JAV EXPATRIATORIŲ MOKESČIAI ŠVEICARIJOJE

JAV federaliniai pajamų mokesčio įsipareigojimai JAV emigrantams, gyvenantiems / dirbantiems Šveicarijoje

Pagrindai – Šveicarija

Šveicarija su sostine Berne ir didžiausiu miestu Ciurichas yra šalis, esanti Vakarų, Vidurio ir Pietų Europos santakoje. Tai federacinė respublika, kurią sudaro 26 kantonai, o federalinės valdžios institucijos yra įsikūrusios Berne. Šveicarija – šalis, neturinti jūros prieigos, ribojasi su Italija pietuose, Prancūzija vakaruose, Vokietija šiaurėje ir Austrija bei Lichtenšteinu rytuose. Geografiškai ji yra padalinta į Šveicarijos plynaukštę, Alpes ir Jurą.

26 kancijas sudaro: Ciurichas (Ciurichas), Bernas (Bernas), Liucerna, Uris, Schwyz, Obvaldenas (Obvaldas), Nidvaldas (Nidvaldas), Glarusas, Zugas, Fribūras, Solothurnas, Bazelis-Štatas (Bazelis-miestas), Bazelis. Landschaft (Basle-Country), Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden (Išorinis Rodas), Appenzell Innerrhoden (Vidinis Rodas), St. Gallen (St. Gall) , Graubünden (Grisons), Aargau (Argovija), Thurgau (Thurgovia), Ticino, Va , Valė, Nešatelis, Ženeva ir Jura

Šveicarija išlaikė tvirtą ginkluoto neutralumo politiką; ji nekariavo tarptautinio karo nuo 1815 m. ir įstojo į Jungtines Tautas tik 2002 m. Nepaisant to, ji vykdo aktyvią užsienio politiką ir dažnai dalyvauja taikos kūrimo procesuose visame pasaulyje. Šveicarija yra Raudonojo Kryžiaus, vienos iš seniausių ir geriausiai žinomų humanitarinių organizacijų pasaulyje, gimtinė. Čia veikia daugybė tarptautinių organizacijų, įskaitant Jungtinių Tautų biurą Ženevoje, kuris yra antras pagal dydį pasaulyje. Ji yra Europos laisvosios prekybos asociacijos narė steigėja, bet ypač nėra Europos Sąjungos, Europos ekonominės erdvės ar euro zonos dalis. Tačiau ji dalyvauja Šengeno erdvėje ir Europos bendrojoje rinkoje pagal dvišales sutartis.

Šveicarija, kurios bendras plotas yra 15,940 132 kvadratinių mylių, yra 8,570,146 pagal dydį šalis pasaulyje, joje gyvena 584 1 41 žmonės, o BVP siekia 230 milijardus JAV dolerių. Šveicarijos valiuta yra Šveicarijos frankas (CHF), Šveicarijos laiko juosta yra +XNUMX UTC, Šveicarijos šalies telefono rinkimo kodas yra +XNUMX, interneto ALD yra ".ch" ir ji veikia XNUMX voltų elektros tinkle.

JAV ir Šveicarijoje nėra bendrų kalbų, Šveicarija oficialiai kalba vokiečių, prancūzų, italų ir rumunų kalbomis. Žinomas kaip pasaulinis bankininkystės centras Ženevoje ir Ciuriche, kažkada laikytas slaptu mokesčių rojumi ir taip pat žinomas dėl neįtikėtino šveicariško šokolado. Dėl šveicariško paveldo Šveicarija yra populiari vieta amerikiečiams gyventi ir dirbti.

Tačiau kaip JAV pilietis arba užsienietis rezidentas (JAV emigrantas), gyvenantis Šveicarijoje, visada yra „dvigubo pajamų apmokestinimo“ galimybė, ty mokėti mokesčius ir Šveicarijai, ir JAV už tas pačias pajamas, kurias uždirbote Šveicarijoje. . Geros naujienos yra tai, kad egzistuoja taisyklės, padedančios išvengti dvigubo apmokestinimo.

Svarbu žinoti savo, kaip JAV emigranto, įsipareigojimus. Tačiau Vidaus pajamų kodekso (IRC) taisyklės yra gana sudėtingos ir, nors tai yra supaprastinta, plati apžvalga, skirta supažindinti jus su jūsų pareigomis pateikti deklaraciją ir kaip išvengti dvigubo apmokestinimo, turėtumėte pasikonsultuoti su sertifikuotu buhalteriu (CPA) ekspertu. JAV emigrantų pajamų apmokestinimas ir sužinokite daugiau. JAV emigrantų pajamų mokesčiai yra labai sudėtinga apmokestinimo sritis, kurios dauguma CPA nežino.

JAV mokestinės prievolės JAV emigrantams, gyvenantiems Šveicarijoje

JAV savo piliečiams ir užsieniečiams, gyvenantiems užsienyje, įpareigoja pateikti ir mokėti JAV federalinius pajamų mokesčius, kaip ir savo piliečiams bei rezidentams, gyvenantiems ir dirbantiems JAV. 

