Sakumaha biasana dina waktos taun ieu, IRS naroskeun komunitas praktisi pajak sareng pembayar pajak tina watesan Rencana Pensiun 8 anu bakal datang ngeunaan ORC Sec 2018 (k) sareng NPO pakait 401 (b), tradisional sareng ROTH IRA, Cat-up. jeung Rencana Kontribusi Ditetepkeun.
Service Pajeg internal ngumumkeun biaya pangaluyuan hirup mangaruhan watesan dollar pikeun rencana mancén jeung item nu patali pangsiun séjén pikeun sataun pajeg 2018. IRS dinten dikaluarkeun hidayah teknis detailing item ieu dina Bewara 2017-64.
Sorotan Parobahan Rencana Pensiun pikeun 2018
Wates kontribusi pikeun pagawé anu ilubiung dina 401 (k), 403 (b), paling 457 rencana, sarta Plan Thrift Tabungan pamaréntah féderal ngaronjat tina $18,000 ka $18,500.
Kisaran panghasilan pikeun nangtoskeun kabébasan pikeun ngadamel kontribusi anu tiasa dikurangan kana Pengaturan Pensiun Pribadi (IRA) tradisional, pikeun nyumbang kana Roth IRA sareng ngaku kiridit panyimpen sadayana ningkat pikeun 2018.
Wajib pajak tiasa motong kontribusi kana IRA tradisional upami aranjeunna nyumponan sarat-sarat anu tangtu. Upami salami sataun boh wajib pajak atanapi pasanganna ditangtayungan ku rencana pensiun di tempat damel, potongan éta tiasa dikirangan, atanapi dihapus sacara bertahap, dugi ka dihapus, gumantung kana status pengajuan sareng panghasilan. (Upami boh wajib pajak atanapi pasanganna henteu ditangtayungan ku rencana pensiun di tempat damel, penghapusan potongan éta henteu lumaku.) Ieu rentang penghapusan bertahap pikeun taun 2018:
- Pikeun pembayar pajak anu ditutupan ku rencana pensiunan gaw, kisaran fase-kaluar nyaéta $ 63,000 dugi ka $ 73,000, dugi ti $ 62,000 dugi ka $ 72,000.
- Pikeun pasangan anu nikah filing sasarengan, dimana pasangan anu masihan kontribusi IRA ditutupan ku rencana pensiunan gaw, kisaran fase-kaluar nyaéta $ 101,000 dugi ka $ 121,000, dugi tina $ 99,000 janten $ 119,000.
- Pikeun kontributor IRA anu henteu ditutupan ku rencana pensiunan di tempat damel sareng nikah ka jalma anu ditutupan, pangirangan éta dihapus upami penghasilan pasanganna antara $ 189,000 sareng $ 199,000, tina $ 186,000 sareng $ 196,000.
- Pikeun individu anu nikah filing mulang misah anu ditutupan ku rencana pensiunan gaw, rentang fase-kaluar henteu tunduk kana pangaturan biaya-hirup taunan sareng tetep $ 0 dugi ka $ 10,000.
Kisaran panghapusan panghasilan pikeun wajib pajak anu nyumbang ka Roth IRA nyaéta $120,000 dugi ka $135,000 pikeun para lajang sareng kapala rumah tangga, naék ti $118,000 dugi ka $133,000. Pikeun pasangan anu nikah ngajukeun babarengan, kisaran panghapusan panghasilan nyaéta $189,000 dugi ka $199,000, naék ti $186,000 dugi ka $196,000. Kisaran panghapusan panghasilan pikeun individu anu nikah ngajukeun SPT misah anu nyumbang ka Roth IRA henteu tunduk kana panyesuaian biaya hirup taunan sareng tetep $0 dugi ka $10,000.
