JAV emigrantų mokesčiai Singapūre

JAV federaliniai pajamų mokesčio įsipareigojimai JAV emigrantams, gyvenantiems / dirbantiems Singapūre

Pagrindai – Singapūras

Singapūras, oficialiai Singapūro Respublika, yra suvereni salų miestas-valstybė jūrinėje Pietryčių Azijoje. Jis yra maždaug vieno laipsnio platumos (85 mylių) į šiaurę nuo pusiaujo, prie pietinio Malajų pusiasalio galo, vakaruose ribojasi su Malakos sąsiauriu, pietuose su Riau salomis ir rytuose su Pietų Kinijos jūra. Šalies teritoriją sudaro viena pagrindinė sala, 63 palydovinės salos ir salelės bei viena atokioji salelė, kurių bendras plotas nuo šalies nepriklausomybės atgavimo dėl didelių melioracijos projektų išaugo 25 proc. Jis yra antras pagal gyventojų tankumą pasaulyje.

Šiuolaikinį Singapūrą 1819 m. įkūrė seras Stamfordas Rafflesas kaip Britų imperijos prekybos postą. 1867 m. kolonijos Rytų Azijoje buvo reorganizuotos ir Singapūras pateko į tiesioginę Didžiosios Britanijos kontrolę kaip sąsiaurio gyvenviečių dalis.

Per Antrąjį pasaulinį karą Singapūras 1942 m. buvo okupuotas Japonijos, tačiau 1945 m., Japonijai pasidavus, jis grįžo į britų kontrolę kaip atskira karūnos kolonija.

Singapūras įgijo savivaldą 1959 m., o 1963 m. kartu su Malajumi, Šiaurės Borneo ir Saravaku tapo naujos Malaizijos federacijos dalimi. Dėl ideologinių skirtumų Singapūras po dvejų metų buvo pašalintas iš federacijos ir taip tapo nepriklausoma šalimi.

Singapūras yra labai išsivysčiusi šalis; JT žmogaus raidos indekse jis užima devintą vietą ir yra antras pagal dydį BVP vienam gyventojui (PGP) pasaulyje. Singapūras yra vienintelė šalis Azijoje, turinti visų pagrindinių reitingų agentūrų AAA suverenią reitingą. Tai pagrindinis finansų ir laivybos centras, nuo 2013 m. nuolat laikomas brangiausiu gyventi miestu ir buvo pripažintas mokesčių rojumi. Singapūras užima aukštą vietą pagal pagrindinius socialinius rodiklius: švietimą, sveikatos priežiūrą, gyvenimo kokybę, asmeninę saugą ir būstą, o būsto nuosavybės lygis yra 91%. Singapūro gyventojai džiaugiasi viena ilgiausių pasaulyje gyvenimo trukmių, sparčiausiu interneto ryšio greičiu ir vienu mažiausių kūdikių mirtingumo rodiklių pasaulyje.

Singapūras yra unitarinė parlamentinė respublika, demokratija, o per laisvus rinkimus vyriausybė labai kontroliuoja politiką ir visuomenę, o Liaudies veiksmų partija nuolat valdo nuo nepriklausomybės atgavimo.

Viena iš penkių ASEAN narių steigėjų, Singapūras, taip pat yra Azijos ir Ramiojo vandenyno ekonominio bendradarbiavimo (APEC) sekretoriato ir Ramiojo vandenyno ekonominio bendradarbiavimo tarybos (PECC) sekretoriato būstinė, taip pat daug tarptautinių konferencijų ir renginių. Singapūras taip pat yra Jungtinių Tautų, Pasaulio prekybos organizacijos, Rytų Azijos aukščiausiojo lygio susitikimo, Neprisijungusio judėjimo ir Tautų Sandraugos narys.

Singapūras, kurio bendras plotas yra 280.2 kvadratinių mylių, yra 176 pagal plotą didžiausia šalis pasaulyje, jame gyvena 5,703,600 391.875 8 žmonių, o BVP – 65 milijardo JAV dolerių. Singapūro valiuta yra Singapūro doleris (SGD), Singapūro laiko juosta yra +230 UTC, Singapūro šalies telefono rinkimo kodas yra +XNUMX, interneto ALD yra ".sg" ir veikia XNUMX voltų elektros tinkle.

