Aya seueur hukuman anu tiasa diterapkeun ku IRS ka pembayar pajak, tapi tong hariwang ngan ukur aya solusi pikeun anjeun. Blog ieu ngabahas hukuman IRS umum anu muncul sacara rutin sareng cara pikeun ngirangan pinalti atanapi ngaleungitkeun lengkep.
Kagagalan-to-Berkas sareng Gagal-to-Bayar Hukuman (Sec. 6651)
Unggal taun IRS ngirimkeun seueur bewara pikeun ngajukeun hukuman kagagalan-to-file sareng kagagalan-mayar sabab seueur pembayar pajak ngajukeun uih deui telat sareng / atanapi mayar telat. Hukuman pikeun telat-filing sareng hukuman telat-mayar sering pisan dihapus ku IRS.
Upami ieu pertama kalina anjeun ngajukeun telat atanapi mayar telat maka gampang pikeun IRS ngirangan pinalti. Ieu hususna gampang pikeun pembayar pajak anu gaduh sajarah patuh anu bersih, nyaéta, riwayat ngajukeun sareng mayar dina waktosna sareng henteu aya hukuman sateuacanna (iwal perkiraan pinalti pajeg) salami tilu taun ka pengker. Sareng alesan-alasan (fakta sareng kaayaan) pertahanan ogé tiasa suksés. Tingal Manual Pajeg internal (IRM) Bagian 20.1.1.3.2 pikeun daptar kriteria IRS pikeun evaluating pertahanan paling sering diangkat pikeun hukuman ieu. Maot, gering parna, kahuruan/korban, piwuruk salah, poho, komo kabodoan undang-undang téh di antara pertahanan anu dibahas dina IRM. Sajaba ti éta, waivers administrasi dibales ku IRS, dibahas dina IRM Bagéan 20.1.1.3.3.2, bisa dilarapkeun ka nyadiakeun relief pikeun taxpayers tangtu, kayaning korban wewengkon musibah.
Tip abatation pinalti pikeun hukuman gagal-to-file jeung gagal-to-bayar:
- Lamun klien meets kriteria abatement pinalti, praktisi tiasa ngagantelkeun pamundut nonassertion pinalti ka balik telat-Filed. Ku cara ieu, praktisi tiasa berpotensi ngahindarkeun aliran béwara sadayana.
- Praktisi kedah nyebatkeun hukum sareng wewenang, kalebet IRM nalika nyuhunkeun pangurangan pinalti. Mangpaat pikeun ngadugikeun buku pedoman karyawan IRS (IRM) sabab éta tiasa ngabantosan personel IRS ngalaksanakeun tugasna (sareng ngabantosan pembayar pajak dina waktosna nampi relief pinalti).
- Dina Sec. 6651 (h), pinalti gagal mayar dikirangan nalika pembayar pajak ngadamel perjanjian angsuran. Jeung, lamun klien meets kriteria abatement pinalti, praktisi a kudu ménta abatement pinalti di awal perjangjian installment jeung deui di ahir pisan (ie, sanggeus hutang geus dibayar pinuh). Lamun IRS ngaluarkeun hukuman dina awal perjangjian, sarta taxpayer taat kana kaayaan perjanjian, IRS ogé bisa nyabut hukuman nu terus accrue dugi pajeg ieu dibayar pinuh.
- Mindeng, qualifying pikeun relief dina kriteria alesan-sabab subjektif, gumantung kana agén IRS anu nganggap hal éta. Lamun IRS asalna denies abatement pinalti, mertimbangkeun ngagunakeun Kantor Banding. Banding tiasa nyandak kacindekan anu béda dumasar kana standar hazards-of-litigation. Sahenteuna, patugas Banding tiasa langkung daék badami sareng ngadamel kompromi tibatan agén IRS.
- Kusabab potongan anggaran IRS sareng masalah tingkat jasa, langkung seueur praktisi anu mendakan lega pikeun klienna ngalangkungan Banding. Butuh waktu leuwih ti sataun pikeun ngabéréskeun masalah, tapi bisa jadi patut antosan. Sababaraha praktisi malah ningali Banding ngaleungitkeun hukuman dumasar kana kriteria pangurangan pinalti mimitina, sanaos pembayar pajak henteu leres-leres nyumponan kriteria.
Perkiraan Hukuman Pajak (Sec. 6654)
Wajib pajak individu kedah nyukupan pikeun nahan gajihna sareng/atanapi mayar perkiraan pajak sacara rata sapanjang taun. Upami henteu, IRS tiasa nerapkeun denda pajak anu diperkirakeun, anu umumna disebut denda kurang mayar. Parangkat lunak persiapan pajak biasana ngitung denda ieu dina Formulir 2210, Kurang Mayar tina Perkiraan Pajak ku Individu, Warisan, sareng Amanah . Upami denda henteu dibayar sareng SPT, IRS engké bakal ngirim bewara ka wajib pajak anu nangtoskeun éta.
Teu aya pangecualian alesan umum pikeun perkiraan pinalti pajeg; kituna, éta mindeng leuwih hese meunang pinalti dihapus, tapi teu mungkin. IRS tiasa ngirangan éta upami pembayar pajak (1) ngabuktikeun yén IRS salah ngecas pinalti atanapi ngalakukeun kasalahan, (2) nunjukkeun yén ngitung pinalti dina metode anu béda ngirangan atanapi ngaleungitkeun éta, atanapi (3) ngabuktikeun yén anjeunna atanapi anjeunna. minuhan kriteria waiver (ie, kaayaan mahiwal) dibahas dina Sec. 6654(e)(3).
