Testul Bona Fide Residence este strict un test calitativ, aflat pe Formă 2555 pagina 1 Partea a II-a.
De obicei, datorită ușurinței de utilizare și finalizare, testul de rezidență Bona Fide este utilizat în alții decât anii de tranziție; care, în general, nu este în anii fiscali de expatriere din SUA în străinătate și repatriere înapoi în SUA. În schimb, testul de rezidență Bona Fide este utilizat în anii fiscali intermediari.
Calificări pentru a îndeplini testul de rezidență Bona Fide
Pentru a îndeplini cerințele pentru testul de rezidență Bona Fide, trebuie să fii:
- un cetățean american; sau
- Fiți un străin rezident în SUA (în acest sens deținători de carte verde) care sunt cetățeni ai țărilor cu care au încheiat un tratat privind impozitul pe venit cu SUA care conține o clauză de nediscriminare, fără a ține cont de clauzele de economisire din tratat (Rev. Ruling 91-58) ; și
- Îndepliniți cerința de a fi într-o „țară străină” timp de un an calendaristic complet (adică 1 ianuarie până la 31 decembrie) all inclusive.
Odată ce testul de rezidență Bona Fide este îndeplinit, puteți părăsi țara străină pentru călătorii scurte sau temporare în SUA. Cu toate acestea, pentru a menține statutul de test de rezidență Bona Fide, trebuie să aveți intenția clară de a vă întoarce în țara dvs. străină de rezidență Bona Fide dintr-un astfel de călătorii, fără întârzieri nerezonabile. Prin urmare, recomandăm întotdeauna contribuabilului să ia în considerare achiziționarea unui bilet dus-întors înainte de a pleca în SUA
Testul de Reședință Bona Fide nu înseamnă neapărat domiciliul tău, unde domiciliul este domiciliul tău permanent, locul pe care intenționezi să te întorci mereu.
Deși de natură calitativă, nu vi se acordă automat statutul de test de rezidență Bona Fide dacă locuiți sau lucrați într-o țară(e) străină(e) pentru un anumit loc de muncă sau pentru o perioadă specificată de un an calendaristic sau mai mult. Durata șederii, natura locului de muncă, intenția și scopul sunt toți factori care sunt luați în considerare în îndeplinirea testului de rezidență Bona Fide. Testul de rezidență Bona Fide este determinat de IRS de la caz la caz.
După completarea și depunerea formularului 2555, IRS poate efectua o analiză a faptelor și circumstanțelor specifice ale contribuabilului, deoarece secțiunea 911(d)(1)(A) IRC impune ca un contribuabil să stabilească o reședință de bună credință pentru „satisfacerea secretar". Instanțele au interpretat acest limbaj statutar ca impunând un standard de „dovadă puternică” contribuabililor pentru a demonstra reședința într-o țară străină, spre deosebire de standardul de preponderență mai mică a dovezilor pentru a dovedi statutul de „casa fiscală”.
Țara străină definită
O „țară străină” în sensul excluderii veniturilor obținute din străinătate, IRC Sec 911 este definită ca orice teritoriu aflat sub suveranitatea unui alt guvern decât Statele Unite.
„Țara străină” nu include navele sau aeronavele care călătoresc în sau deasupra apelor internaționale. Nici „țara străină” nu include instalațiile offshore care sunt situate în afara apelor teritoriale ale oricărei națiuni individuale.
În plus, termenul „țară străină” include spațiul aerian și apele teritoriale ale țării, pe lângă fundul mării și subsolul acelor zone submarine adiacente apelor teritoriale ale județului asupra cărora are drepturi exclusive în temeiul dreptului internațional de a explora și exploata resursele naturale. .
Termenul „țară străină” nu include Antarctica sau posesiunile SUA, cum ar fi Puerto Rico, Guam, Commonwealth-ul Insulelor Mariane de Nord, Insulele Virgine SUA și Insula Johnston.