HR 1, dipikawanoh salaku motong Pajak jeung Proyék Act, nu duanana imah Kongrés diliwatan on Dec. 20 dimimitian pikeun 2018 bakal nyata ngarobah perpajakan individu dimimitian pikeun taun pajeg 2018. Artikel di handap ieu ngagambarkeun hiji kasimpulan alus teuing tina ieu parobahan anyar jeung kumaha aranjeunna bakal mangaruhan anjeun.
Naon hartosna tagihan reformasi pajak pikeun individu:
Désémber 17, 2017
diropéa: Désémber 20, 2017
HR 1, dipikawanoh salaku motong Pajak jeung Acts Proyék, nu duanana imah Kongrés diliwatan dina 20. Desember, ngandung angka nu gede ngarupakeun dibekelan anu mangaruhan taxpayers individu. Nanging, pikeun ngajaga biaya tagihanana dina aturan anggaran Sénat, sadaya parobihan anu mangaruhan individu bakal kadaluwarsa saatos 2025. Dina waktos éta, upami henteu aya Kongrés anu bakal datang manjangkeun rezeki HR 1, katangtuan pajeg individu bakal surup, sareng hukum pajak. bakal balik deui ka kaayaan ayeuna.
Ieu sababaraha katerangan ngeunaan seueur katerangan dina RUU anu mangaruhan individu.
Ongkos pajeg
Pikeun taun pajak 2018 dugi ka 2025, harga di handap ieu dilarapkeun ka pembayar pajak individu:
Pajeg tunggal
| Panghasilan kena leuwih | Tapi teu tamat | Dipajak di |
| $0 | $9,525 | 10% |
| $9,525 | $38,700 | 12% |
| $38,700 | $82,500 | 22% |
| $82,500 | $157,500 | 24% |
| $157,500 | $200,000 | 32% |
| $200,000 | $500,000 | 35% |
| $500,000 | 37% |
Kapala rumah tangga
| Panghasilan kena leuwih | Tapi teu tamat | Dipajak di |
| $0 | $13,600 | 10% |
| $13,600 | $51,800 | 12% |
| $51,800 | $82,500 | 22% |
| $82,500 | $157,500 | 24% |
| $157,500 | $200,000 | 32% |
| $200,000 | $500,000 | 35% |
| $500,000 | 37% |
Pembayar pajak anu nikah ngajukeun pamulangan gabungan sareng salaki anu salamet
| Panghasilan kena leuwih | Tapi teu tamat | Dipajak di |
| $0 | $19,050 | 10% |
| $19,050 | $77,400 | 12% |
| $77,400 | $165,000 | 22% |
| $165,000 | $315,000 | 24% |
| $315,000 | $400,000 | 32% |
| $400,000 | $600,000 | 35% |
| $600,000 | 37% |
Pamayar pajak kawin filing misah
| Panghasilan kena leuwih | Tapi teu tamat | Dipajak di |
| $0 | $9,525 | 10% |
| $9,525 | $38,700 | 12% |
| $38,700 | $82,500 | 22% |
| $82,500 | $157,500 | 24% |
| $157,500 | $200,000 | 32% |
| $200,000 | $300,000 | 35% |
| $300,000 | 37% |
Estates jeung amanah
| Panghasilan kena leuwih | Tapi teu tamat | Dipajak di |
| $0 | $2,550 | 10% |
| $2,550 | $9,150 | 24% |
| $9,150 | $12,500 | 35% |
| $12,500 | 37% |
Kurung husus bakal dilarapkeun pikeun barudak tangtu kalawan panghasilan unearned.
Sistem pikeun taxing ibukota gains jeung dividends mumpuni teu robah dina kalakuan, iwal tingkat panghasilan nu 15% jeung 20% ongkos panawaran dirobah (jeung bakal disaluyukeun pikeun inflasi sanggeus 2018). Pikeun taun 2018, tingkat 15% bakal dimimitian dina $77,200 pikeun pembayar pajak anu nikah babarengan, $51,700 pikeun kapala rumah tangga, sareng $38,600 pikeun jalma sanés. Tingkat 20% bakal dimimitian dina $ 479,000 pikeun pembayar pajak anu nikah babarengan, $ 452,400 pikeun kapala rumah tangga, sareng $ 425,800 pikeun individu sanés.
