Naha FATCA lumaku pikeun Pensiun Luar Negeri?
Warga nagara AS di London tiasa gaduh dana pensiun tempat damel anu dikumpulkeun salami sababaraha dasawarsa. Eksekutif anu dipindahkeun ka Singapura tiasa ilubiung dina dana pensiun wajib. Anu gaduh kartu héjo tiasa nahan rekening pensiun tina karir sateuacanna di Jerman, Kanada, atanapi Australia . Dina unggal kasus, patarosan patuh anu munggaran sering sami: naha FATCA lumaku pikeun dana pensiun asing?
Seringna, enya. Kapentingan anu mangpaat dina pensiun asing atanapi rencana kompensasi anu ditunda tiasa janten aset kauangan asing anu ditangtukeun anu tiasa dilaporkeun dina Formulir 8938. Tapi hasilna henteu otomatis. Struktur hukum pensiun, aksés pamilon kana inpormasi rencana, jinis program pamaréntah asing anu kalibet, sareng total nilai aset asing wajib pajak sadayana penting.
Ieu mangrupikeun analisis laporan informasi, sanés nangtukeun naha distribusi pensiun tiasa kena pajak di Amérika Serikat. Rencana tiasa dilaporkeun sanaos pajak AS ayeuna ditunda, perjanjian mangaruhan perpajakan, atanapi teu aya distribusi anu ditampi.
Pelaporan FATCA pikeun dana pensiun asing dimimitian ku Formulir 8938
Pikeun individu, laporan FATCA sacara umum hartosna Formulir 8938, Pernyataan Aset Keuangan Asing Tertentu, anu diajukeun sareng SPT pajak penghasilan féderal. Formulir 8938 tiasa meryogikeun panyingkepan rekening keuangan asing, ogé aset non-rekening asing anu tangtu, nalika ambang batas laporan anu berlaku parantos ngaleuwihan.
Instruksi Formulir 8938 sacara khusus ngaidentipikasi kapentingan dina pensiun asing atanapi rencana kompensasi anu ditunda salaku aset kauangan asing anu ditangtukeun. Ieu tiasa kalebet perjanjian anu disponsoran ku dunungan, rekening pensiun pribadi, atanapi hak anu tiasa dilaksanakeun sacara hukum pikeun kauntungan pensiun ka hareup anu dijaga di luar Amérika Serikat.
Ambang batas ieu dumasar kana nilai agrégat sadaya aset kauangan asing anu ditangtukeun, sanés ngan ukur kana nilai pensiun. Pikeun wajib pajak anu cicing di Amérika Serikat, ambang batas pengajuan umumna langkung ti $50,000 dina dinten terakhir taun atanapi langkung ti $75,000 iraha waé salami sataun pikeun anu ngajukeun anu teu acan nikah. Ambang batas umumna digandakeun pikeun wajib pajak anu nikah anu ngajukeun babarengan.
Ambang batas anu langkung luhur tiasa diterapkeun ka wajib pajak anu cicing di luar negeri. Wajib pajak anu teu acan nikah anu mumpuni salaku cicing di luar negeri umumna ngajukeun Formulir 8938 nalika aset kauangan asing anu ditangtukeun ngaleuwihan $200,000 dina dinten terakhir taun atanapi $300,000 iraha waé salami sataun. Pikeun wajib pajak anu nikah anu ngajukeun babarengan anu mumpuni salaku cicing di luar negeri, ambang batas anu sami umumna $400,000 sareng $600,000.
Ngakualifikasikeun hirup di luar negeri miboga harti téknis. Sacara umum gumantung kana gaduh bumi pajak asing sareng nyumponan boh tés tempat tinggal anu bona fide atanapi tés ayana fisik. Hirup di luar negeri sacara informal, atanapi aya dina tugas jangka pondok, henteu merta ngahasilkeun ambang batas anu langkung luhur.
Teu sadaya kauntungan pangsiun asing tiasa dilaporkeun
Bédana anu penting nyaéta antara rencana pensiun asing sareng program asuransi sosial pamaréntah asing. Formulir 8938 henteu meryogikeun laporan kapentingan dina jaminan sosial, asuransi sosial, atanapi program anu sami ti pamaréntah asing.
