Bacaan anu saé ngeunaan naon Expatriation nyaéta - ngaleupaskeun Kartu Héjo AS anjeun atanapi Perumahan Permanén anu Sah atanapi Kewarganegaraan AS, nangtukeun upami anjeun Expatriate Katutupan, Pajak Kaluar anu hasilna sareng ukiran nempatkeun pikeun Akun Ditangguhkeun Pajak anu Ditetepkeun, Kompensasi Ditunda anu Layak sareng Henteu Layak. sareng Minat kana amanah Nograntor.
Ngahindarkeun Pajak Kaluar
Unggal taun, beuki loba warga AS anu ngaleupaskeun kawarganagaraanana, sareng anu gaduh kartu héjo ngaleupaskeun status visana. Tindakan ieu micu masalah pajak: pajak kaluar.
Aturan pajeg kaluar maksakeun pajeg panghasilan pikeun jalma anu kaluar tina sistem pajeg AS. Fitur anu ngahartikeun nyaéta yén aset diperlakukeun saolah-olah dijual dina dinten sateuacan kawarganagaraan atanapi status padumuk ditungtungan.
Keuntungan modal bersih (sanggeus dibebaskeun) tina penjualan anu dianggap langsung dipajak. Aya aturan séjén anu ngagancangkeun panghasilan pikeun jalma anu ninggalkeun Amérika Serikat. Aturan ieu dilarapkeun kana hal-hal sapertos IRA, mancén, rencana kompensasi nunggak, sareng kapentingan mangpaat dina amanah.
Perpajakan Dumasar Kawarganagaraan
Amérika Serikat henteu nyalira anu gaduh pajeg kaluar, tapi unik dina ngaitkeun pajeg kaluarna kana parobahan visa atanapi status kawarganagaraan. Ieu disebut "pajak dumasar kawarganagaraan". Mun anjeun warga AS atawa nyicingan alien, anjeun taxed on panghasilan sakuliah dunya. Unggal nagara séjén (iwal Éritréa jeung sababaraha pangecualian kasus kawates lianna) nuturkeun sistem perpajakan dumasar-padumukan. Upami anjeun nyicingan (kumaha ogé didefinisikeun) nagara éta, anjeun dipajak. Mun anjeun nonresident a (kumaha ogé diartikeun), Anjeun teu taxed. Éta pisan sababna naha éta gampang pikeun Kanada, nu boga perpajakan dumasar-padumukan, pikeun ngidinan wargana cicing di luar negeri sarta jadi taxed sakumaha nonresidents, bari teu mungkin pikeun Amérika Serikat, nu boga perpajakan dumasar-kawarganagaraan, ngalakukeunana.
Prinsip pajak dumasar kawarganagaraan dina DNA IRC mangrupikeun alesan yén nyerah kawarganagaraan atanapi tempatna mangrupikeun acara pangakuan pajeg-sareng alesan yén aya aturan kaluar pajak.
Saha Anu Kedah Hariwang Ngeunaan Pajak Kaluar?
Pajak kaluar manglaku ka dua kategori jalma:
· Warga AS anu ngeureunkeun kawarganagaraanna
· Warga jangka panjang-penduduk permanén anu sah di Amérika Serikat (panyekel visa "kartu héjo") - anu ngeureunkeun status éta saatos nahan éta mangtaun-taun
Mun anjeun teu digolongkeun kana salah sahiji eta dua kategori, Anjeun teu kedah salempang salajengna ngeunaan aturan pajeg kaluar. Ku kituna, misalna, batur hirup salila sababaraha dekade di Amérika Serikat dina visas séjén (mahasiswa, H-1B, L-1A, jsb) moal pernah boga perhatian ngeunaan mayar pajeg kaluar.
warga
Warga Amérika Serikat micu aturan pajeg kaluar nalika aranjeunna sacara sukarela atanapi henteu ngahaja ngeureunkeun status éta. Ku nyerah kawarganagaraan, aranjeunna janten expatriates handapeun IRC. Biasana basajan pikeun nangtukeun kawarganagaraan AS anjeun. Upami anjeun lahir di Amérika Serikat, anjeun mangrupikeun warga AS. Kadang-kadang rada rumit pikeun nangtukeun naha jalma anu lahir di luar Amérika Serikat (kalayan kolotna warga AS) nyaéta warga nagara atanapi henteu. Hiji warga naturalized bakal boga memori vivid-jeung sababaraha paperwork-pikeun ngabuktikeun akuisisi kawarganagaraan AS. Jalma-jalma ampir sok terang naha aranjeunna warga Amérika Serikat atanapi henteu.
