IRS ngumumkeun sareng IR-2023-246 IRS ngingetkeun pembayar pajak anu umurna langkung ti 73 taun anu lahir taun 1951 kedah mimiti nampi pamayaran tina Akun Pensiun Pribadi (IRA) sareng rencana pangsiun di tempat kerja. Pangmayaran disebut distribusi minimum anu diperyogikeun (RMDs), sanaos aranjeunna tetep jalan. Panyekel akun anu ngahontal umur 73 taun 2024 kedah nyandak RMD munggaran ku 1 April 2025, sareng unggal taun saatosna.
Dinas Pendapatan Internal dinten ayeuna ngingetkeun jalma-jalma anu lahir sateuacan 1951 ngeunaan wates akhir taun pikeun nyandak distribusi minimum (RMD) anu diperyogikeun tina dana anu diayakeun dina pangaturan pangsiun individu (IRA) sareng rencana pangsiun anu sanés, sareng nyatet syarat-syarat anyar dina undang-undang anu dimimitian dina 2023.
Distribusi minimum anu diwajibkeun , atanapi RMD, nyaéta jumlah anu kedah ditarik ku seueur pamilik rencana pensiun sareng akun IRA unggal taun. RMD mangrupikeun panghasilan anu kena pajak sareng tiasa dikenai sanksi upami henteu dicandak tepat waktu. Pikeun individu anu lahir sateuacan 1951, RMD ti IRA sareng rencana pensiun, seuseueurna, kedahna parantos dimimitian sareng diwajibkeun pikeun taun 2023.
Anyar pikeun 2023: The Secure 2.0 Act naékkeun umur anu gaduh akun kedah ngamimitian nyandak RMD. Pikeun taun 2023, umur pamilik akun kedah ngamimitian nyandak distribusi minimum anu diperyogikeun naek ti umur 72 dugi ka umur 73, ku kituna individu anu lahir taun 1951 kedah nampi distribusi minimum anu diperyogikeun ku 1 April 2025.
Tingali FAQ Rencana Pensiun sareng Distribusi Minimum anu Diwajibkeun IRA pikeun inpormasi anu langkung lengkep ngeunaan katangtuan énggal dina undang-undang.
IRA : Aturan RMD ngabutuhkeun individu pikeun nyandak penarikan tina IRA na (kalebet IRA SIMPLE sareng IRA SEP) unggal taun saatos aranjeunna ngahontal umur 72 (73 upami anu gaduh akun ngahontal umur 72 dina taun 2023 atanapi engké), sanaos aranjeunna masih damel.
Pamilik Roth IRA henteu kedah nyandak ditarikna salami hirupna. Sanajan kitu, sanggeus pupusna nu boga akun, beneficiaries of a Roth IRA tunduk kana aturan RMD.
Rencana pangsiun : Aturan RMD ogé lumaku pikeun rencana pangsiun anu disponsoran ku dunungan, kalebet rencana bagi hasil, rencana 401(k), rencana 403(b) sareng rencana 457(b). Pamilon dina rencana pangsiun anu disponsoran ku dunungan tiasa nunda nyandak RMD na dugi ka aranjeunna pangsiun, kecuali upami aranjeunna gaduh 5% bisnis anu nyeponsoran rencana éta.
Rekening Roth anu ditunjuk dina rencana 401 (k) atanapi 403 (b) tunduk kana aturan RMD pikeun 2023. Mimiti taun 2024, akun Roth anu ditunjuk moal tunduk kana aturan RMD nalika pamilik akun masih hirup.
Bagan Babandingan RMD nyorot sababaraha aturan RMD dasar anu lumaku pikeun IRA sareng rencana kontribusi anu ditetepkeun.
itungan RMD jeung pajeg on sebaran lasut
Wali IRA atanapi administrator rencana kedah ngalaporkeun jumlah RMD ka anu gaduh IRA atanapi nawiskeun ngitung éta. Pamilik IRA atanapi wali kedah ngitung RMD nyalira pikeun tiap IRA anu dipiboga, tapi anu gaduh tiasa mundur tina akun anu dipikahoyong salami jumlahna sami atanapi langkung ageung sarat taunan. Sanajan wali IRA atawa administrator rencana bisa ngitung RMD, boga akun pamustunganana jawab nyokot jumlah RMD bener.
