WASHINGTON — Dinas Pajak Internal dinten ieu nyatakeun yén ngagunakeun tempat panyumputan sareng struktur pajak anu kasar pikeun nyingkahan mayar pajak terus janten masalah sareng tetep aya dina daptar panipuan pajak taunan anu dikenal salaku "Dirty Dozen" pikeun usum pengajuan 2016.
"Pembayar pajak kedah ngahindarkeun promotor anu teu sopan anu ngajual saung pajeg palsu kalayan henteu aya tujuan anu sanés pikeun ngahindarkeun anu mayar," saur Komisaris IRS John Koskinen. "Skéma ieu tiasa ngeureunkeun biaya pembayar pajak langkung seueur deui dina pajeg deui, hukuman sareng bunga tibatan anu disimpen di tempat munggaran."
Disusun taunan, "Dirty Dozen" daptar rupa-rupa panipuan umum anu tiasa dipendakan ku pembayar pajak iraha waé tapi seueur skéma ieu puncak nalika usum filing nalika jalma nyiapkeun uih deui atanapi nyéwa jalma pikeun ngabantosan pajegna.
scams ilegal bisa ngakibatkeun hukuman signifikan jeung kapentingan jeung kamungkinan gugatan kriminal. IRS Criminal Investigation gawéna raket jeung Departemen Kaadilan (DOJ) pikeun mareuman scams sarta ngagugat penjahat tukangeun maranéhna.
Struktur Pajeg Abusive
Skéma pajeg kasar geus mekar tina structuring basajan tina arrangements trust domestik jeung asing kasar kana strategi canggih nu ngamangpaatkeun hukum rasiah finansial sababaraha yurisdiksi asing jeung kasadiaan kiridit / kartu debit dikaluarkeun ti lembaga keuangan lepas pantai.
IRS Criminal Investigation (CI) parantos ngembangkeun program koordinasi nasional pikeun merangan skéma pajeg anu kasar ieu. Fokus utama CI nyaéta pikeun idéntifikasi sareng panalungtikan ngeunaan promotor skéma pajak ogé anu maénkeun peran anu penting atanapi integral dina ngagampangkeun, ngabantosan, ngabantosan, atanapi ngamajukeun skéma pajak anu kasar, sapertos akuntan atanapi pengacara. Sagampil penting nyaéta panalungtikan investor anu knowingly ilubiung dina schemes pajeg kasar.
Sababaraha éntitas anu ngaliwat biasana dianggo salaku bagian tina skéma pembayar pajak pikeun ngahindarkeun pajeg. Skéma ieu tiasa nganggo Perusahaan Tanggung Jawab Terbatas (LLC), Partnerships Tanggung Jawab Terbatas (LLP), Perusahaan Usaha Internasional (IBC), rekening kauangan asing, kartu kiridit/debit lepas pantai sareng instrumen anu sami. Éta dirarancang pikeun nyumputkeun sipat anu leres sareng kapamilikan tina panghasilan kena pajak sareng / atanapi aset.
Naha hiji hal anu "teuing alus janten leres" penting pikeun mertimbangkeun saméméh meuli kana sagala arrangements nu janji "ngaleungitkeun" atawa "substantial ngurangan" liability pajeg Anjeun. Lamun susunan ngagunakeun léngkah-léngkah anu teu perlu atawa wangun anu teu cocog jeung substansina, mangka susunan éta mangrupa skéma kasar. Hal séjén anu kudu diinget nyaéta yén promotor skéma pajeg kasar sering ngagunakeun instrumen kauangan dina skéma na; kumaha oge, instrumen nu dipaké pikeun tujuan teu pantes kaasup facilitation tina ngajauhan pajeg.
IRS ngadorong wajib pajak pikeun ngalaporkeun panghindaran pajak anu teu sah. Di Mana Anjeun Ngalaporkeun Aktivitas Panipuan Pajak anu Dicurigai?