JAV ir Singapūras turi bendrą anglų kalbą, be to, singapūriečiai kalba malajų, mandarinų ir tamilų kalbomis, todėl Singapūras yra bene populiariausia amerikiečių gyvenimo ir darbo vieta. Tačiau Singapūre gyvenant JAV piliečiui ar nuolatiniam gyventojui užsieniečiui (JAV emigrantui) , visada išlieka „dvigubo pajamų apmokestinimo“ galimybė, t. y. nuo tų pačių pajamų, kurias uždirbote JK, mokėti mokesčius ir Singapūre, ir JAV. Geros žinios yra tai, kad yra taisyklės, skirtos išvengti dvigubo apmokestinimo.

Svarbu žinoti savo, kaip JAV emigranto, įsipareigojimus. Tačiau Vidaus pajamų kodekso (IRC) taisyklės yra gana sudėtingos ir, nors tai yra supaprastinta, plati apžvalga, skirta supažindinti jus su jūsų pareigomis pateikti deklaraciją ir kaip išvengti dvigubo apmokestinimo, turėtumėte pasikonsultuoti su sertifikuotu buhalteriu (CPA) ekspertu. JAV emigrantų pajamų apmokestinimas ir sužinokite daugiau. JAV emigrantų pajamų mokesčiai yra labai sudėtinga apmokestinimo sritis, kurios dauguma CPA nežino.

JAV mokestinės prievolės JAV emigrantams, gyvenantiems Singapūre

JAV savo piliečiams ir užsieniečiams, gyvenantiems užsienyje, įpareigoja pateikti ir mokėti JAV federalinius pajamų mokesčius, kaip ir savo piliečiams bei rezidentams, gyvenantiems ir dirbantiems JAV. 

Reikalavimas pateikti JAV pajamų mokesčio deklaracijas

Tiksliau sakant, jei esate JAV pilietis arba „rezidentas užsienietis“ ir atitinkate metinius deklaravimo reikalavimus, privalote teikti federalinę deklaracijos formą 1040 ir kasmet mokėti federalinius pajamų mokesčius, nepriklausomai nuo to, ar gyvenate ir dirbate Singapūre, ar jums mokama Singapūro doleriais, ar JAV doleriais, ar kur yra jūsų darbdavys ar klientai – JAV, ar Singapūre. Metiniai deklaravimo reikalavimai , kurie priklauso nuo jūsų deklaravimo statuso – vienišas, susituokęs (-usi) skyrium, susituokęs (-usi) kartu, šeimos galva ar našlys (-ė), amžiaus ir pajamų rūšies, yra kasmet indeksuojami Vidaus pajamų tarnybos (IRS).

Išimtys – FEIE

Kaip visada, turite atlikti tam tikrus testus, kad galėtumėte pretenduoti į šias specialias išimtis ir kreditus.

Jei atitinkate šiuos IRC reikalavimus, FEIE prašoma 2555 formoje ir leidžia jums neįtraukti „ užsienyje uždirbtų pajamų “ (FEI) į JAV federalinius pajamų mokesčius. FEI iš esmės yra pajamos iš darbo užmokesčio arba savarankiško darbo, kurias uždirbate gyvendami Singapūre / už JAV ribų.

Norėdami gauti FEIE, turite:

• Susipažinkite su „Tax Home Test“, (THT) ir
• Susipažinkite su:
  • „Bona fide rezidencijos testas“ (BFR) arba
  • „Fizinio buvimo testas“ (PPT).

Paprastai tai reiškia, kad, remiantis faktais ir aplinkybėmis, jūs iš tikrųjų turite gyventi ir (arba) dirbti Singapūre ir atitikti tam tikrus konkrečius reikalavimus. Jei atitinkate FEIE reikalavimus, tai nėra neribota. IRS nustato kasmet indeksuojamas sumas, kiek galite neįtraukti.

Išimtys – HE ir HD

Kaip JAV emigrantas, gyvenantis Singapūre, taip pat galite gauti:

• „Būsto išskyrimas“ (HE), jei dirba arba
• „Būsto išskaitymas“ (HD), jei dirbate savarankiškai.

Abu pirmiau nurodyti būsto mechanizmai leidžia JAV emigrantams neįtraukti papildomų FEI į JAV federalinį pajamų apmokestinimą, atsižvelgiant į faktines, kvalifikuotas, užsienio būsto išlaidas, kurias apmoka jie patys arba jų darbdaviai tiesiogiai arba kompensuodami Singapūre. 

Kvalifikuotos užsienio būsto išlaidos gali apimti, bet neapsiribojant, tokias prekes kaip Singapūras:

• Nuoma,
• Darbdavio suteikto būsto tikroji rinkos vertė,
• Baldų nuoma ir
• Laikinos pragyvenimo išlaidos.
• Nekilnojamojo turto / nekilnojamojo turto mokesčiai
• Ir tt ...

