Informații fiscale pentru cetățenii americani sau deținătorii de card verde din SUA care locuiesc și lucrează în afara Statelor Unite
Pentru o analiză mai detaliată a rezumatului de mai jos, consultați articolul integral: Sunteți o persoană din SUA care se gândește să accepte o misiune străină?
Cetățenii americani și deținătorii de carduri verzi din SUA (străini rezidenți) au obligații unice de depunere, spre deosebire de cetățenii altor jurisdicții fiscale. SUA impun impozitare pe venit pe baza cetățeniei, nu pe baza rezidenței fiscale, iar străinii rezidenți din SUA sunt impozabile pe venitul mondial pe toată durata vieții, cu excepția cazului în care expatriează complet. Consultați articolul pentru mai multe detalii: Alegerea de a renunța la cetățenia SUA sau rezidența permanentă legală (carte verde)
Cetățenii americani și deținătorii de card verde din SUA care locuiesc și lucrează în afara Statelor Unite sunt obligați să depună anual o declarație de impozit în SUA și să își raporteze venitul la nivel mondial dacă continuă să atingă sumele minime anuale indexate pentru depunerea impozitelor, constând în deducerea standard și scutirea.
Legi și reglementări fiscale speciale
Reședința și munca în afara Statelor Unite pot permite aplicarea unor legi și reglementări fiscale speciale atunci când sunt îndeplinite anumite calificări, permițând compensarea parțială sau integrală a obligațiilor fiscale din SUA. Aceste drepturi de compensare sunt rezultatul integrării dintre Excluderea veniturilor din străinătate (FEIE), Excluderea locuințelor (HE) și/sau Deducerea locuinței (HD) disponibile pe Formularul 2555 – Venituri din străinătate și Credite fiscale străine (FTC) disponibil pe Formularul 1116 – Credit pentru impozit străin. Credit fiscal extern on Formă 1116 poate fi luată în considerare dacă țara străină are un impozit străin pe venit.
La Protax Consulting Services, scopul și obiectivul nostru principal este să folosim aceste interacțiuni de mecanisme - excluderea veniturilor obținute din străinătate (FEIE), excluderea locuințelor (HE) și/sau deducerea locuințelor (HD) - în combinație pentru a elimina orice impozit pe venit din SUA .
Cu toate acestea, acest lucru nu este posibil în măsura surselor de venit din SUA, pentru care nu sunt disponibile credite fiscale străine sau excluderi. Conform Legii de prevenire și reconciliere a creșterii impozitelor din 2005 (TIPRA), trebuie luată în considerare și „stivuirea”. Stacking-ul permite contribuabililor care pretind excluderi ale veniturilor obținute din străinătate și/sau costurilor pentru locuințe să fie supuși acelorași rate de impozitare ca și contribuabilii cu același nivel de venit care nu se califică pentru sau aleg să folosească excluderile.
În plus, tratatele privind impozitul pe venit convenite la nivel internațional pot servi și la reducerea sau eliminarea obligațiilor fiscale din SUA sau din străinătate.
Calificarea pentru excluderea veniturilor obținute din străinătate
Pentru a vă califica pentru excluderea veniturilor obținute din străinătate, trebuie să îndepliniți două teste:
- Tax Home Test (THT) și
- Ori a, ori b:
- Test de rezidență Bona Fide (BFR)
- Calitativ – necesită un an calendaristic complet de rezidență în străinătate
- Test de prezență fizică (PPT)
- Cantitativ – necesită 330 de zile întregi de prezență în străinătate dintr-o perioadă consecutivă de 12 luni sau 365 de zile.
- Test de rezidență Bona Fide (BFR)
Formularul 2555 și Formularul 1040
Formă 2555 sau Formularul 1040 nu poate fi depus până la îndeplinirea celor două teste de mai sus. De obicei, Test de prezență fizică este folosit în anii de tranziție, adică atât în anii de expatriere, cât și în anii de repatriere.
