Sanaos waktosna parantos béak pikeun pembayar pajak ngadamel panyingkepan lengkep sareng ngamangpaatkeun kauntungan program Program Kepatuhan Sukarela Luar Pesisir (OVDP) pikeun pembayar pajak Willful dugi ka 28 Séptémber. 2018, taxpayers masih bisa sukarela nembongkeun aset lepas pantai maranéhanana sarta dina kasus dimana aranjeunna henteu dihaja program Streamlined anu dimimitian dina 2012 sarta dirobah dina 2014 terus unabated salaku program terrific keur paling nanggung taxpayer AS!
Tungtung panganyarna tina OVDP sanes tungtung penegak IRS tina akun lepas pantai anu teu diungkabkeun.
Kanggo sabagéan ageung dasawarsa katukang, IRS parantos ngajaga palabuhan anu aman pikeun pembayar pajak anu hoyong ngungkabkeun kepemilikan akun lepas pantai anu tiasa ngalaan aranjeunna kana hukuman pidana, sareng salami mangtaun-taun, puluhan rébu pembayar pajak parantos ngamangpaatkeun program éta. Tapi dina 28 Séptémber, dunya robih pikeun anu henteu acan ngungkabkeun rekening asingna ka penegak hukum.
Kusabab partisipasi wajib pajak anu nurun, IRS ngeureunkeun Program Pengungkapan Sukarela Lepas Pantai (OVDP) dina ahir Séptémber. Tapi wajib pajak bakal salah upami aranjeunna mikir yén panutupan program éta bakal ngaleuleuskeun tekad agénsi pikeun ngudag jalma-jalma anu dipercaya nyumputkeun panghasilan kena pajak di luar negeri.
Kanyataanna, IRS taun kamari nyombongkeun alat digitalna anu ditingkatkeun pikeun ngadeteksi jalma-jalma anu dipercaya ngalanggar hukum pajak (tingali Cohn, “IRS Criminal Investigation Chief Plans New Enforcement Programs,” Accounting Today (2 Agustus 2017), sareng Divisi Pajak Departemen Kehakiman ngagaduhan tingkat hukuman 91.5% pikeun kajahatan pajak (IRS, Criminal Investigation 2017 Annual Report , p.7). Kusabab 2009, langkung ti 1,500 jalmi parantos didakwa pikeun kajahatan anu aya hubunganana sareng kagiatan internasional, numutkeun IRS ( IR-2018-52 (3/13/18)).
Kauntungannana OVDP nyaéta, sanaos pembayar pajak anu milu kedah mayar denda, denda éta dikirangan sareng ancaman penuntutan pidana umumna dicabut tina méja (salami pembayar pajak nyayogikeun panyingkepan anu pas sareng lengkep ngeunaan aset sareng taun-taunna. aset-aset éta disumputkeun).
Sanaos waktosna parantos béak pikeun pembayar pajak ngadamel panyingkepan lengkep sareng ngamangpaatkeun kauntungan program éta, aranjeunna masih tiasa sacara sukarela ngungkabkeun aset lepas pantai na.
Mémang, sanaos tanpa OVDP, pembayar pajak anu gaduh akun luar negeri anu teu diungkabkeun bakal wijaksana pikeun ngamangpaatkeun prosés panyingkepan sukarela anu kirang dikenal. Lila sateuacan program lepas pantai aya, IRS nuturkeun kabijakan panyingkepan sukarela anu kirang formal. Kabijakan éta bakal tahan sanajan ayeuna program lepas pantai parantos réngsé. Sedengkeun hukuman sipil bakal leuwih luhur batan jeung program lepas pantai, nyoplokkeun anceman gugatan kriminal tetep benefit konci.
Jalma-jalma anu bet rekeningna disumputkeun téh keur ngalakukeun judi anu gedé. Hukuman pikeun anu ngahaja teu ngajukeun FinCEN Formulir 114, Laporan Rekening Bank sareng Keuangan Asing (FBAR), nyaéta anu panggedéna nyaéta $100,000 atanapi 50% tina total saldo pangluhurna tina rekening lepas pantai pikeun unggal taun aya anu teu ngajukeun laporan. Kalayan kecap sanésna, upami wajib pajak teu ngajukeun FBAR anu diwajibkeun salami opat taun, hukumanana tiasa dugi ka 200% tina total nilai rekening (sanaos sababaraha pangadilan parantos nolak sanksi anu kejem éta).
Samentara éta, lamun taxpayers geus knowingly nyumputkeun aset maranéhanana pikeun tujuan ngajauhan pajeg, maranéhanana nyanghareupan hukuman panipuan lungkawing saloba 75% tina underpayment pajeg. Parah, teu aya statute of watesan pikeun fraudulently Filed mulih, hartina IRS bisa balik saloba taun sakumaha eta bisa ngabuktikeun panipuan.
Kerjasama internasional
Biaya moneter anu aub tiasa nyababkeun sababaraha pembayar pajak janten blanch nalika mikiran maju. Tapi henteu ngalakukeun kitu résiko deteksi sareng gugatan kriminal. Barina ogé, kamampuh IRS pikeun unearth akun unreported geus ningkat nyirorot saprak iteration mimiti program ieu diumumkeun dina 2009.