Iwal éta langkung heureut tibatan anu diasumsikeun ku seueur wajib pajak. Hak asuransi sosial nasional anu dioperasikeun ku pamaréntah tiasa kalebet di luar Formulir 8938, sedengkeun pensiun dunungan anu misah, rekening pensiun individu wajib, atanapi rencana kontribusi anu ditetepkeun anu diurus sacara pribadi masih tiasa dilaporkeun. Kanyataan yén partisipasi wajib dina hukum lokal henteu, ku nyalira, netepkeun hasil pelaporan AS.
Pikirkeun bédana antara tunjangan asuransi sosial nagara sareng rekening pensiun padamelan anu dibiayaan. Anu kahiji tiasa janten program pamaréntah anu dikecualikeun; anu kadua tiasa gaduh kasaimbangan rekening anu tiasa diidentipikasi, investasi, atanapi kapentingan mangpaat individu anu kagolong kana Formulir 8938 upami wajib pajak nyumponan ambang batas pengajuan.
Perlakuan perjangjian ogé kedah dipisahkeun tina laporan FATCA. Perjangjian pajak panghasilan tiasa mangaruhan waktos atanapi perpajakan kontribusi sareng distribusi pensiun. Éta henteu otomatis ngaleungitkeun laporan Formulir 8938. Kitu ogé, perlakuan pajak lokal anu nguntungkeun pikeun rencana henteu nangtukeun status laporan inpormasi AS na.
Kumaha nangtukeun nilai pensiun asing dina Formulir 8938
Penilaian sering mangrupikeun bagian anu paling sesah dina ngalaporkeun pensiun asing, khususna pikeun rencana tunjangan anu ditangtukeun. Rencana kontribusi anu ditangtukeun tiasa nyayogikeun laporan taunan kalayan kasaimbangan akun, ngajantenkeun nilai akhir taun relatif lugas. Susunan tunjangan anu ditangtukeun tiasa ngajangjikeun tunjangan bulanan ka hareup tanpa nyayogikeun nilai ayeuna anu sayogi.
Formulir 8938 meryogikeun estimasi anu wajar ngeunaan nilai maksimum aset salami sataun, dumasar kana inpormasi anu sayogi. Wajib pajak kedah nyimpen laporan pensiun, ringkesan rencana, bewara tunjangan taunan, komunikasi dunungan, sareng inpormasi penilaian lokal anu dianggo dina itungan. Jumlah mata uang umumna dirobih kana dolar AS nganggo metodologi kurs Kas Nagara anu lumaku.
Perkiraan anu wajar sanés idin pikeun nebak. Éta mangrupikeun standar praktis pikeun kaayaan dimana nilai pasar anu pasti teu aya. Analisis kedah didokumentasikeun, khususna upami wajib pajak ngan ukur gaduh hak kauntungan ka hareup, aksés anu diwatesan kana rencana, atanapi inpormasi anu diwatesan ti dunungan asing atanapi administrator rencana.
Nilai anu dilaporkeun dina Formulir 8938 ogé teu merta jumlah anu bakal kena pajak upami pensiun dibagikeun. Perlakuan pajak AS tiasa gumantung kana kontribusi, pendanaan dunungan, panghasilan rencana, katangtuan perjanjian, laporan sateuacanna, sareng klasifikasi perjanjian dina hukum pajak AS.
Formulir 8938 sareng FBAR mangrupikeun kawajiban anu misah
Pensiun asing sering nyababkeun kabingungan sabab Formulir 8938 sareng FBAR duanana tiasa relevan. FBAR, anu sacara resmi FinCEN Formulir 114, henteu diajukeun sareng SPT pajak panghasilan. Ieu lumaku nalika urang AS gaduh kapentingan kauangan, atanapi tanda tangan atanapi otoritas sanés kana, rekening kauangan asing kalayan nilai agrégat ngaleuwihan $10,000 iraha waé salami sataun kalénder.