Tačiau norėdami įgyti HE arba HD, pirmiausia turite turėti kvalifikaciją gauti FEIE, o IRS nustato metinius limitus – bazinę arba būsto normą/arba atskaitą ir viršutinę ribą – bet kurį iš būsto išimčių arba atskaitymų. nustatoma atsižvelgiant į patį FEIE. 

Šalys, kuriose mažas pajamų mokesčio tarifas yra mažesnis nei Singapūre

Vidutinis Singapūro pajamų mokesčio tarifas yra 15–20%, atsižvelgiant į tai, kad, kaip nurodyta aukščiau, pagal JAV FTC apribojimą, jūs visada turėsite mokėti didesnį iš dviejų šalių pajamų mokesčius, be jokios abejonės, kai kalbama apie JAV emigrantus. dirbant HK, FEIE, HE ir HD atlieka papildomą svarbų vaidmenį. 

Kai tik įmanoma, visada pageidautina, kad JAV emigrantas dirba ir gyvena Singapūre, žemesnio pajamų mokesčio šalyje, siekiant maksimaliai padidinti išimtis – FEIE, HE ir HD prieš naudodamiesi JAV FTC, kitaip, be jokios abejonės, visada turėsite sumokėti didesnis iš dviejų pajamų mokesčių, tai, žinoma, yra JAV

Dėl šios priežasties labai svarbu, kad tokios sąvokos kaip PPT skaidrių dienos, užsienio ir JAV uždirbtų pajamų šaltinis, HE ir HD viršutinės ribos išskaitos ir viršutinės ribos visada būtų visapusiškai apsvarstytos, atsižvelgiant į šią dilemą, kaip tokį skirtumą tarp CPA, kuris supranta ir daro. Ši diena iš dienos ir CPA arba, dar blogiau, nelicencijuotas mokesčių rengėjas gali sutaupyti JAV mokesčių daug dešimčių tūkstančių dolerių, nes teisingai pasirinko mokesčių rengėją.

114 FBAR forma ir 8938 FFA forma

Nereikia pamiršti ir neįvertinti fakto, kad visi Singapūre gyvenantys JAV asmenys turi apsvarstyti savo įsipareigojimą kasmet pateikti 114 formos užsienio banko ir finansinių sąskaitų ataskaitą (FBAR) ir 8938 formos nurodytą užsienio finansinio turto ataskaitą (FFA), iš kurių pirmoji. yra konkrečiai nurodytas B sąraše – Palūkanos ir dividendai, kuris pridedamas prie 1040 formos, faktas, kad jei turite pateikti FBAR ir FFA formas kaip JAV emigrantas, gyvenantis ir (arba) dirbantis Singapūre. sumos abiejose formose turi būti sinchronizuojamos ir, žinoma, abiejose formose už netyčinį pažeidimą taikoma 10,000 XNUMX USD bauda už sąskaitą / FFA per metus.

Bottom Line

Kadangi Singapūras nustato daug mažesnius pajamų mokesčius nei JAV, jei JAV pajamų mokesčio laikymasis vykdomas teisingai, apskritai darant prielaidą, kad nėra pajamų iš JAV šaltinio – nėra JAV pasyvių pajamų ir nėra JAV darbo dienų, jei optimizuojamas FEIE, HE. ir (arba) HD padaryta neteisingai, tai turės didelės įtakos jūsų JAV pajamų mokesčio prievolei, nes FTC yra labai atskirta! Jei jūsų užsienyje uždirbtos pajamos viršija bendras išimtis, visada turėsite sumokėti papildomus JAV federalinius pajamų mokesčius nuo pajamų, kurias uždirbote Singapūre.

Tačiau, kaip matote, taisyklės yra sudėtingos ir nesunku apsikrauti, jei nesamdote tinkamos CPA firmos US Expat specialistų.

„Protax“ pagrindinis mūsų tikslas ir uždavinys yra išanalizuoti FEIE, HD, HE ir FTC sąveiką, kad surastume optimalią strategiją, kaip apriboti jūsų mokamus pasaulinius mokesčius. Žinoma, tuo pačiu metu įsitikindami, kad visiškai laikotės JAV mokesčių reikalavimų.

Protax yra pasaulyje pirmaujanti JAV individuali tarptautinė mokesčių įmonė, kurios specializacija yra pasaulinės klasės profesionalių paslaugų teikimas JAV emigrantams. Norėdami gauti daugiau informacijos, užpildykite mūsų kontaktinę formą ir pasikalbėkite su vienu iš mūsų ekspertų mokesčių konsultantų.