Pangadeg Protax Consulting Services, Marc J Strohl CPA, nembe ngungkabkeun inpormasi penting anu kedah dipertimbangkeun ku ekspatriat AS nalika milarian spesialis panugas internasional AS. Kanggo inpormasi lengkep, mangga buka Protax Consulting Services, Inc. (“Protax”).
Sadaya jalmi Amérika Serikat ("AS") kena pajak dumasar kana panghasilan di sakumna dunya. AS nganggo dolar AS salaku mata uang fungsional anu tiasa dilaporkeun pikeun ngalaporkeun pajak panghasilan sareng taun kalénder salaku période waktos fungsional pikeun ngalaporkeun sadaya panghasilan sareng biaya, sacara tunai atanapi dibayar. Ieu henteu paduli kana mata uang fungsional nagara tuan rumah, akhir taun pajak atanapi metode pelaporan - tunai atanapi akrual, dimana ekspatriat AS mendakan dirina cicing sareng damel.
Naha éta téh: 1) Ngaminimalkeun pajeg panghasilan AS, atawa salaku sarua lamun teu leuwih penting 2) patuh pajeg AS- complying kalawan USC (Kode Amérika Sarikat) judul 26 atawa 31 kaayaan Code Pajeg internal atawa dibekelan pikeun kaayaan Duit jeung Keuangan pikeun FBAR- Formulir 114- Laporan Bank Asing sareng Akun Keuangan atanapi FATCA's (Akta Patuh Pajak Akun Asing) Formulir 8938- Pernyataan Aset Keuangan Asing Ditangtukeun, atanapi akuisisi nasihat pajeg anu saé, saé sareng leres-- Protax diposisikan sampurna dina prakték inti niche na pikeun nyayogikeun sareng nganteurkeun sacara sampurna, tepat waktu sareng leres dina tujuan sareng tujuan anu penting ieu!
Rencanana sateuacanna
Penting pikeun nyandak urusan kauangan sareng naséhat pajeg anjeun pikeun nagara asal dimana anjeun angkat sareng nagara host anu anjeun badé damel sareng cicing. lolobana nasehat teu akurat tur paling mindeng ngabalukarkeun kabingungan jeung filings pajeg panghasilan AS goréng jeung tata, aya sababaraha aturan umum jempol yén unggal expatriate kedah tetep dina pikiran.
Ngalakukeun sababaraha panalungtikan sakedapan kana undang-undang sareng peraturan pajeg panghasilan ekspatriat AS tiasa nyalametkeun anjeun tina seueur setrés nalika usum pajak. Ieu ogé bakal mantuan Anjeun mutuskeun dina kompeten jeung teleb pajeg AS Certified Akuntan Publik (CPA.) Nu specializes di wewengkon pajeg Ecological ieu. Pajak panghasilan nagara ekspatriat AS sareng nagara host sareng sistem pajeg panghasilan masing-masing sanés ngan ukur pertimbangan anjeun, upami anjeun nikah sareng murangkalih anjeun kedah nalungtik sistem sakola di nagara anu ditugaskeun. Dina sababaraha kasus, nagara-nagara anu ditugaskeun ngagaduhan sakola/sistem ekspatriat swasta Inggris, bahkan di nagara-nagara anu nyarios basa Inggris anu ngalayanan murangkalih patugas asing sareng diplomat.
Nyewa movers profésional katuhu, manggihan wewengkon alus keur cicing dimana aya expatriates séjén AS, éta aman tur manggihan perumahan affordable sadayana pertimbangan kritis. Ngartos hal-hal sapertos sistem transportasi umum nagara host, mata uang komo syarat voltase sareng adaptor listrik sadayana tiasa maénkeun peran anu penting pikeun ngajantenkeun tugas anjeun suksés sareng henteu setrés.
Teangan ahli pajeg expatriate profésional
Konsultasi sareng ahli pajak CPA anu etika sareng berpengetahuan henteu ngan ukur ngabantosan anjeun kauangan sareng undang-undang pajak, aranjeunna bakal nginpokeun sareng nungtun anjeun kana sadaya prosés undang-undang pajak ekspatriat pikeun bumi sareng nagara host anu dimaksud. Undang-undang pajeg panghasilan pikeun ekspatriat AS tiasa janten ranjau aturan sareng peraturan. Gaduh profésional CPA di sisi anjeun tiasa nyalametkeun anjeun seueur masalah nalika ngaminimalkeun sareng ngajukeun pajeg panghasilan anjeun nalika damel salaku ekspatriat AS.