Potongan standar: Undang-undang ieu ningkatkeun potongan standar dugi ka taun 2025 pikeun wajib pajak individu janten $24,000 pikeun wajib pajak anu nikah anu ngajukeun babarengan, $18,000 pikeun kapala rumah tangga, sareng $12,000 pikeun sadaya individu anu sanés. Potongan standar tambahan pikeun wajib pajak anu sepuh sareng lolong henteu dirobih ku undang-undang ieu.
Pangecualian pribadi: Undang-undang ieu ngabatalkeun sadaya pangecualian pribadi dugi ka taun 2025. Aturan pemotongan bakal dirobih pikeun ngagambarkeun kanyataan yén individu henteu tiasa deui ngaklaim pangecualian pribadi.
Ngurangan panghasilan Passthrough
Pikeun taun pajak saatos 2017 sareng sateuacan 2026, individu bakal diidinan ngirangan 20% tina "panghasilan bisnis anu mumpuni" tina kemitraan, perusahaan S, atanapi proprietorship tunggal, ogé 20% tina dividen amanah investasi real estate (REIT) anu mumpuni, dividends koperasi mumpuni, jeung panghasilan partnership traded publik mumpuni. (Aturan khusus bakal dilarapkeun ka koperasi pertanian atanapi hortikultura anu khusus.)
Watesan dina deduksi ieu bertahap dumasar kana gajih W-2 di luhur jumlah ambang panghasilan kena. Pangurangan henteu diidinan pikeun perdagangan jasa atanapi usaha anu ngagaduhan panghasilan di luhur ambang.
Pikeun tujuan ieu, "panghasilan bisnis mumpuni" hartina jumlah net item mumpuni panghasilan, gain, deduksi, jeung karugian nu patali jeung dagang mumpuni atawa bisnis tina pembayar pajeg. Barang-barang ieu kedah dihubungkeun sacara efektif sareng ngalaksanakeun perdagangan atanapi bisnis di Amérika Serikat. Éta henteu kalebet panghasilan anu aya hubunganana sareng investasi, pangurangan, atanapi karugian.
"Panghasilan bisnis anu mumpuni" henteu kalebet kompensasi wajar anu nyekel saham perusahaan S, pamayaran anu dijamin, atanapi - sajauh anu disayogikeun dina peraturan - pamayaran ka pasangan anu ngalaksanakeun kapasitas sanés tina kapasitasna salaku pasangan.
"Padagangan jasa atanapi usaha anu khusus" kalebet perdagangan atanapi bisnis naon waé dina widang akuntansi, kaséhatan, hukum, konsultasi, olahraga, jasa kauangan, jasa brokerage, atanapi usaha naon waé dimana aset utama bisnis nyaéta reputasi atanapi kaahlian hiji atanapi langkung seueur karyawanna.
Pangaluaran tina definisi bisnis anu mumpuni pikeun perdagangan jasa atanapi usaha anu khusus dileungitkeun pikeun pembayar pajak anu panghasilan kena pajak langkung ti $157,500, atanapi $315,000 dina kasus pamulangan gabungan.
Pikeun unggal dagang atanapi bisnis anu mumpuni, pembayar pajak diidinan ngirangan 20% tina panghasilan bisnis anu mumpuni pikeun perdagangan atanapi usaha éta. Sacara umum, deduksi diwatesan ku 50% tina gajih W-2 anu dibayar pikeun usaha. Alternatipna, usaha-usaha intensif modal tiasa nampi kauntungan anu langkung luhur dina aturan anu merhatikeun 25% tina gajih anu dibayar ditambah bagian tina dasar usaha dina aset anu nyata. Sanajan kitu, lamun panghasilan nu taxpayer urang handap jumlah bangbarung, jumlah deductible pikeun tiap dagang mumpuni atawa bisnis sarua jeung 20% tina panghasilan bisnis mumpuni pikeun tiap dagang atawa bisnis masing-masing.
Kiridit pajeg murangkalih
Kalakuan éta ngaronjat jumlah kiridit pajeg anak ka $2,000 per anak qualifying. Jumlah kiridit maksimum anu tiasa dibalikeun deui nyaéta $ 1,400. Kalakuan éta ogé nyiptakeun kiridit $ 500 anu teu tiasa dibalikeun deui pikeun tanggungan anu kualifikasi anu sanés murangkalih. The bangbarung di mana kiridit mimiti fase kaluar ngaronjat kana $400,000 pikeun taxpayers nikah filing mulang babarengan jeung $200,000 pikeun taxpayers séjén.
sks séjén pikeun individu
Versi House tina tagihanana bakal geus repealed sababaraha sks nu dipikagaduh dina versi ahir kalakuan. Ieu kalebet:
- The Sec. kiridit 22 pikeun manula sareng cacad permanén;
- The Sec. kiridit 30D pikeun plug-in kandaraan motor drive listrik; jeung
- The Sec. 25 kiridit keur bunga on mortgages imah tangtu.