Tip pangurangan hukuman pikeun perkiraan pinalti pajeg:
- Ieu cukup umum pikeun IRS kiridit a mayar ka jaman pajeg salah, ngabalukarkeun hiji diperkirakeun pinalti pajeg. Kantun kéngingkeun IRS pikeun mindahkeun pamayaran ka taun / période anu leres tiasa nyalametkeun klien tina mayar pinalti ieu. Disarankeun nyuhunkeun transkrip ti IRS unggal taun pikeun nangtukeun kumaha pamayaran sareng ngabalikeun duit diterapkeun (sareng ningali sadaya inpormasi anu parantos dilaporkeun ka IRS). Paling dipikaresep, praktisi kedah nyauran garis Layanan Prioritas Praktisi IRS di 866-860-4259 pikeun ngatasi masalah pamayaran.
- Waspada kana metode anu béda pikeun ngitung pinalti. Contona, dina sababaraha kali hukuman bisa ngurangan atawa ngaleungitkeun lamun diitung ngagunakeun métode installment panghasilan taunan. Metoda ieu mindeng dipaké lamun panghasilan taxpayer urang rupa-rupa salila sataun, sakumaha dina kasus loba proprietors budi. Formulir 2210 sareng petunjukna nyayogikeun langkung seueur pituduh ngeunaan masalah ieu.
- Paké palabuhan aman. Pembayar pajak individu bakal ngahindarkeun hukuman nalika mayar 90% tina pajak anu dipidangkeun dina taun ayeuna atanapi 100% tina pajak anu dipidangkeun dina pamulangan taun sateuacanna (110% upami pembayar pajak parantos nyaluyukeun panghasilan kotor dina taun sateuacana langkung ageung tibatan $150,000. ($75,000 upami filing nikah filing misah)).
Catetan: Pikeun klien perusahaan, tingali Bagéan 6655.
Hukuman Patali Akurasi (Sec. 6662)
IRS tiasa nerapkeun hukuman anu aya hubunganana sareng akurasi pikeun seueur jinis kalakuan salah, sapertos kalalaian, pernyataan pajak anu kirang ageung, jsb. Hukuman ieu sering muncul dina audit (ampir otomatis upami pernyataan anu kirang ngaleuwihan 10% tina pajak anu diwajibkeun dipidangkeun dina SPT atanapi $5,000), tapi éta ogé muncul dina bewara, sapertos CP2000 umum, anu dikirimkeun ku IRS nalika panghasilan anu kirang dilaporkeun dideteksi. Klien tiasa sacara teu ngahaja henteu ngalebetkeun Formulir 1099-MISC, Panghasilan Rupa-rupa , dina SPT-na, anu micu bewara CP2000 sareng hukuman anu aya hubunganana sareng akurasi.
Hukuman nu patali katepatan teu bisa ditumpukeun lamun posisi mulang keur questioned minuhan standar otoritas pajeg tangtu (misalna standar "leuwih dipikaresep ti moal" atawa "otoritas substansial" standar), atawa lamun taxpayer a ngabuktikeun anjeunna atanapi manehna boga alesan lumrah pikeun masalah minuhan.
Regs. Sek. 1.6664-4 nyadiakeun tungtunan pikeun mantuan praktisi nangtukeun naha klien minuhan kritéria alesan alesan pikeun nyingkahan pinalti patali akurasi. Ieu bisul handap kana fakta jeung kaayaan sarta ngabuktikeun yén klien exercised perawatan bisnis biasa na prudence.
Ieu mangrupikeun tip pikeun ngirangan pinalti pikeun pinalti anu aya hubunganana sareng akurasi:
- IRS teu bisa maksakeun hukuman nu patali akurasi lamun posisi mulang leres diungkabkeun, asumsina yén posisi balik miboga dasar lumrah (ie, sahenteuna 20% kasempetan sukses lamun ditantang ku IRS). Mertimbangkeun disclosing posisi balik tangtu kalawan Bentuk 8275, Pernyataan panyingkepan, atawa 8275-R, Pernyataan Panyingkepan Peraturan, mana lumaku.
- Pertahanan alesan lumrah umum pikeun pinalti patali akurasi dibahas dina IRM Bagéan 20.1.5 ngawengku reliance on hiji pernyataan informasi lepat (Form W-2, K-1, 1099, jsb), reliance on panasehat pajeg kompeten, sarta hiji kasalahan komputasi terasing.
- Beurat substantiate pertahanan alesan alesan klien urang. Gantelkeun dokuméntasi anu cukup pikeun ngadukung fakta sareng kaayaan sareng jelaskeun kumaha klien ngalaksanakeun perawatan bisnis biasa sareng prudence.
Praktisi Pajak tiasa ngahémat klienna rébuan dolar ngan ku nelepon atanapi ngirim surat ka IRS. Tong hilap upami agén IRS nolak klaim anjeun, teras aya Kantor Banding IRS pikeun didangukeun.
Bagian Pajak AICPA nawiskeun seueur sumber pikeun ngabantosan praktisi nampi pangurangan hukuman:
- IRS Mimiti-Waktu Abatement pinalti(www.aicpa.org): Ngandung pituduh dina kualifikasi abatement pinalti mimitina-waktos jeung tips tentang kumaha carana éféktif menta abatement maké waiver nu.
- Surat pamundut abatement pinalti IRS(www.aicpa.org, AICPA Pajak Bagéan anggota login diperlukeun): Paké hurup ka nyusun pamundut ditulis pikeun abatement pinalti dumasar kana kriteria abatement pinalti munggaran-waktos. Surat ieu diformat ku cara anu optimal pikeun IRS ngolah pamundut; eta ngandung citations IRM pikeun substantiate relief tur bisa mantuan praktisi tagihan pikeun karya maranéhanana.
Klik tautan ieu kanggo ningali tulisan asli anu dicandak tina AICPA The Tax Advisor