Warta Pajak, Jurnal sareng Buletin > Pajak Federal > Poé Pajak Féderal - Ayeuna > LAYANAN PENDAPATAN INTERNAL > I.4, Resmi IRS Ngabahas Ketentuan Undang-Undang Perawatan Mampuh Ngaruhan Individu Salila Usum Filing 2014, (29 Januari 2015)
Dina raraga persiapan usum pengajuan 2014, William Smits, manajer senior IRS, Divisi Upah & Investasi, sareng koordinator penjangkauan ACA nasional pikeun katangtuan pajak individu, masihan tinjauan lengkep ngeunaan sarat pelaporan dina Undang-Undang Perlindungan Pasien sareng Perawatan Terjangkau (PPACA) (PL 111-148) anu mangaruhan individu taun ieu. Salila webcast 28 Januari anu diayakeun ku AICPA, anu judulna, "Ketentuan ACA anu Kedah Dipikanyaho pikeun Pengembalian Individu 2014," Smits khususna ngabahas kumaha individu kedah ngalaporkeun panutup penting minimum atanapi kurangna éta dina pengembalian pajakna, sareng kumaha Formulir 8965, Pengecualian Cakupan Kaséhatan, sareng Formulir 8962, Kredit Pajak Premium , cocog sareng persamaan éta.
gambaran
Dimimitian pikeun taun pajak 2014, sabagéan ageung warga AS sareng warga asing anu nyicingan diwajibkeun nampi sinyalna ésénsial minimum (MEC) pikeun unggal bulan dina taun éta atanapi gaduh pengecualian. Upami individu éta henteu nampi MEC salami sataun atanapi dibebaskeun tina sarat pikeun nampi MEC salami bulan-bulan dimana anjeunna henteu katutupan, individu éta kedah mayar tanggung jawab anu dibagi sareng ngabalikeun pajeg féderal na.
"Unggal individu kedah nyayogikeun sarat MEC nalika uih deui 2014," dipedar Smits. Upami pembayar pajak nampi MEC salami sataun, pembayar pajak ngan ukur tiasa mariksa kotak dina pamulangan pajeg anu nunjukkeun ieu. Salaku conto, Smits nyarios, upami hiji pembayar pajak tunggal nampi liputan anu disayogikeun ku dunungan salami sataun pinuh, sareng sinyalna ieu mumpuni salaku MEC, dina Formulir 1040, Balik Pajak Panghasilan Pribadi AS, anjeunna ngan saukur bakal mariksa kotak dina garis 61 pikeun nunjukkeun yén anjeunna ngagaduhan cakupan sataun pinuh.
- Kotak pakait dina Bentuk 1040A kapanggih dina Line 38; pikeun Bentuk 1040EZ, éta dina Jalur 11.
- Smits nyatakeun yén panyiap balik diperkirakeun ngalaksanakeun tingkat karajinan anu biasa nalika ngalaporkeun MEC, pangecualian sareng / atanapi inpormasi anu aya hubunganana sareng klaim pikeun Kredit Pajak Premium. "Syarat karajinan normal lumaku, hartina teu aya sarat karajinan husus atawa formal," cenahna. "Anjeun tiasa nampi pernyataan lisan ti pembayar pajak. Jelas, pembayar pajak tanggung jawab katepatan inpormasi ngeunaan pamulanganna.
Ngalaporkeun Pambébasan ti MEC
Upami individu henteu nampi MEC salami sataun, tapi mumpuni pikeun ngabebaskeun, éta individu kedah ngalaporkeun sareng/atanapi ngaku pengecualian ku ngajukeun Formulir 8965 sareng ngabalikeun pajakna. Rupa-rupa pangecualian kedah didapet ku cara anu béda. Sababaraha, contona, ngan ukur tiasa dicandak ku ngalamar ka Pasar Asuransi Kaséhatan. Ieu, sakali diala, bisa dilaporkeun dina Bagian I tina Bentuk 8965, ceuk Smits.
