Pentru ce este folosit formularul 2555
Conform Codului fiscal intern (IRC) Sec. 911, Cetăţeni sau rezidenţi ai SUA care locuiesc în străinătate, apare Formularul 2555, Venitul obţinut din străinătate, care este depus pentru a solicita Excluderea venitului obţinut în străinătate, Excluderea locuinţei şi/sau Deducerea pentru locuinţe.
Parte cu parte
Formularul 2555 este un formular 3 IRS de 2555 pagini, Venituri din străinătate, defalcat în 9 părți:
Formularul 2555 Partea I pagina 1- Informații generale-, este utilizat pentru a culege informații generale despre contribuabil și cesiunea străină și pentru a asigura conformitatea cu Testul Tax Home.
Formularul 2555 Părțile II și III paginile 1 și 2- reprezintă testele de calificare.
Formularul 2555 pagina 1 jos Partea II - Contribuabili care se califică în cadrul testului de rezidență Bona Fide - se adresează testului de rezident Bona Fide.
Formularul 2555 pagina 2 sus Partea III - Contribuabilii care se califică în cadrul testului de prezență fizică - se adresează testului de prezență fizică.
Formularul 2555 pagina 2 Părțile IV Toți contribuabilii - dezvăluie diferitele tipuri de venituri obținute în străinătate eligibile pentru excluderea venitului obținut în străinătate.
Formularul 2555 Partea VI pagina 3- Contribuabilii care pretind excluderea și/sau deducerea locuințelor- menționează costurile cu furtunul străin calificat, plafonul pentru locuințe și norma sau baza de locuință. Partea VI continuă apoi să calculeze excluderea reală pentru locuințe sau, dacă lucrătorii independenți transferă suma aplicabilă pentru locuințe în Partea IX, pentru a fi utilizată pentru deducerea pentru locuințe.
Formularul 2555 Partea VII pagina 3 - Contribuabilii care pretind excluderea venitului obținut din străinătate - calculează anul întreg aplicabil sau excluderea venitului obținut din străinătate proporțional
Formularul 2555 Partea VIII pagina 3- Contribuabilii care pretind excluderea locuințelor, excluderea veniturilor obținute din străinătate sau ambele combină excluderea veniturilor obținute din străinătate și excluderea locuințelor pentru a trimite suma totală la Formularul 1040 linia 7, Anexa 1 – Partea I Linia 8
Formularul 2555 Partea IX pagina 3- Contribuabilii care pretind deducerea pentru locuințe- calculează deducerea pentru locuințe și o transferă în Formularul 1040 linia 8a, Anexa 1- Partea I Linia 22 Venit brut ajustat.
Există trei moduri prin care expații din SUA pot evita dubla impozitare în străinătate cu o misiune în străinătate: Excluderea venitului obținut din străinătate; Excluderea pentru locuințe în străinătate- (dacă este angajat) sau/ și Deducerea pentru locuințe în străinătate – (dacă lucrează pe cont propriu); toate se regăsesc pe Formularul 2555- Venituri străine realizate și creditul fiscal străin.
Cine poate folosi formularul 2555
Pentru a se califica pentru Excluderea veniturilor obținute din străinătate, un contribuabil trebuie să îndeplinească două teste: 1) toți contribuabilii trebuie să îndeplinească testul Tax Home și apoi să îndeplinească fie 2) a) testul de rezidență de bună credință sau b) testul de prezență fizică.
Excluderea venitului obținut în străinătate găsită în formularul 2555 este o reducere fiscală opțională pentru fiecare soț pentru veniturile din străinătate care sunt obținute în timp ce locuiți și lucrați în străinătate în afara SUA
În anii parțiali de reședință în străinătate - ani de expatriere din SUA sau repatriere înapoi în SUA - Excluderea venitului străin obținut este proporțională în funcție de numărul de zile din acel an calendaristic de reședință în străinătate peste 365 (366 de ani bisecti).
„Venituri realizate” în Venituri din străinătate
Venitul câștigat este, în general, din salarii sau venituri ale lucrătorilor pe cont propriu, dar nu pensie, anuitate, beneficii de securitate socială sau venit din salariu guvernamental american. Venitul realizat poate include, de asemenea, profituri comerciale, redevențe și chirii, dar cu siguranță exclude veniturile din proprietăți, cum ar fi veniturile din dobânzi, dividende și câștiguri de capital și exclud alte venituri, cum ar fi pensia alimentară, premiile și câștigurile din jocuri de noroc.
„Străin” în venitul obținut în străinătate
Venitul obținut în străinătate este venitul câștigat din afara SUA. Venitul realizat depinde de locul unde sunt prestate fizic serviciile aferente, pe zile lucrătoare. Salariile, bonusurile și opțiunile sunt întotdeauna alocate între zilele lucrătoare din SUA și din străinătate, în timp ce alte tipuri de elemente de compensare legate în mod specific numai zilelor de muncă din străinătate sunt tratate ca fiind 100% străine întotdeauna (Regulamentul privind veniturile IRS 69-238), cum ar fi: Sferturi (Locuințe), Acasă Concedii, Indemnizații de studii, Cola's, Cheltuieli de mutare și Egalizare sau protecție fiscală.