Anu langkung penting sabab undang-undang sareng peraturan éta rumit pisan, nyéwa CPA pajeg panghasilan individu AS anu leres tiasa nyalametkeun anjeun seueur waktos, tanaga sareng hanjelu sareng salian ngécéskeun anjeun hukum pajak masing-masing aranjeunna tiasa leres-leres ngalakukeun padamelan ngabebaskeun anjeun tina kahariwang. sareng filing pajeg panghasilan AS anu teu leres. Filing pajeg panghasilan salaku expatriate AS tiasa rada béda ti naon dipaké pikeun dibandingkeun ngan saukur hirup jeung gawe di AS, gumantung kana nagara host rencana pikeun residing di, ngabogaan pangaweruh di sisi anjeun bisa nyalametkeun anjeun tina stress tambahan. iraha waktuna pikeun ngamimitian ngajukeun pajeg panghasilan AS anjeun. Ieu paling leres saprak, lolobana nagara deungeun boga pajeg panghasilan sorangan, nu bisa jadi saluhur atawa leuwih luhur ti sistem laju pajeg panghasilan AS, sababaraha nagara boga ongkos leuwih handap sarta nagara séjén teu boga pajeg panghasilan sama sekali.
Ngalaporkeun sagala panghasilan lumaku
Unggal jalmi AS - warga nagara AS, anu gaduh kartu héjo AS, sareng jalmi-jalmi anu nyumponan Tes Ayana Substansial gaduh sarat hukum pikeun mayar pajak AS pikeun panghasilan di sakumna dunya - upah, bunga, dividen, panghasilan sewa, royalti, kauntungan modal, jsb ... henteu paduli ti mana asalna, dimana artos atanapi harta éta ayana atanapi mata uang anu dianggo pikeun investasi pikeun individu anu cicing sareng ngahasilkeun artos di nagara mana waé di sakumna dunya. Nanging, pikeun ekspatriat AS anu cicing di luar negeri, mékanisme di balik pengajuan pajak panghasilan AS ieu tiasa sesah kahartos. Salah sahiji kaunggulan kami di Protax nyaéta terang seluk beluk pajak ekspatriat AS pikeun jalma AS anu cicing sareng damel di nagara-nagara di sakumna dunya.
Nyaho iraha pangaluaran sareng deduksi berlaku
Kawajiban filing AS dina panghasilan sadunya nyaéta saumur hirup upami panghasilan anjeun ngaleuwihan jumlah ambang taunan - kombinasi pengecualian anjeun sareng deduksi standar. Tapi dina 1 Januari 2018 dina TCJA of 2017, pangaluaran éta dileungitkeun.
Hindarkeun mayar pajeg panghasilan tambahan ku ngamangpaatkeun pangaluaran sareng pangurangan sareng sks pajeg asing nalika waktuna pikeun ngajukeun pajeg anjeun. Aya seueur kasempetan pikeun ngagunakeun pangaluaran sareng sks khusus nalika di luar negeri, tapi pikeun ngagunakeunana anjeun kedah cocog sareng ngajukeun pajeg pajak AS.
Jumlah pangaluaran panghasilan asing (FEIE) nyaéta $103,900 pikeun 2018 ($102,100 pikeun 2017, $101,300 pikeun 2016, $100,800 kanggo 2015, $99,200 kanggo 2014, $97,600 kanggo 2013, $95,100 kanggo 2012, $92,900, sareng $2011 pikeun 1 2006) - sareng ieu per salaki. The exclusions teu sadia on gajih pamaréntah earned mancanagara. Efektif 515 Januari 2005 sakumaha dirobah ku IRC Sec. 103,901 tina Undang-Undang Pencegahan sareng Rekonsiliasi Pajak XNUMX (TIPRA) nyaéta "Tumpukan". "Stacking" hasil dina dollar salajengna panghasilan taxed dina laju marginal loba nu leuwih luhur pajeg, saolah-olah éta $XNUMXst dollar panghasilan earned.