Parobihan anu diusulkeun ku RUU House kana kiridit pajeg kasempetan Amérika sareng kiridit diajar seumur hirup ogé henteu janten tindakan ahir.
katangtuan atikan
Kalakuan éta ngarobih Sec. 529 ngarencanakeun pikeun ngidinan aranjeunna ngadistribusikaeun teu leuwih ti $10,000 di expenses keur SPP ditanggung salila sataun pajeg di hiji sakola dasar atawa sekundér. Watesan ieu lumaku dina dasar per-murid, tinimbang dina dasar per-akun.
Kalakuan nu dirobah pangaluaran tina discharges injeuman murid tina panghasilan kotor ku kaasup dina pangaluaran discharges tangtu dina akun maot atanapi cacad.
Ketentuan RUU DPR anu ngabatalkeun pangurangan bunga pinjaman mahasiswa sareng pangurangan pikeun SPP anu mumpuni sareng biaya anu aya hubunganana henteu dipikagaduh dina kalakuan ahir.
RUU DPR ngajukeun pancabutan tina pangaluaran pikeun kapentingan beungkeut tabungan Series EE dipaké pikeun expenses atikan luhur mumpuni sarta pancabutan pangaluaran pikeun program bantuan atikan ogé teu muncul dina polah final.
Potongan barang
Kalakuan éta ngabatalkeun watesan umum pikeun potongan potongan, dugi ka 2025.
Bunga KPR: Potongan bunga KPR dirobah pikeun ngirangan wates hutang akuisisi janten $750,000 (tina wates hukum sateuacanna nyaéta $1 juta).
A taxpayer anu diasupkeun kana kontrak ditulis ngariung saméméh 15 Désémber 2017, pikeun nutup dina meuli tinggal poko saméméh 1 Januari 2018, sarta anu purchases nu tinggal saméméh 1 April 2018, bakal dianggap geus ditanggung akuisisi. indebtedness saméméh 15. Desember 2017, handapeun dibekelan ieu, hartina anjeunna atanapi manehna bakal diwenangkeun prior-hukum $1 juta wates.
Pinjaman ekuitas bumi: Potongan bunga pinjaman ekuitas bumi dicabut dugi ka taun 2025.
Pajak nagara bagian sareng lokal: Dina undang-undang ieu, individu diidinan pikeun ngirangan dugi ka $10,000 ($5,000 kanggo wajib pajak anu nikah anu ngajukeun sacara misah) dina pajak panghasilan atanapi properti nagara bagian sareng lokal.
Laporan konperénsi ngeunaan tagihanana nyatakeun yén pembayar pajak henteu tiasa nyandak deduksi dina 2017 pikeun pajeg panghasilan nagara 2018 prepaid.
Karugian akibat kacilakaan: Dina undang-undang ieu, wajib pajak tiasa nyandak potongan pikeun karugian akibat kacilakaan ngan upami karugian éta disababkeun ku bencana anu diumumkeun ku présidén.
Karugian judi: Undang-undang ieu ngajelaskeun yén istilah "karugian tina transaksi taruhan" dina Bagian 165(d) kalebet potongan anu diidinan anu ditanggung dina ngalaksanakeun transaksi taruhan. Ieu dimaksudkeun, numutkeun laporan konferensi, pikeun ngajelaskeun yén watesan karugian tina transaksi taruhan henteu ngan ukur lumaku pikeun biaya taruhan anu saleresna, tapi ogé pikeun biaya sanés anu ditanggung ku wajib pajak anu aya hubunganana sareng kagiatan judi na.
Kontribusi amal: Undang-undang ieu ningkatkeun wates persentase dumasar panghasilan pikeun kontribusi amal tunai ka badan amal umum janten 60%. Éta ogé nolak potongan amal pikeun pamayaran anu dilakukeun pikeun hak korsi acara atletik kuliah. Pamungkas, éta ngabatalkeun katangtuan undang-undang anu nyayogikeun pengecualian kana sarat pangakuan tinulis kontemporer pikeun kontribusi tertentu anu dilaporkeun dina laporan organisasi anu nampi — katangtuan hukum sateuacanna anu teu acan pernah diterapkeun sabab peraturan teu acan pernah dikaluarkeun.