De obicei, Test de rezidență de bună credință este utilizat în anii intermediari în care contribuabilul locuiește și lucrează în afara SUA pentru un an fiscal calendaristic complet.
Pe lângă Excluderea veniturilor din străinătate (FEIE) există Excluderea Locuinței (HE) pentru persoanele angajate sau Deducerea Locuinței (HD) pentru persoanele care desfășoară activități independente. Aceasta este o oportunitate de a mări FEIE de bază cu cheltuielile rezonabile reale calificate pentru locuințe străine ale unui contribuabil străin.
Cheltuielile calificate pentru locuințe în străinătate sunt de obicei mult mai mari decât venitul/alocația pentru locuințe plătite de angajator sau locațiile de locuit ale unui contribuabil. În plus, nu contează cine plătește pentru aceste cheltuieli de locuințe calificate. Indiferent dacă dvs., angajatul, plătiți direct aceste costuri sau angajatorul dumneavoastră vă plătește sau vă rambursează direct aceste costuri, acestea sunt încă incluse ca costuri de locuințe străine calificate pentru determinarea Excluderii pentru locuințe sau Deducerea pentru locuințe. Cu toate acestea, este posibil ca aceste costuri să fie incluse și în venitul dvs. de muncă, în funcție de dacă aceste costuri sunt plătite direct sau rambursate de angajator, deoarece sunt considerate compensații impozabile.
Excluderea pentru locuințe și/sau deducerea pentru locuințe sunt supuse unei baze indexate anual numită Norma pentru locuințe (sau deductibilă) reprezentând suma care trebuie depășită înainte ca orice costuri calificate de locuințe să fie excluse sau deduse, iar TIPRA a plasat un plafon efectiv general pentru costurile totale de locuințe calificate eligibile pentru a fi luate în considerare fie pentru Excluderea pentru locuințe și/sau pentru Deducerea pentru locuințe.
Serviciile Protax includ consultații și asistență cu diferite pachete de compensare pentru expat sau expatriat din SUA, inclusiv cele care se referă la egalizarea impozitelor individuale sau aranjamentele de protecție fiscală.
Educația fiscală este o prioritate maximă
La Protax, suntem dedicați educării clienților noștri. Dorim ca aceștia să fie ținuți la curent cu legile fiscale din SUA care afectează valoarea impozitului pe venit pe care îl vor plăti, precum și despre legile în curs de dezvoltare și în continuă schimbare ale impozitării din SUA.
Investim timpul și resursele pentru a ne întâlni cu clienții noștri ori de câte ori este necesar, pentru a ne asigura că există mecanisme optime de economisire a impozitelor.
Aceste declarații fiscale extrem de complexe implică terminologie complicată și secțiuni ale Codului fiscal intern care nu sunt înțelese de majoritatea practicienilor CPA, cu atât mai puțin de contribuabilii medii. Prin urmare, numai CPA-urile fiscale internaționale competente ar trebui să încerce aceste depuneri. Protax are la îndemână un personal extrem de calificat pe tot parcursul anului și oferă, de asemenea, articole excelente pe acest site web, care vor ajuta la explicarea mai detaliată a acestor complexități pentru expatriații din SUA.
Vă putem sfătui cu privire la legile și reglementările fiscale aplicabile care vă afectează în mod direct și vă vom consulta cu privire la pregătirea declarației de impozit din SUA Formularul 1040, Formularul 2555- Venituri obținute în străinătate și Formularul 1116 - Creditul fiscal străin, precum și orice declarațiile fiscale obligatorii de stat, toate prin comunicare electronică și prin telefon și/sau fax, în cazul în care situația împiedică o întâlnire individuală.
Te rugăm să ne contactezi Contactează-ne pentru o consultație gratuită și pentru mai multe detalii.
V-a ajutat aceasta pagina? Te-ar putea interesa și articolul detaliat: Sunteți o persoană din SUA și vă gândiți să acceptați o misiune străină?