Kawarganagaraan ganda henteu masalah. Kéngingkeun kawarganagaraan nagara kadua moal ngeureunkeun kawarganagaraan AS, iwal anjeun suksés ngayakinkeun Dinas Negeri yén akuisisi kawarganagaraan anjeun di nagara sanés mangrupikeun ngaleungitkeun kawarganagaraan AS anjeun.
Warga Jangka Panjang
Jalma anu sanés warga Amérika Serikat ogé tiasa dikenakeun pajak kaluar. Aranjeunna kedah janten warga jangka panjang Amérika Serikat.
· Status nyicingan hartina aranjeunna warga permanén halal di Amérika Serikat: Panyekel kartu héjo.
· Jangka panjang hartina maranéhna geus nyekel status nyicingan permanén sah-sanajan pikeun pamisah-detik waktu-dina sahenteuna dalapan kaluar tina 15 taun ka tukang. Dina nyieun ieu "dalapan tina 15" itungan, aya aturan husus pikeun disregarding taun di mana jalma ieu cicing di luar negeri sarta Filed mulih pajeg panghasilan AS ngaku status nonresident dina watesan hiji perjangjian pajeg panghasilan lumaku.
conto
Pikeun jalma anu janten penduduk permanén anu sah di 2010 (sareng anu kantos ngajukeun Formulir 1040 ti saprak éta), 2017 mangrupikeun taun kadalapan nahan status visa. jalma ieu mangrupa nyicingan jangka panjang. Nyandak salah sahiji tindakan anu dijelaskeun dina IRC bakal memicu aplikasi aturan pajeg kaluar.
Naon Laku lampah pemicu kaluar Pajak?
Anjeun teu tunduk kana aturan pajeg kaluar ngan saukur kusabab anjeun warga nagara atanapi nyicingan jangka panjang. Anjeun kedah ngalakukeun hiji hal pikeun memicu aplikasi tina pajeg kaluar: nungtungan kawarganagaraan anjeun atanapi status nyicingan jangka panjang.
Warga Ninggalkeun Kawarganagaraan
Warga AS tiasa milih nyerah kawarganagaraan, atanapi dicabut tina aranjeunna. Kaleungitan kawarganagaraan ngajadikeun hiji (mantan) warga AS hiji expatriate dina aturan kaluar pajeg.
Kalolobaan jalma relinquish kawarganagaraan AS ku renunciation. Prosésna langsung: asup sababaraha dokumén, ngajawab sababaraha patarosan, mayar biaya $2,350, sareng sumpah di payuneun pejabat konsuler AS pikeun sacara sukarela nolak kawarganagaraan AS anjeun. Kawarganagaraan bisa leungit ku métode lian ti renunciation formal. Dina sababaraha kasus, pamaréntah tiasa nyandak kawarganagaraan AS ti anjeun. Nalika prosésna parantos réngsé, Dinas Negara ngaluarkeun Sertipikat Kaleungitan Kabangsaan pikeun mastikeun yén anjeun henteu deui warga AS.
Warga Jangka Panjang nyerah Status Visa
Panyekel kartu héjo ogé kapangaruhan ku aturan pajeg kaluar.
Panyekel kartu héjo kedah janten penduduk permanén anu sah dina dalapan tina 15 taun ditungtungan ku taun expatriation-dina basa sanés, anu gaduh kartu héjo nyaéta penduduk jangka panjang (istilah anu ditetepkeun dina IRC). Ngan Panyekel kartu héjo anu warga jangka panjang kapangaruhan ku aturan kaluar pajeg.
conto
Anjeun janten penduduk permanén anu sah dina taun 2013. Dina taun 2017, anjeun parantos janten penduduk permanén anu sah dina lima taun kaluar tina lima belas taun.