Wates panghasilan pikeun Kredit Saver (ogé katelah Kredit Kontribusi Tabungan Pensiun) pikeun pagawé anu panghasilanna handap sareng sedeng nyaéta $63,000 pikeun pasangan anu nikah anu ngajukeun babarengan, naék ti $62,000; $47,250 pikeun kapala rumah tangga, naék ti $46,500; sareng $31,500 pikeun para lajang sareng individu anu nikah anu ngajukeun nyalira, naék ti $31,000.
Sorotan Watesan anu Tetep Teu Robah ti 2017
- Wates kontribusi taunan ka IRA tetep henteu robih dina $ 5,500. Watesan kontribusi catch-up tambahan pikeun jalma umur 50 taun atanapi langkung henteu tunduk kana pangaturan biaya-hirup taunan sareng tetep $ 1,000.
- Wates kontribusi nyekel-up pikeun pagawé yuswa 50 sarta leuwih anu ilubiung dina 401 (k), 403 (b), paling 457 rencana jeung Thrift Plan Tabungan pamaréntah féderal tetep unchanged pa $ 6,000.
Katerangan lengkep ngeunaan Watesan anu Disaluyukeun sareng Henteu Dirobih
Bagian 415 tina Kode Pajeg Internal (Kode) nyadiakeun watesan dollar dina kauntungan sarta kontribusi dina rencana pangsiun mumpuni. Bagéan 415 (d) meryogikeun yén Sekretaris Perbendaharaan taunan nyaluyukeun wates ieu pikeun paningkatan biaya hirup. Watesan séjén nu lumaku pikeun rencana santunan nunggak ogé kapangaruhan ku pangaluyuan ieu dina Bagéan 415. Dina Bagéan 415(d), nu pangaluyuan nu kudu dilakukeun handap prosedur adjustment sarupa jeung nu dipaké pikeun nyaluyukeun jumlah benefit dina Bagian 215(i)(2) (A) UU Jaminan Sosial.
Éféktif 1 Januari 2018, watesan dina benefit taunan dina rencana benefit diartikeun dina Bagéan 415(b)(1)(A) ngaronjat tina $215,000 ka $220,000. Pikeun pamilon anu dipisahkeun tina layanan saméméh 1 Januari 2018, watesan pikeun rencana benefit tangtu dina Bagéan 415(b)(1)(B) diitung ku cara ngalikeun watesan santunan pamilon, sakumaha disaluyukeun ngaliwatan 2017, ku 1.0197.
Watesan pikeun rencana kontribusi anu ditetepkeun dina Bagéan 415(c)(1)(A) ningkat dina 2018 tina $54,000 ka $55,000.
Kodeu nyadiakeun yén rupa-rupa jumlah dollar sejenna kudu disaluyukeun dina waktos anu sareng dina ragam sarua salaku watesan dollar tina Bagian 415(b)(1)(A). Saatos merhatikeun aturan rounding anu lumaku, jumlah pikeun 2018 nyaéta kieu:
Watesan dina Bagian 402 (g) (1) ngeunaan pangaluaran pikeun deferrals elective dijelaskeun dina Bagian 402 (g) (3) ngaronjat tina $18,000 ka $18,500.
Wates kompensasi taunan dina Bagian 401(a)(17), 404(l), 408(k)(3)(C), jeung 408(k)(6)(D)(ii) ngaronjat tina $270,000 jadi $275,000 .
Watesan dollar dina Bagéan 416 (i) (1) (A) (i) ngeunaan harti pagawe konci dina rencana luhur-beurat tetep unchanged di $175,000.
Jumlah dollar dina Bagéan 409(o)(1)(C)(ii) pikeun nangtukeun kasaimbangan akun maksimum dina rencana kapamilikan saham pagawe tunduk kana periode distribusi lima taun ngaronjat tina $1,080,000 ka $1,105,000, sedengkeun jumlah dollar dipaké pikeun nangtukeun panjangna periode distribusi lima taun ngaronjat tina $215,000 ka $220,000.