Upami nu boga akun gagal narik jumlah pinuh RMD sateuacan tanggal jatuh tempo, nu boga bakal kena pajak cukai anu sami sareng 25% tina jumlah anu henteu ditarik pikeun taun 2023 sareng taun-taun salajengna. Undang-Undang SECURE 2.0 nurunkeun tarif pajak cukai tina 50% pikeun distribusi anu diperyogikeun pikeun taun 2023 sareng ngirangan tarif pajak janten 10% upami kasalahan dikoréksi dina dua taun. Nu boga akun kedah ngajukeun Formulir 5329, Pajak Tambahan pikeun Rencana anu Mumpuni (Kalebet IRA) sareng Rekening Anu Dipikaresep Pajak Sanésna , sareng SPT pajak féderalna pikeun taun dimana jumlah pinuh RMD diperyogikeun tapi henteu dicandak.
IRS gaduh lembar kerja pikeun ngitung RMD sareng période pembayaran.
IRAs diwariskeun
RMD tiasa diperyogikeun pikeun IRA, akun rencana pangsiun atanapi Roth IRA anu diwariskeun ti anu gaduh aslina. Faktor anu mangaruhan syarat distribusi pikeun akun rencana pangsiun anu diwariskeun sareng IRA kalebet:
- Naha pamilik akun maot saatos 2019 (UU SECURE ngadamel parobihan kana RMD pikeun ahli waris upami maotna anu gaduh akun kajantenan saatos 2019).
- Hubungan waris ka nu boga akun jeung ciri nu tangtu waris (salaki, budak leutik, cacad atawa gering kronis, éntitas lian ti hiji individu).
- Naha pamilik akun asli maot sateuacan atanapi saatos tanggal awal anu diperyogikeun (tanggal anu gaduh akun asli diperyogikeun pikeun ngamimitian nyandak RMD).
Bewara IRS 2023-54 netepkeun yén ahli waris sanés pasangan anu tunduk kana aturan distribusi 10 taun moal gagal dina sarat RMD sabab henteu ngadamel distribusi dina taun 2023.
Topik Pangsiun – Ahli Waris sareng Distribusi Minimum anu Diwajibkeun pikeun IRA Ahli waris gaduh inpormasi ngeunaan nyandak RMD tina IRA atanapi rekening pangsiun anu diwariskeun sareng ngalaporkeun distribusi anu kena pajak salaku bagian tina panghasilan kotor. Publikasi 559, Survivor, Executors sareng Administrator , tiasa ngabantosan anu tanggung jawab kana harta warisan ngalengkepan sareng ngajukeun SPT pajak panghasilan féderal sareng ngajelaskeun tanggung jawabna pikeun mayar pajak naon waé anu kedah dibayar atas nama jalma anu parantos maot.
Distribusi anu aya hubunganana sareng coronavirus 2020
Persyaratan distribusi dileungitkeun pikeun 2020 kusabab pandémik coronavirus. Pamilik akun atanapi ahli waris anu nampi RMD di 2020 ngagaduhan pilihan pikeun ngabalikeun deui ka IRA atanapi rencana mumpuni anu sanés pikeun ngindarkeun mayar pajeg dina distribusi éta. RMD 2020 anu mumpuni salaku distribusi anu aya hubunganana sareng coronavirus tiasa dibayar deui salami tilu taun atanapi gaduh pajak anu dibayar dina distribusi anu sumebar salami tilu taun.
Panarikan taun 2020 tina IRA warisan teu tiasa dibayar deui ka IRA warisan tapi tiasa dibagi salami tilu taun pikeun kalebet panghasilan. Kanggo inpormasi lengkep, tingali Coronavirus Relief for Retirement Plans and IRAs.