Anjeun lain nyicingan jangka panjang, jadi anjeun teu kudu salempang ngeunaan aturan kaluar pajeg lamun mutuskeun nyerah visa anjeun sarta ninggalkeun Amérika Serikat.
Sakali status nyicingan jangka panjang ieu attained, aya dua cara nu hiji wadah kartu héjo bisa memicu aturan kaluar pajeg. Anu mimiti, anu gaduh kartu héjo tiasa sacara sukarela ngantunkeun status visa atanapi pamaréntah tiasa ngabatalkeun visa sacara paksa. Kajadian ieu nyababkeun warga jangka panjang janten ekspatriat, tunduk kana aturan pajak kaluar. Status visa sacara sukarela ditinggalkeun ku ngajukeun Formulir I-407 sareng USCIS.
Warga Jangka Panjang Ngadamel Pamilihan Perjangjian Kadua, padumuk jangka panjang tiasa memicu aturan kaluar pajak ku ngadamel pamilihan perjangjian janten nonresident, ku kituna lirén janten penduduk permanén anu sah. Panyekel kartu héjo ngadamel pamilihan ieu ku ngajukeun Formulir 1040NR pikeun taun anu dimaksud, kalayan pamilihan perjangjian dina Formulir 8833 napel.
Pamilihan, upami dilakukeun saatos anu gaduh kartu héjo janten penduduk jangka panjang, bakal nyababkeun individu janten ekspatriat.
Naha Anjeun Expatriate Katutupan atanapi Henteu?
Sakali anjeun geus ditangtukeun yén anjeun geus expatriated (masihan up kawarganagaraan pikeun warga, ditinggalkeun status visa, atawa kapilih status pajeg nonresident pikeun warga jangka panjang), tugas salajengna nyaeta angka kaluar konsékuansi tina acara éta.
Aturan pajeg kaluar bakal nyiptakeun dua kamungkinan konsékuansi pajeg panghasilan pikeun warga sareng warga jangka panjang anu expatriate: paperwork wungkul atanapi paperwork tambah pajeg.
Ekspatriat anu katutupan nyanghareupan prospek dokuméntasi ditambah tanggung jawab pajeg, sedengkeun ekspatriat anu teu katutup ngan ukur nanggung beban kertas. Jalma AS anu nampa hadiah atawa bequests ti expatriates katutupan ogé sangsara: Aranjeunna mayar pajeg nalika narima mindahkeun kabeungharan ti expatriate katutupan.
Expatriate Katutupan vs Expatriate Noncovered
"Ekspatriat Katutupan" mangrupikeun istilah seni, didefinisikeun dina IRC. Éta hartosna jalma anu:
· nyaéta ekspatriat (warga anu ngantunkeun kawarganagaraan, atanapi nyicingan jangka panjang anu parantos nyerah status visa kartu héjo atanapi parantos ngadamel pamilihan perjanjian janten nonresident) sareng
· geus gagal (atawa wareg, gumantung kana sudut pandang anjeun) salah sahiji tilu tés.
Tilu tés dirancang pikeun ngaidentipikasi jalma anu beunghar (dina panon IRC) atanapi henteu patuh kana hukum pajeg AS. Aranjeunna katutupan expatriates.
Expatriates anu matuh sapinuhna pajeg sareng cara sederhana (tina sudut pandang IRC) henteu katutupan ekspatriat. IRC henteu masihan nami jalma-jalma ieu, tapi pikeun kajelasan aranjeunna sacara informal disebat "ekspatriat anu teu katutupan".
Katutupan Expatriate Kusabab Net Worth
Cara munggaran pikeun janten ekspatriat anu katutup nyaéta gaduh nilai bersih $ 2,000,000 atanapi langkung dina tanggal expatriation. Jumlahna henteu indéks pikeun inflasi. Ieu disebut tes net worth.