Watesan anu dianggo dina definisi karyawan anu dikompensasi pisan dina Bagéan 414 (q) (1) (B) tetep teu robih dina $ 120,000.
Watesan dollar dina Bagian 414(v)(2)(B)(i) pikeun kontribusi nyekel-up ka rencana dunungan lumaku lian ti rencana dijelaskeun dina Bagian 401 (k) (11) atawa Bagian 408 (p) pikeun individu. yuswa 50 atawa leuwih tetep unchanged di $6,000. Watesan dollar dina Bagéan 414(v)(2)(B)(ii) pikeun kontribusi nyekel-up ka rencana dunungan lumaku dijelaskeun dina Bagéan 401 (k) (11) atawa Bagian 408 (p) pikeun individu yuswa 50 atawa leuwih. tetep unchanged $3,000.
Watesan kompensasi taunan dina Bagéan 401 (a) (17) pikeun pamilon anu layak dina rencana pamaréntahan anu tangtu, dina rencana sapertos anu berlaku dina 1 Juli 1993, ngamungkinkeun panyesuaian biaya hirup kana watesan kompensasi dina rencana dina Bagéan 401 ( a)(17) pikeun tumut kana akun, ngaronjat tina $400,000 ka $405,000.
Jumlah santunan dina Bagian 408 (k) (2) (C) ngeunaan mancén pagawe disederhanakeun (SEPs) tetep unchanged di $600.
Watesan dina Bagian 408(p)(2)(E) ngeunaan akun pangsiun SIMPLE tetep teu robih dina $12,500.
Watesan dina deferrals handapeun Bagéan 457 (e) (15) ngeunaan rencana santunan nunggak pamaréntah nagara jeung lokal sarta organisasi dibebaskeun pajeg ngaronjat tina $18,000 ka $18,500.
Watesan dina Bagéan 664 (g) (7) ngeunaan transfer gratuitous anu mumpuni tina sekuritas dunungan anu mumpuni kana rencana kapamilikan saham karyawan ningkat tina $45,000 ka $50,000.
Jumlah santunan dina Bagéan 1.61 21(f)(5)(i) tina Peraturan Pajak Panghasilan ngeunaan harti "pagawe kontrol" pikeun pangajen kauntungan fringe ngaronjat tina $105,000 ka $110,000. Jumlah santunan dina Bagéan 1.61 21(f)(5)(iii) ngaronjat tina $215,000 ka $220,000.
Watesan dollar dina premiums dibayar kalayan hormat ka kontrak annuity umur panjang qualifying handapeun Bagian 1.401(a)(9)-6, A-17(b)(2)(i) tina Peraturan Pajak panghasilan ngaronjat tina $125,000 ka $130,000.
Kodeu nyadiakeun yén ambang $1,000,000,000 dipaké pikeun nangtukeun naha rencana multiemployer mangrupakeun rencana sistemik penting dina Pasal 432(e)(9)(H)(v)(III)(aa) disaluyukeun ngagunakeun adjustment biaya-hirup. disadiakeun dina Pasal 432(e)(9)(H)(v)(III)(bb). Saatos nyandak aturan rounding lumaku kana akun, bangbarung dipaké pikeun nangtukeun naha rencana multiemployer mangrupakeun rencana systemically penting dina Bagian 432(e)(9)(H)(v)(III)(aa) ngaronjat pikeun 2018 tina $1,012,000,000 ka $1,087,000,000.
Kodeu ogé nyayogikeun yén sababaraha jumlah anu aya hubunganana sareng pangsiun kedah disaluyukeun nganggo panyesuaian biaya hirup dina Bagéan 1 (f) (3). Saatos nyandak aturan rounding anu lumaku, jumlah pikeun 2018 nyaéta kieu:
Watesan panghasilan kotor disaluyukeun dina Bagéan 25B (b) (1) (A) pikeun nangtukeun kiridit kontribusi tabungan pangsiun pikeun taxpayers nikah filing mulang gabungan ngaronjat tina $37,000 ka $38,000; watesan dina Bagéan 25B(b)(1)(B) ngaronjat tina $40,000 ka $41,000; jeung watesan dina Bagian 25B(b)(1)(C) jeung 25B(b)(1)(D) ngaronjat tina $62,000 ka $63,000.