Potongan itemisasi rupa-rupa: Sadaya potongan itemisasi rupa-rupa anu tunduk kana tingkat handap 2% dina hukum anu ayeuna dicabut dugi ka taun 2025 ku undang-undang ieu.
Biaya médis: Undang-undang ieu ngirangan ambang batas pikeun potongan biaya médis janten 7.5% tina panghasilan kotor anu disaluyukeun pikeun 2017 sareng 2018.
dibekelan séjén pikeun individu
Alimony: Pikeun perjanjian cerai atanapi perpisahan anu dilakukeun saatos 31 Désémber 2018, undang-undang ieu netepkeun yén alimony sareng pamayaran nafkah anu misah henteu tiasa dipotong ku pasangan anu mayar. Undang-undang ieu ngabatalkeun katangtuan anu netepkeun yén pamayaran éta kalebet kana panghasilan ku pasangan anu nampi bayaran.
Biaya pindahan: Potongan biaya pindahan dicabut dugi ka taun 2025, kecuali pikeun anggota angkatan bersenjata anu tugas aktif anu pindah numutkeun paréntah militer sareng kajadian ka parobahan stasiun permanén.
Archer MSAs: RUU DPR bakal ngaleungitkeun potongan pikeun kontribusi kana rekening tabungan médis Archer (MSAs); undang-undang ahir henteu ngalebetkeun katangtuan ieu.
Biaya kelas pendidik: Tindakan terakhir henteu ngarobih tunjangan potongan $250 di luhur garis pikeun biaya pendidik anu ditanggung pikeun pamekaran profésional atanapi mésér bahan kelas.
Pangaluaran pikeun panggantian biaya perjalanan sapédah: Undang-undang ieu ngabatalkeun pengecualian tina panghasilan kotor atanapi upah pikeun biaya perjalanan sapédah anu mumpuni dugi ka taun 2025.
Penjualan tempat tinggal utama: Undang-undang ieu henteu ngarobih aturan ayeuna ngeunaan pengecualian kauntungan tina penjualan tempat tinggal utama.
Panggantian biaya pindahan: Undang-undang ieu ngabatalkeun pengecualian tina panghasilan kotor sareng upah pikeun panggantian biaya pindahan anu mumpuni dugi ka taun 2025, kecuali dina kasus anggota angkatan bersenjata anu tugas aktif anu pindah numutkeun paréntah militer.
Karakterisasi ulang IRA: Undang-undang ieu ngaluarkeun kontribusi konvérsi ka Roth IRA tina aturan anu ngamungkinkeun kontribusi IRA ka hiji jinis IRA dikarakterisasi ulang salaku kontribusi ka jinis IRA anu sanés. Ieu dirancang pikeun nyegah wajib pajak ngagunakeun karakterisasi ulang pikeun ngaleupaskeun konvérsi Roth.
Harta, hadiah, sareng pajeg transfer generasi-skipping
Kalakuan ngagandakeun estate jeung kado ngajadikeun bebas pajeg keur perkebunan of decedents dying jeung hadiah dijieun sanggeus 31. Desember 2017, sarta saméméh 1. Januari 2026. Jumlah pangaluaran dasar disadiakeun dina Sec. 2010(c)(3) ngaronjat tina $5 juta ka $10 juta sarta bakal indéks pikeun inflasi kajadian sanggeus 2011.
AMT individu
Bari versi DPR tagihanana bakal repealed pajeg minimum alternatif (AMT) pikeun individu, kalakuan ahir tetep pajeg, tapi ngaronjat ngajadikeun bebas.
Pikeun taun pajeg dimimitian sanggeus 31 Désémber 2017, sarta dimimitian saméméh 1 Januari 2026, jumlah ngajadikeun bebas AMT naek ka $109,400 pikeun taxpayers nikah filing mulang gabungan (satengah jumlah ieu pikeun taxpayers nikah filing mulang misah) jeung $70,300 pikeun sakabéh. pembayar pajak sanés (lian ti perkebunan sareng amanah). The thresholds phaseout naek ka $1 juta pikeun taxpayers nikah filing mulang babarengan jeung $500,000 pikeun sakabéh taxpayers séjén (lian ti perkebunan jeung amanah). Jumlah pangecualian sareng bangbarung bakal diindeks pikeun inflasi.
Amanat individu
Kalakuan éta ngurangan kana nol jumlah pinalti dina Sec. 5000A, ditumpukeun pikeun pembayar pajak anu henteu nampi asuransi kaséhatan anu nyayogikeun sahenteuna sahenteuna liputan penting, efektif saatos 2018.