Katutupan Expatriate Kusabab Tanggung Jawab Pajak Bersejarah
Cara anu kadua pikeun janten ekspatriat anu katutup nyaéta gaduh tanggung jawab pajeg panghasilan bersih rata-rata anu cukup luhur pikeun lima taun pajak sateuacan taun expatriation. Jumlah bangbarung pikeun expatriations nyaeta 2017 nyaeta $162,000, sarta eta geus saestuna pikeun inflasi. Ieu tés liability pajeg net.
Katutupan Expatriate Kusabab Noncompliance Pajak
Cara anu terakhir pikeun janten ekspatriat anu katutup nyaéta henteu patuh kana kawajiban pajeg pikeun lima taun pajak sateuacan taun ekspatriat. Patuh pinuh ku Judul 26 (sakabeh IRC) diperyogikeun. Anjeun kedah ngabuktoskeun patuh pinuh dina hukuman sumpah palsu, sareng-upami diaudit-buktikeun. Ieu tés sertifikasi.
Dua Pangecualian pikeun Status Ekspatriat Katutupan
Aya dua kategori expatriates pikeun saha tes nilai bersih sareng tés liability pajeg bersih moal dilarapkeun:
· Kawarganagaraan ganda anu kaala kawarganagaraan AS sareng kawarganagaraan sanés nalika lahir; jeung
· Jalma anu expatriate saméméh umur 18 1/2.
Pikeun anu cocog pikeun salah sahiji pengecualian, kabeungharan pribadi sareng tanggung jawab pajeg panghasilan taun-taun sateuacana moal nyababkeun jalma-jalma katutupan ekspatriat. Nanging, pembayar pajak tetep diperyogikeun pikeun nyugemakeun tés sertifikasi, sareng kagagalan ngalakukeunana bakal ngajantenkeun aranjeunna katutupan expatriates.
Kumaha Expatriates Katutupan Pajak
Ekspatriat anu katutupan nyanghareupan prospek kapaksa mayar pajeg salaku imbalan pikeun diidinan kabur jaring pajeg sistem pajeg AS di sakuliah dunya. Prinsip umum gampang kahartos:
· Mayar pajeg sakumaha anjeun nampi panghasilan. Upami IRS tiasa ngandelkeun aturan nahan pajeg pikeun ngajamin koléksi pinuh ku pajeg panghasilan, ekspatriat anu katutupan mayar pajeg dina tingkat 30% dina panghasilan sumber AS nalika ditampi.
· Mayar pajeg dina sagalana ayeuna. Lamun IRS teu bisa assured ngumpulkeun timely pajeg di sumberna, fiksi pajeg biasa tina diobral atawa dianggap distribusi (ti hiji IRA, misalna) maksakeun pangakuan saharita sarta perpajakan panghasilan unrealized jeung gain modal bari individu masih. a taxpayer AS.
IRC ngaluarkeun ieu ku ngaidentipikasi tilu kategori panghasilan anu aturan pajak kaluar khusus parantos ditulis. Sagalana sejenna tunduk kana sistem mark-to-pasar anu ngabalukarkeun diobral dianggap aset dina nilai pasar adil.
Rekening Tunda Pajak anu Ditangtukeun.
Upami expatriate anu katutupan ngagaduhan salah sahiji akun ieu, anjeunna dianggap nampi distribusi lengkep dina dinten sateuacan expatriation. Hukuman distribusi awal henteu diterapkeun.
Santunan nunda santunan nunda hartina mancén ogé arrangements santunan nunda séjén. Upami ekspatriat anu katutupan ngagaduhan salah sahiji ieu, ekspatriat bakal nyababkeun tanggung jawab pajeg.
Mapay sakumaha anjeun angkat
Sababaraha arrangements santunan nunggak anu taxed on a "pay as you go" arrangements. Salaku expatriate katutupan narima distribusi, pajeg ditahan. Di handap ieu mangrupakeun "layak" arrangements santunan nunggak. "Layak" rencana santunan nunggak nyaéta maranéhanana dimana payor mangrupa jalma AS.