Jaman harita, IRS sareng Departemen Kehakiman sering bajoang pikeun kéngingkeun kerjasama ti nagara deungeun sareng bank internasional anu kabeungkeut ku undang-undang rahasia bank di nagara asal. Tapi dina salapan taun ka tukang, gawé babarengan internasional geus ngaronjat sakumaha Amérika Serikat geus nempatkeun beuki loba tekenan ka nagara sejen tur sakumaha sababaraha bangsa geus narékahan pikeun buka sanggeus warga sorangan pikeun disumputkeun rekening bank lepas pantai. Kusabab kolaborasi ieu, jumlah yurisdiksi anu masih sayogi pikeun nyumputkeun aset parantos nyusut sareng kamungkinan akun lepas pantai anu dideteksi parantos ningkat.
Mémang, pamaréntah AS ngan ukur ngamankeun dmana anu munggaran ngeunaan eksekutif bank asing pikeun ngalanggar Undang-Undang Kepatuhan Pajak Akun Luar Negeri (FATCA, bagian tina Ngiring Insentif pikeun Mulangkeun Pagawean Act of 2010, PL 111-147), salah sahiji anu pang anyarna sareng hukum kuat dina arsenal deteksi lepas pantai pamaréntah, nu merlukeun lembaga keuangan asing pikeun ngaidentipikasi konsumén AS maranéhanana sarta ngalaporkeun informasi dina Panyekel akun maranéhanana. Langkung seueur kasus sapertos anu diperkirakeun bakal nuturkeun, ngirim sinyal anu jelas ka lembaga asing yén aranjeunna ngalindungan para nasabah AS anu ngahindar pajak dina bahaya na.
IRS ogé ngingetkeun, dina pengumumanna ngeunaan ngeureunkeun OVDP, yén panutupanana éta sabagian kusabab ningkat ngalaporkeun ngaliwatan mitra internasional sareng whistleblower. Sareng Don Fort, kapala IRS Criminal Investigation, naroskeun, "IRS tetep aktip dina ngalacak idéntitas jalma anu gaduh akun asing anu teu diungkabkeun kalayan ngagunakeun sumber inpormasi sareng paningkatan analitik data. Ngeureunkeun henteu patuh pajak luar negeri tetep janten prioritas utama IRS.
Prosedur streamlined
Pikeun jalma anu henteu patuh lepas pantai henteu daék, aya warta anu saé. Prosedur Pematuhan Filing Streamlined IRS bakal tetep berlaku. Prosedur streamlined IRS ngamungkinkeun para pembayar pajak, boh anu cicing di Amérika Serikat sareng mancanagara anu nyumponan kriteria hak anu tangtu, pikeun matuh tanpa mayar hukuman anu ageung. Mémang, pikeun pembayar pajak nonresident, henteu aya hukuman. Pembayar pajak penduduk ngan ukur mayar 5% hukuman luar negeri anu béda-béda.
Tapi, kritéria konci pikeun cocog kana prosedur anu disederhanakeun nyaéta yén henteu patuh pembayar pajak kedah henteu dihaja. Pikeun ngirangan kiriman palsu, IRS meryogikeun yén pembayar pajak ngajamin, sacara rinci, fakta-fakta ngeunaan henteuna anjeunna.
Kalayan terminasi OVDP, langkung seueur pembayar pajak tiasa kagoda pikeun ngirimkeun sertipikasi anu teu dihaja palsu pikeun cocog kana prosedur anu langkung santai. Maranehna ngalakukeunana dina resiko gede, salaku sertifikasi palsu ngungkabkeun hiji taxpayer ka gugatan kriminal.
Nanging, pikeun anu mayar pajak anu henteu patuh leres-leres henteu daék (setél anu kantos nyusut tinangtu publisitas anu ningkat pikeun patuh pajeg lepas pantai), prosedur anu ramping nyayogikeun kasempetan anu saé pikeun matuh ka hareup. Pembayar pajak anu mumpuni kedah bertindak, kumaha ogé. IRS parantos nyatakeun yén éta ogé tiasa ngeureunkeun prosedur anu ramping dina sababaraha waktos ogé. Sareng sakali pembayar pajak diajar ngeunaan kawajiban filing luar negeri, aranjeunna henteu deui bakal cocog salaku henteu daék pikeun henteu patuh ka hareup.
Dibikeun téknik deteksi IRS anu ditingkatkeun, pembayar pajak anu gaduh akun asing anu teu diungkabkeun henteu kedah ngagulung dadu sareng ngarep-arep aranjeunna henteu kapendak. Sanajan ngurangan hukuman sipil tina OVDP geus réngsé, disclosing akun sukarela, kawas disclosing sagala noncompliance pajeg lianna, masih mangrupa pilihan jeung salah sahiji anu tebih unggul alternatif. Ngahindarkeun gugatan kriminal tiasa sareng kedah janten insentif anu kuat.