Bagian II Formulir 8965 ngandung dua kotak centang dina Jalur 7a sareng 7b. Kotak kahiji dianggo pikeun ngaku pangecualian anu dipasihkeun ku IRS ti MEC pikeun pembayar pajak kalayan panghasilan rumah tangga sahandapeun ambang filing. Nu kadua dipaké pikeun ngaku pangecualian kasusah. Kalayan kecap sanésna, syarat MEC sareng, ku kituna, pamayaran tanggung jawab anu dibagi individu, moal berlaku upami individu éta ngalaman kasusah (sakumaha anu didefinisikeun ku Sekretaris Kaséhatan sareng Jasa Asasi Manusa (HHS)) ngeunaan kamampuan pikeun nampi liputan. handapeun rencana kaséhatan mumpuni pikeun bulan.
"Exemptions ieu manglaku ka sakabéh rumah tangga pajeg," ceuk Smits. "Upami anjeun tiasa mariksa enya ka 7a atanapi 7b, éta manglaku ka sadayana di rumah tangga salami sataun, sareng henteu kedah ngalengkepan Bagian I atanapi III salami sataun."
Bagian III Bentuk 8965 dianggo pikeun ngaku pengecualian sanés anu tiasa diklaim ngaliwatan IRS. Individu nuliskeun kodeu luyu jeung pengecualian maranéhanana (kapanggih dina Bentuk 8965 Parentah) dina kolom c. A taxpayer bakal pariksa kolom d lamun ngajadikeun bebas lumaku pikeun sataun pinuh. "Upami pengecualian éta ngan ukur pikeun sababaraha bulan, anjeun badé pariksa kolom pikeun 12 bulan sasuai," saur Smits.
Tanggung jawab Dibagi Individu
Upami hiji individu henteu nampi MEC salami sataun sareng henteu cocog pikeun pengecualian, individu kedah ngitung pamayaran tanggung jawab anu dibagi sareng ngalaporkeun jumlahna dina Formulir 1040, Jalur 61 (atanapi dina garis anu aya dina Bentuk 1040A sareng 1040 EZ).
Pangmayaran tanggung jawab anu dibagi individu langkung ageung tina:
- 1. Jumlah datar-dollar, capped dina biaya rencana premium perunggu-tingkat pikeun wewengkon nu taxpayer hirup; atawa
- 2. A persentase dieusian tina panghasilan somah nu taxpayer urang.
- "Pembayar pajak kedah terang panghasilan rumah tangga sareng ambang filing mulang pikeun ngitung tanggung jawabna," saur Smits. Panghasilan rumah tangga, teu sapertos panghasilan kotor anu dilaporkeun dina uih deui, kalebet panghasilan tina tanggungan anu ngagaduhan panghasilan di luhur ambang filing sareng anu diperyogikeun pikeun ngajukeun pajak féderal pikeun taun éta, anjeunna ngajelaskeun. Panghasilan rumah tangga, kumaha oge, teu dilaporkeun dina balik individu urang. Lembar kerja anu sadia dina parentah, tapi maranéhna teu napel balik pajeg nalika eta dikintunkeun.
Pikeun 2014, jumlah datar-dollar nyaeta $95 per sawawa pikeun sakabéh sataun. Jumlah pikeun murangkalih di handapeun umur 18 bakal janten satengah jumlah éta, atanapi $47.50. Pikeun 2015, jumlah ieu bakal ningkat kana $325 per sawawa sareng $162.50 per murangkalih. Jumlah rata-dollar maksimum diwatesan ku tilu kali $95 pikeun 2014.
Persentase anu ditangtukeun tina panghasilan rumah tangga pembayar pajak pikeun 2014 nyaéta 1 persen. Pikeun 2015, ieu bakal ningkat kana 2 persen.
"Cara pangbasajanna pikeun ngitung pamayaran tanggung jawab anu dibagi individu nyaéta ngabandingkeun persentase panghasilan pembayar pajak kana jumlah dolar datar. Pangmayaran mangrupikeun jumlah anu paling ageung, ”saur Smits.
conto
A taxpayer tunggal ngaranna "Jim" boga $ 40,000 dina panghasilan somah pikeun 2014, teu ménta MEC sarta teu cocog keur hiji ngajadikeun bebas pikeun sagala bulan dina sataun; kituna, anjeunna kedah ngitung pangmayaran tanggung jawab dibagikeun individu. Anjeunna ngalakukeunana ku:
- Ngurangan jumlah bangbarung filing (jumlah panghasilan, di handapna, pembayar pajak henteu kedah ngajukeun mulang) tina panghasilan rumah tanggana. Pikeun 2014, ambang filing nyaéta $10,150, ku kituna panghasilan rumah tanggana pikeun tujuan pembayaran tanggung jawab dibagikeun bakal $40,000 - $10,150 atanapi $ 29,850.