Aya alesan basajan naha pamaréntah daék ngumpulkeun 30% salaku kauntungan dibayar. Administrator rencana AS hartosna yén aya agén nahan AS. Lamun agén withholding salah teu withholding pajeg, éta pribadi nanggungjawaban kana sadaya ka IRS pikeun pajeg anu sakuduna geus withheld, tapi henteu. pamaréntah teu bisa leungit: Pajak bakal dikumpulkeun ti taxpayer nu (lamun withholding dipigawé leres) atanapi ti pangurus rencana mancén AS (lamun withholding pajeg dipigawé salah).
pambayaran sakaligus
"Ineligible" arrangements santunan nunggak nyaéta maranéhanana dimana payor lain jalma AS. Rencana mancén asing mangrupikeun conto saderhana ieu. Ayeuna, IRS teu tiasa ngandelkeun agén anu nahan pikeun ngalaksanakeun, saleresna, salaku penjamin pamayaran pajeg.
Administrator rencana mancén asing, nyieun distribusi mancén ka jalma asing (ekspatriat katutupan) bisa jadi teu ngarasa naon compunction husus pikeun nyugemakeun hiji pamundut IRS pikeun minuhan withholding pajeg. Pikeun pangaturan santunan nunda anu teu layak, ekspatriat anu katutupan dianggap nampi distribusi lump sum dina dinten sateuacan expatriation sami sareng nilai ayeuna tina kauntungan rencana anu diakukeun.
Penerima Amanah Nograntor
Ekspatriat anu katutupan anu janten ahli waris amanah nongrantor kedah mayar pajeg 30% dina bagian kena pajak tina distribusi amanah anu aranjeunna nampi.
Aturan Mark-to-Market
Sadayana anu aya di luar tina tilu kategori khusus éta bakal ditagihkeun dumasar kana prinsip mark-to-market. Sadaya aset dianggap dijual dina dinten sateuacan expatriation, dina nilai pasar adil. Modal gain atawa rugi diitung ku cara normal. Jumlah pangecualian ($ 699,000 pikeun expatriations di 2017; jumlah ieu saestuna pikeun inflasi) diterapkeun, sarta sagala gain ibukota net luhur jumlah ngajadikeun bebas taxed ngagunakeun ongkos pajeg gain biasa.
The Exit Pajak Paperwork
Bisa diprediksi, aturan pajeg kaluar geus ngahasilkeun formulir pajeg tujuan husus.
· Formulir 8854. Formulir 8854 nyaéta formulir pajak utama. Formulir ieu kedah dikirimkeun dina wates waktos pengajuan pajak panghasilan normal pikeun taun ekspatriasi. Boh ekspatriat anu katutupan sareng anu henteu katutupan ngajukeun formulir ieu. Formulir ieu ngandung sadaya inpormasi anu diperyogikeun ku IRS pikeun nangtukeun naha wajib pajak mangrupikeun ekspatriat anu katutupan atanapi henteu. Pikeun ekspatriat anu katutupan, formulir ieu nyayogikeun rinci panghasilan kena pajak anu dipicu ku kajadian ekspatriasi, sareng dimana panghasilan éta katingali dina SPT pajak panghasilan.
· Formulir W-8CE. Aya anggota khusus kulawarga W-8, khusus kanggo ekspatriat anu katutupan. Ekspatriat anu katutupan masihan formulir ieu ka administrator rencana pangsiun, administrator rencana pensiun sareng kompensasi anu ditunda, sareng wali amanat trust nongrantor dimana ekspatriat anu katutupan mangrupikeun ahli waris. Ieu ngabéjaan ka anu mayar panghasilan kena pajak ngeunaan status ekspatriat anu katutupan ku panampi, supados pemotongan pajak anu leres tiasa diterapkeun. Panampi ogé diwajibkeun pikeun nyayogikeun inpormasi anu ditangtukeun pikeun ngabantosan itungan pajak kaluar ku ekspatriat anu katutupan. Salaku conto, kustodian IRA kedah ngalaporkeun nilai IRA dina dinten sateuacan ekspatriasi, supados ekspatriat anu katutupan tiasa nganggap jumlah éta salaku distribusi anu dianggap sateuacan ekspatriasi.