Aya ogé pangaluaran perumahan asing (HE) (atanapi deduksi (HD) dina kasus jalma anu padamelan mandiri), anu tiasa ningkatkeun FEIE 2018 $ 103,900. Tapi aya: 1) Jumlah dasar (deductible) nyaéta 16% tina FEIE tina $103,900 pikeun 2018 atanapi $16,624 per annum atanapi $45.54 per dinten sareng 2) Cap efektif sadayana dina total biaya perumahan mumpuni anu layak pikeun pertimbangan boh HE atanapi HD, dina 30% tina FEIE tina $103,900 anu pikeun 2018 $31,170. Sanajan kitu, IRS ngaluarkeun IRS Bewara 2017-21 (jeung terus ngaluarkeun Bewara sarupa taunan) nu ngamungkinkeun pikeun cap ieu bisa overridden sarta augmented dina kaayaan nu tangtu.
Saatos dua pangaluaran di luhur dianggap kedah panghasilan asing atanapi anu henteu kapendak tetep aya, Kredit Pajak Luar Negeri AS (FTC) (nyaéta-pajeg asing anu dibayar pikeun panghasilan asing, upami aya), dina kombinasi kedah ngaleungitkeun pajeg panghasilan AS. Tapi henteu dugi ka panghasilan AS, dimana henteu aya kiridit pajeg asing atanapi pangaluaran diidinan. Sajaba ti tanggal 1 Januari 2005 teu aya deui watesan 90% dina Pajak Minimum Alternatif (AMT) FTC. Ku alatan éta, nalika di AMT ayeuna mungkin pikeun ngahontal FTC AS pinuh ngalawan pajeg panghasilan AS jeung ngurangan pajeg AS pikeun NIL.
Pikeun cocog pikeun FEIE anjeun kedah: 1) gaduh bumi pajak di luar AS sahenteuna 12 bulan pinuh (12 bulan naon waé), sareng 2) nyumponan boh i) Tés Bonfide Residence (BFR) atanapi ii) Tés Ayana Fisik (PPT). Salami anjeun henteu damel langsung pikeun militer AS, maka pikeun cocog pikeun tés BFR anjeun kedah aya di luar AS salami sataun kalénder pinuh, sedengkeun pikeun tés PPT anjeun kedah gaduh sahenteuna 330 dinten pinuh di nagara deungeun dina période 365 (366 taun kabisat) dinten. BFR mangrupikeun tés kualitatif, PPT mangrupikeun tés kuantitatif.
Tugas jangka pondok (1 taun kirang) moal cocog pikeun pangaluaran tapi bakal cocog pikeun kiridit pajeg asing. Sajaba ti, dina kasus assignments jangka pondok aya standar poean non-pajeg per diems pikeun pamondokan, hidangan jeung incidental nu bisa offset porsi badag panghasilan earned asing.
CPA anu khusus dina perpajakan internasional individu AS tiasa ngarahkeun anjeun ka arah anu leres nalika waktosna pikeun ngajukeun pajeg panghasilan ekspatriat AS.
Ngajukeun pajak salaku ekspatriat AS anyar tiasa janten prosés anu pikasieuneun, tapi tip-tip ieu kedah nungtun anjeun ka arah anu leres dina perjalanan anyar anjeun. Kanggo pangaweruh anu langkung lengkep ngeunaan hukum pajak ekspatriat AS, mangga kunjungi kami di Protax Consulting Services, Inc.
Marc J Strohl , CPA ti Protax Consulting Services parantos nyerat artikel anu diterbitkeun ku Thomson Reuters dina publikasi Practical International Tax Strategies , Journal of International Taxation sareng Practical Tax Strategies sareng anu dirujuk sareng dianggo ku firma konsultan CPA sareng Pengacara pajak AS anu sanés boh di luar AS - sapertos Big Four - pikeun ngadidik klien sareng ahli pajak sanésna dina hal kaayaan pajak internasional.
Salaku tambahan Strohl ngalaksanakeun webinar sareng presentasi langsung pikeun CCH Wolters Kluwer, Strafford Publications, Clear Law Institute sareng New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA), Atikan sareng Lawline. Anjeunna parantos dicutat dina NYSSCPA's Trusted Professional, New York Post, sareng The Wall Street Journal.
Kontak Info:
Ngaran: Marc J Strohl CPA
surélék: [email dijaga]
Organisasi: Protax Consulting Services
alamat: Tujuh Penn Plaza Suite 416, York énggal, NY 10001
Telepon: (212) 714-1805