkung ti 40 dina saminggu damel. Nanging, hukum nyayogikeun pengecualian anu tangtu.
Pituduh dinten ieu nyayogikeun sababaraha conto anu ngagambarkeun kaayaan anu tiasa disanghareupan ku pagawé anu nampi lembur anu mumpuni. Pituduh dinten ieu henteu mangaruhan hak atanapi tanggung jawab naon waé ngeunaan tip atanapi kompensasi lembur dina FLSA. Di handap ieu aya vérsi singget tina sababaraha conto éta.
Conto lembur
Andrew damel lembur salami taun 2025, sareng anjeunna nampi laporan gaji ti dununganana anu nunjukkeun $5,000 salaku "premi lembur" anu dibayar ka anjeunna salami taun 2025. Andrew tiasa ngalebetkeun $5,000 (premi lembur FLSA) pikeun nangtukeun jumlah kompensasi lembur anu mumpuni anu ditampi dina taun pajak 2025.
Anggap fakta anu sami sapertos dina conto anu munggaran kecuali laporan gaji Andrew nunjukkeun jumlah total "lembur" $15,000, nyaéta jumlah total anu dibayar ka Andrew pikeun damel lembur (premi lembur FLSA digabungkeun sareng bagian tina gajih rutinna). Andrew tiasa ngalebetkeun premi lembur FLSA $5,000, diitung ku cara ngabagi $15,000 ku 3 dina nangtukeun jumlah kompensasi lembur anu mumpuni pikeun taun 2025.
Dunungan Brad gaduh kabiasaan mayar lembur dua kali lipat tina gaji karyawan biasa, sareng Brad dibayar $20,000 dina bentuk lembur salami taun 2025. Slip gaji terakhir Brad pikeun taun 2025 nunjukkeun "lembur" $20,000 anu dibayar dina taun 2025. Pikeun nangtukeun jumlah kompensasi lembur anu mumpuni anu ditampi dina taun pajak 2025, Brad tiasa ngalebetkeun $5,000 ($20,000 dibagi 4).
Carol mangrupikeun karyawan anu ditanggung, henteu dibebaskeun dina FLSA sareng damel di penegak hukum sareng dibayar $15,000 tina gaji lembur dina dasar "periode kerja" salami 14 dinten anu saluyu sareng FLSA. Tingali Lambaran Fakta #8: Karyawan Penegak Hukum sareng Perlindungan Seuneu Dina Undang-Undang Standar Tenaga Kerja anu Adil (FLSA) | Departemen Tenaga Kerja AS . Pikeun tujuan nangtukeun jumlah kompensasi lembur anu mumpuni anu ditampi dina taun pajak 2025, Carol tiasa ngalebetkeun $5,000 ($15,000 dibagi 3).
Diane damel di lembaga pamaréntah Nagara atanapi lokal anu masihan waktos kompensasi dina laju hiji satengah jam pikeun unggal jam lembur anu dianggo. Dina taun 2025, Diane dibayar upah $4,500 pikeun waktos libur kompensasi dumasar kana lembur éta. Pikeun nangtukeun jumlah kompensasi lembur anu mumpuni anu ditampi dina taun pajak 2025, Diane tiasa ngalebetkeun $1,500, sapertiluna tina upah ieu, pikeun tujuan nangtukeun potongan kompensasi lembur anu mumpuni.
Pituduh dinten ieu nyayogikeun conto tambahan pikeun pagawé anu nampi lembur. IRS bakal teras ngapdet wajib pajak ngeunaan kauntungan pajak tina One, Big, Beautiful Bill dina IRS.gov.