· Formulir 708. Formulir ieu tacan dipedalkeun. Formulir 708 bakal diajukeun ku panampi hadiah atanapi wasiat ti ekspatriat anu katutupan. Panampi mayar pajak dina tarif pajak hadiah pangluhurna pikeun jumlah anu ditampi ti ekspatriat anu katutupan. Ngan aya sababaraha pengecualian. Peraturan anu diusulkeun parantos dipedalkeun pikeun napsirkeun sareng ngalaksanakeun bagian IRC 2801, anu maksa pajak ieu.
Dimana Teangan Hukum
Hukum kaluar pajeg kapanggih dina IRC bagian 877A, nu liberally injeuman tina IRC bagian 877 (pre-2008 versi hukum pajeg kaluar) pikeun definisi. IRS parantos nyebarkeun Bewara 2009-85, Pitunjuk pikeun Ekspatriat Dina Bagian 877A, anu ngagedékeun sababaraha konsép bagian IRC 877A. Ayeuna henteu aya peraturan anu diterbitkeun pikeun bagian IRC 877A. Bagian IRC 2801 ngandung aturan anu maksakeun pajeg pikeun anu nampi hadiah atanapi warisan ti expatriates katutupan. Peraturan anu diusulkeun dina bagian 2801 parantos diterbitkeun sareng, dina waktosna (kalayan sababaraha parobihan anu dipikaresep), bakal janten Peraturan Akhir.
Pituduh pikeun Bakal-Jadi Expatriates
Ngahindarkeun Status Expatriate
Nalika nimbangkeun expatriation, garis pertahanan kahiji ngalawan pajeg kaluar nyaéta pikeun nyegah janten ekspatriat. Ieu mustahil pikeun warga, tapi pikeun anu gaduh kartu héjo, strategina nyaéta pikeun nyegah janten penduduk jangka panjang. Ninggalkeun Amérika Serikat, sarta abandon visa kartu héjo saméméh taun kadalapan nyekel status visa éta.
Hindarkeun Status Ekspatriat Katutupan
Lamun status expatriate teu bisa dihindari, beban paperwork teu bisa dihindari. Tapi meureun mungkin pikeun ngaleungitkeun biaya pajeg expatriation. Laksanakeun ieu ku ngarékayasa deui kahirupan anjeun pikeun ngaleungitkeun status ekspatriat anu katutup. Milarian cara pikeun nyandak nilai bersih anjeun sahandapeun $2,000,000. Manggihan cara pikeun mawa liability pajeg panghasilan rata Anjeun pikeun lima taun saméméhna ka angka handap ambang inflasi-disaluyukeun nu manglaku ka anjeun. Jeung, paling sadaya, ngalereskeun sagala noncompliance dina mulih pajeg pikeun lima taun saméméhna. Dina pangalaman urang, paling jalma yakin maranéhna nyiapkeun sarta Filed mulih pajeg panghasilan bener, tapi sajumlah signifikan Amerika mancanagara geus lasut hal nalika filing mulih pajeg maranéhanana.
Ngaleutikan Gain Modal
Upami status ekspatriat katutupan teu tiasa dihindari, cobian pikeun ngonpigurasikeun deui kepemilikan aset ekspatriat pikeun ngaleutikan kauntungan modal anu bakal tunduk kana aturan mark-to-market. Ngayakeun $1,000,000 aset tunai ngahasilkeun nol gain modal nalika nerapkeun prinsip mark-to-pasar. Ngayakeun real estate ngaapresiasi bakal ngahasilkeun gain modal. Panginten, contona, anjeun tiasa ngarékayasa transfer aset supados pasangan expatriating tiasa nyandak kapamilikan pinuh ku akun bank gabungan $ 1,000,000 sedengkeun pasanganna anu henteu expatriating nampi kapamilikan pinuh ku bumi kulawarga $ 1,000,000.