Rekening pensiun asing tiasa dilaporkeun dina FBAR upami éta mangrupikeun rekening kauangan asing dimana wajib pajak gaduh kapentingan kauangan anu diperyogikeun. Naha éta leres gumantung kana perjanjianna. Rekening anu dipiboga sacara individual di lembaga keuangan asing nampilkeun analisis anu béda ti rencana kauntungan anu ditetepkeun dimana pamilon henteu gaduh kendali kana aset rencana.
Formulir-formulir éta nganggo definisi, ambang batas, sistem pengarsipan, sareng pengecualian anu béda-béda. Ngajukeun FBAR henteu ngaleungitkeun kabutuhan pikeun mertimbangkeun Formulir 8938, sareng ngajukeun Formulir 8938 umumna henteu ngaleungitkeun kabutuhan pikeun ngajukeun FBAR. Ieu salah sahiji alesan kunaon laporan pangsiun asing henteu kedah diurus salaku perpanjangan rutin tina persiapan pajak domestik.
Masalah pelaporan AS anu sanés tiasa aya di tukangeun pensiun
Formulir 8938 ngan ukur salah sahiji bagian tina analisis. Sababaraha perjanjian pensiun asing tiasa nimbulkeun patarosan anu misah anu ngalibatkeun trust asing, reksa dana asing atanapi investasi gabungan, kontribusi dunungan, atanapi posisi pelaporan berbasis perjanjian . Gumantung kana struktur rencana, Formulir 3520, 3520-A, 8621, atanapi panyingkepan sanésna tiasa meryogikeun pertimbangan.
Formulir-formulir éta henteu lumaku ngan saukur kusabab wajib pajak gaduh dana pensiun asing. Intina nyaéta labél rencana anu dianggo di nagara tempat éta diadegkeun henteu ngontrol klasifikasi AS na. "Pensiun," "superannuation," "provident fund," atanapi "rencana tabungan pensiun" tiasa beroperasi béda pisan dina aturan pajak AS.
Wajib pajak ogé kedah ngabédakeun rekening anu dipiboga ku aranjeunna tina rekening pensiun anu diayakeun ku dunungan. Identitas sponsor rencana, wali amanat, custodian, sareng manajer investasi tiasa mangaruhan analisis pelaporan sareng inpormasi anu diperyogikeun pikeun ngalengkepan formulir sacara akurat.
Naon anu kedah dilakukeun sateuacan ngajukeun
Mimitian ku ngumpulkeun laporan rencana taunan anu pangénggalna, nilai akun maksimum salami sataun upami sayogi, rékaman kontribusi, rékaman distribusi, sareng dokumén rencana atanapi ringkesan kauntungan dunungan. Upami rencana éta mangrupikeun susunan kauntungan anu ditetepkeun, candak bukti pangsaéna anu sayogi ngeunaan kauntungan anu diakumulasi pamilon sareng penilaian anu sayogi.
Salajengna, nilai pensiun sareng sadaya aset asing anu sanés. Wajib pajak anu pensiunna di handap ambang Formulir 8938 masih tiasa gaduh sarat pengajuan nalika rekening bank asing, rekening pialang, saham di perusahaan asing, sareng aset anu tiasa dilaporkeun sanésna kalebet. Pensiun asing anu sami ogé tiasa peryogi tinjauan FBAR anu misah.
Upami laporan taun sateuacanna teu acan réngsé, tong nganggap yén ngan ukur ngajukeun formulir taun ayeuna anu bakal ngabéréskeun masalahna. Pendekatan koreksi anu pas gumantung kana fakta, riwayat patuh wajib pajak, sareng naha aya panghasilan anu teu dilaporkeun. Tinjauan anu ati-ati sateuacan ngalebetkeun formulir anu nunggak sering langkung berharga tibatan ngajukeun gancang dumasar kana inpormasi rencana anu teu lengkep.
Pensiun asing méré ganjaran anu tepat. Sateuacan nganggap kauntungan pangsiun salaku anu dibebaskeun, tiasa dilaporkeun, atanapi henteu aya hubunganana sareng patuh AS, tangtukeun naon rencana éta sacara sah, saha anu nyepeng asetna, sareng hak naon anu saleresna dipiboga ku pamilon. Léngkah munggaran anu disiplin éta tiasa nyegah patarosan pelaporan anu tiasa diatur janten masalah patuh anu mahal.