Nyalahgunakeun Amanah
Trusts ogé biasana muncul dina struktur pajeg kasar. Aranjeunna disorot di dieu kusabab promotor anu teu sopan terus ngadesek pembayar pajak pikeun nransferkeun aset anu ageung kana amanah. Aset ieu kalebet henteu ngan ukur kas sareng investasi, tapi ogé usaha anu suksés. Aya kagunaan anu sah tina amanah dina perencanaan pajak sareng perumahan, tapi IRS biasana ningali transaksi anu ditaroskeun pisan. Transaksi ieu janji ngurangan panghasilan kena, inflated deductions pikeun expenses pribadi, ngurangan (malah ka enol) pajeg timer pagawean, sarta ngurangan estate atawa pajeg mindahkeun hadiah.
Transaksi ieu biasana timbul nalika pembayar pajak mindahkeun kabeungharan ti hiji generasi ka generasi anu sanés. Kapercayaan anu dipertanyakeun jarang nganteurkeun kauntungan pajeg anu dijanjikeun sareng dianggo utamina salaku cara pikeun ngahindarkeun tanggung jawab pajeg panghasilan sareng nyumputkeun aset ti tukang kiridit, kalebet IRS.
Personil IRS terus ningali kanaékan pamakean anu teu leres tina amanah annuity swasta sareng amanah asing pikeun mindahkeun panghasilan sareng ngirangan biaya pribadi, ogé pikeun ngahindarkeun pajeg transfer estate. Sapertos pangaturan anu sanés, pembayar pajak kedah naroskeun naséhat ti profésional anu dipercaya sateuacan ngalebetkeun pangaturan amanah.
Asuransi Captive
Nyiksa séjén ngalibetkeun struktur pajeg sah ngalibatkeun pausahaan asuransi captive leutik atawa "mikro" tangtu. Undang-undang pajak ngamungkinkeun usaha nyiptakeun perusahaan asuransi "captive" pikeun ngaktifkeun usaha-usaha éta pikeun ngajagaan tina resiko anu tangtu. Pangurangan klaim anu diasuransikeun dina kode pajak pikeun premi anu dibayar pikeun kabijakan asuransi sedengkeun premiumna ditungtungan ku perusahaan asuransi tawanan anu dipiboga ku pamilik anu diasuransikeun atanapi anggota kulawarga.
Pausahaan asuransi captive, kahareupna bisa milih dina bagian misah tina kode pajeg ngaluarkeun nepi ka $1.2 juta tina panghasilan premium net na per taun, ku kituna captive ngan taxed on panghasilan investasi na.
Dina struktur kasar, promotor, akuntan, atanapi perencana kabeungharan anu teu sopan ngabujuk para pamilik entitas anu caket pikeun ilubiung dina skéma ieu. Promotor ngabantosan pamilik pikeun nyiptakeun perusahaan asuransi tawanan di darat atanapi lepas pantai sareng nyababkeun nyiptakeun sareng dijual kawijakan "asuransi" tawanan ka éntitas anu caket. Kabijakan éta tiasa nutupan résiko bisnis biasa atanapi esoteric, résiko anu teu masuk akal pikeun "premium" anu luar biasa, sedengkeun anu ngajamin terus ngajaga liputan komersial anu langkung murah sareng asuransi tradisional. Kabijakan "asuransi" captive tiasa nyobian nutupan resiko anu sami sareng anu katutupan ku liputan komersial entitas anu aya, tapi "premium" kawijakan captive tiasa dua kali atanapi tilu kali lipat tina premium kawijakan komérsial anu gaduh kawijakan.
Jumlah premi taunan sering ditujukeun kana jumlah potongan anu dipilari ku éntitas bisnis pikeun ngirangan panghasilan kena pajakna. Dina skéma anu kasar ieu, total premi tiasa dugi ka $1.2 juta unggal taun pikeun ngamangpaatkeun sacara pinuh tina katangtuan pengecualian panghasilan premi. Underwriting sareng pembuktian aktuaria pikeun premi asuransi anu dibayar boh teu aya atanapi ilusi. Promotor ngatur perusahaan asuransi captive éntitas pikeun biaya anu ageung, ngabantosan wajib pajak anu teu canggih dina asuransi, pikeun neraskeun sandiwara ti taun ka taun.
The Ngajagi Amerika ti Tax Hikes Act of 2015 reins tangtu tina abuses captive mikro yén IRS ayeuna merangan. Ketentuan éta mujarab pikeun taun-taun kena pajak perusahaan asuransi leutik dimimitian saatos 31 Désémber 2016.