- Ngitung pamayaran nganggo metode persentase: $ 29,850 x 1% = $ 298.50.
- Ngabandingkeun pangmayaran diitung ngagunakeun métode persentase jeung jumlah datar-dollar. Kusabab $298.50 langkung ageung tibatan $95, pamayaran tanggung jawab individu "Jim" $298.50.
"Jim" teras kedah ngalaporkeun pamayaran tanggung jawab dibagikeun $ 298.50 na dina Jalur 61 tina Formulir 2014 1040 na.
Smits nyatakeun yén conto langkung seueur ngeunaan cara ngitung pamayaran sayogi dina irs.gov sareng dina peraturan ahir dina Code Sec. 5000A.
Ngalaporkeun Kredit Pajak Premium
Lamun hiji individu meunang MEC ku enrolling dina rencana mumpuni ditawarkeun ngaliwatan pasar asuransi kaséhatan féderal atawa kaayaan sarta ogé mumpuni pikeun kiridit pajeg premium, individu kudu ngalengkepan Formulir 8962 sarta berkas eta babarengan jeung 2014 pajeg féderal nya. "Formulir 8962 dipaké pikeun ngaku kiridit pajeg premium paduli naha taxpayer nu narima pangmayaran canggih atanapi henteu," stressed Smits. Anjeunna nambahan yén pembayar pajak henteu tiasa ngaku kiridit pajeg premium dina Bentuk 1040EZ.
Pembayar pajak anu ngajukeun Bentuk 1040 bakal ngalengkepan Bentuk 8962 sareng ngaku Kredit Pajak Premium dina Jalur 69 tina Bentuk 1040 (atanapi Garis 45 dina Bentuk 1040A atanapi Garis 65 tina Bentuk 1040NR). Upami pembayar pajak nampi pamayaran kiridit pajeg premium canggih, hartosna dina waktos pendaptaran, pembayar pajak milih gaduh kiridit pajeg (dumasar kana panghasilan anu diproyeksikan pikeun taun cakupan) langsung maju ka perusahaan asuransi na, taxpayer kudu ngitung jumlah sabenerna tina kiridit pajeg premium anjeunna ngabogaan hak pikeun nampa salila sataun. Lajeng pembayar pajak kedah nganggo Bagian III tina Formulir 8962 pikeun nyumponan pamayaran sateuacanna sareng jumlah anu saleresna. Lamun bayaran sateuacanna nu taxpayer urang ngaleuwihan jumlah sabenerna nu anjeunna atanapi manehna dijudulan pikeun taun, taxpayer kudu ngalaporkeun bédana. The taxpayer lajeng kudu repay sababaraha atawa sakabéh pembayaran sateuacanna.
- Smits nambihan yén Formulir 8962, Bagian IV, nyertakeun aplikasi kabijakan anu dibagi, hartosna nalika rencana Pasar nyertakeun individu anu nyebarkeun langkung ti hiji pamulangan pajeg. Formulir 8962, Bagian V, manglaku ka itungan alternatif pikeun nikah. "IRS bakal ngaluarkeun Publikasi 974 dina mangsa nu bakal datang, anu ogé bakal masihan langkung rinci ngeunaan Bagian IV sareng V."
Féderal kamiskinan Level na eligibility
Kelayakan pikeun Kredit Pajak Premium didasarkeun sabagian kana panghasilan rumah tangga pembayar pajak sabab dibandingkeun sareng tingkat kamiskinan féderal (FPL). Wajib pajak layak pikeun Kredit Pajak Premium upami panghasilan kulawargana antara 100 sareng 400 persén FPL (sareng pembayar pajak nyumponan sadaya syarat sanés pikeun kiridit pajeg premium). Pikeun 2014, eligibility pikeun pendaptaran kabuka dumasar kana tabel FPL 2013, Smits ngajelaskeun. Éta hartina 2013 tabel bakal dipaké pikeun ngitung kiridit pajeg premium dina 2014 mulih pajeg. Nya kitu, pendaptaran kabuka pikeun sinyalna di 2015 dumasar kana data FPL 2014. "Kami salawasna ngagunakeun data FPL taun sateuacanna," Smits ngajelaskeun.
Ku Jennifer Cordaro, Staf Warta Wolters Kluwer