Watesan panghasilan kotor anu disaluyukeun dina Bagéan 25B (b) (1) (A) pikeun nangtukeun Kredit Kontribusi Tabungan Pangsiun pikeun pembayar pajak anu ngajukeun salaku kapala rumah tangga ningkat tina $27,750 ka $28,500; watesan dina Bagéan 25B(b)(1)(B) ngaronjat tina $30,000 ka $30,750; jeung watesan dina Bagian 25B(b)(1)(C) jeung 25B(b)(1)(D) ngaronjat tina $46,500 ka $47,250.
Watesan panghasilan kotor anu disaluyukeun dina Bagéan 25B (b) (1) (A) pikeun nangtukeun Kredit Kontribusi Tabungan Pangsiun pikeun sadaya pembayar pajak sanésna ningkat tina $ 18,500 ka $ 19,000; watesan dina Bagéan 25B(b)(1)(B) ngaronjat tina $20,000 ka $20,500; jeung watesan dina Bagian 25B(b)(1)(C) jeung 25B(b)(1)(D) ngaronjat tina $31,000 ka $31,500.
Jumlah deductible handapeun Bagian 219(b)(5)(A) pikeun individu nyieun kontribusi pangsiun mumpuni tetep unchanged dina $5,500.
Jumlah dollar lumaku dina Bagéan 219(g)(3)(B)(i) pikeun nangtukeun jumlah deductible tina kontribusi IRA pikeun taxpayers anu pamilon aktip filing joint balik atawa salaku randa qualifying (er) ngaronjat tina $99,000 $101,000. Jumlah dollar lumaku dina Bagéan 219(g)(3)(B)(ii) pikeun sakabéh taxpayers séjén anu pamilon aktip (lian ti taxpayers nikah filing mulih misah) ngaronjat tina $62,000 ka $63,000. Lamun hiji individu atawa salaki individu urang mangrupa pamilon aktif, jumlah dollar lumaku dina Bagéan 219 (g) (3) (B) (iii) pikeun individu nikah filing mulang misah teu tunduk kana biaya-of-hirup taunan. pangaluyuan sarta tetep $0. Jumlah dollar nu lumaku dina Bagéan 219(g)(7)(A) pikeun taxpayer anu teu mangrupa pamilon aktif tapi pasangan anu mangrupa pamilon aktif ngaronjat tina $186,000 ka $189,000.
Watesan panghasilan kotor disaluyukeun dina Bagéan 408A(c)(3)(B)(ii)(I) pikeun nangtukeun kontribusi maksimum Roth IRA pikeun taxpayers nikah filing mulang babarengan atawa pikeun taxpayers filing salaku qualifying randa (er) ngaronjat. ti $186,000 ka $189,000. Watesan panghasilan kotor disaluyukeun dina Bagéan 408A(c)(3)(B)(ii)(II) pikeun sakabéh taxpayers séjén (lian ti taxpayers nikah filing mulih misah) ngaronjat tina $118,000 ka $120,000. Jumlah dollar nu lumaku dina Bagian 408A(c)(3)(B)(ii)(III) pikeun individu nikah filing mulang misah teu tunduk kana hiji adjustment biaya-of-hirup taunan tur tetep $0.
Naha anjeun ekspatriat AS anu milarian naséhat pajak ngeunaan pilihan rencana pangsiun? Protax Consulting nawiskeun jasa akuntansi sareng konsultasi pajak ahli, khususna pikeun ekspatriat AS individu sareng warga nagara asing anu cicing di AS. Hubungi kami kanggo konsultasi!