Reikalavimas pateikti JAV pajamų mokesčio deklaracijas

Tiksliau, jei esate JAV pilietis arba „rezidentas užsienietis“ ir atitinkate metinius padavimo slenksčius, privalote pateikti federalinės deklaracijos 1040 formą ir kasmet mokėti federalinius pajamų mokesčius, nesvarbu, ar gyvenate ir dirbate Šveicarijoje. faktas, kad jums mokama CHF arba USD arba kur yra jūsų darbdavys ar klientai JAV ar Šveicarijoje. Metinius padavimo slenksčius, kurie priklauso nuo jūsų padavimo statuso – vienišas, susituokęs, gyvenantis atskirai, susituokęs kartu, namų vadovas arba našlys, amžius ir pajamų rūšis, kasmet indeksuoja Vidaus pajamų tarnyba (IRS).

Dvigubo apmokestinimo išvengimas

Jei atitinkate pirmiau nurodytas metinio pajamų mokesčio deklaravimo slenksčius, techniškai privalote pateikti ir pranešti apie visas pajamas JAV pajamų mokesčio tikslais už tas pačias pajamas, kurias taip pat privalote pateikti. mokėti mokesčius Šveicarijai. Geros naujienos yra tai, kad jei mokate pajamų mokesčius Šveicarijai nuo ten uždirbtų pajamų, JAV IRC turi nuostatas, leidžiančias išvengti dvigubo pajamų apmokestinimo, naudojant abu:

• Naudoti Užsienio uždirbtų pajamų išskyrimas (FEIE), taigi apskaičiuojant JAV pajamų mokesčius ir (arba) neįtraukiamos uždirbtos pajamos – pajamos, uždirbtos JK.
• Užsienio mokesčių kredito (FTC) gavimas už mokesčius, kuriuos sumokėjote arba sukaupėte JK nuo mokesčių, kuriuos esate skolingi JAV

Išimtys – FEIE

Kaip visada, turite atlikti tam tikrus testus, kad galėtumėte pretenduoti į šias specialias išimtis ir kreditus.

Jei atitinkate šiuos IRC reikalavimus, FEIE reikalaujama pagal 2555 formą ir leidžia neįtraukti „Užsienio uždirbtų pajamų“ (FEI) iš JAV federalinių pajamų mokesčių. FEI iš esmės yra darbo užmokesčio arba savarankiško darbo pajamos, kurias uždirbate gyvendami ir gyvendami Šveicarijoje / už JAV ribų. 

Norėdami gauti FEIE, turite:

• Susipažinkite su „Tax Home Test“, (THT) ir
• Susipažinkite su:
  • „Bona fide rezidencijos testas“ (BFR) arba
  • „Fizinio buvimo testas“ (PPT).

Paprastai tai reiškia, kad, remiantis faktais ir aplinkybėmis, jūs iš tikrųjų turite gyventi ir (arba) dirbti Šveicarijoje ir atitikti tam tikrus konkrečius reikalavimus. Jei atitinkate FEIE reikalavimus, tai nėra neribota. IRS kasmet nustato indeksuojamas sumas, kiek galite neįtraukti.

JAV FTC

Be FEIE, HD ir HE, JAV emigrantai, gyvenantys / dirbantys Šveicarijoje, taip pat gali pretenduoti į JAV. Užsienio mokesčių kreditas (FTC) 1116 formoje dėl mokesčių, sumokėtų ar priskaičiuotų Šveicarijoje pagal aukščiau pateiktą FEI, bet ne pagal tuos, kurie jau neįtraukti naudojant FEIE ir HE arba HD. Kitaip tariant, nėra dvigubo Šveicarijos pajamų arba Šveicarijos užsienio mokesčių, kurie gali būti naudojami kartu su FEIE / HE/ HD ir FTC, skaičiavimo. 

Didžiausias FTC kreditas, kurį galite paimti, yra mažesnis:

• Faktiniai mokesčiai, sumokėti arba priskaičiuoti Šveicarijai. ant to šveicaro. FEI arba
• JAV federalinis pajamų mokestis, kurį būtumėte sumokėję už tą Šveicarijos FEI.

Atminkite, kad taip pat galite gauti FTC pasyvioms pajamoms, naudodami kitą kategoriją ir formą 1116-FTC.

Tačiau atminkite, kad kadangi JAV FTC yra ribojamas, kaip paaiškinta aukščiau, pagal aukščiau nurodytą apribojimą visada turėsite mokėti didesnį iš dviejų pajamų mokesčių, kurie šiuo atveju yra Šveicarijai.

8938 FFA forma

Nereikia pamiršti ir neįvertinti fakto, kad visi JAV asmenys turi atsižvelgti į savo įsipareigojimą kasmet pateikti 8938 formos nurodytą užsienio finansinio turto (FFA) pareiškimą, tai faktas, kad jei turite pateikti ir FBAR, ir FFA formas kaip emigrantas iš JAV. ir (arba) dirbant Šveicarijoje, abiejose formose nurodytos sumos turi būti sinchronizuojamos ir už netyčinį pažeidimą turi būti skiriama 10,000 XNUMX USD bauda už FFA per metus.

Bottom Line

Nes Šveicarija. nustato daug didesnius pajamų mokesčius nei JAV, jei JAV pajamų mokesčio laikymasis vykdomas teisingai, apskritai darant prielaidą, kad nėra pajamų iš JAV šaltinio – nėra JAV pasyvių pajamų ir nėra JAV darbo dienų – jums niekada nereikės mokėti jokių papildomų JAV federalinių mokesčių. Pajamų mokesčiai už pajamas, kurias uždirbote Šveicarijoje.

Tačiau, kaip matote, taisyklės yra sudėtingos ir nesunku apsikrauti, jei nesamdote tinkamos CPA firmos US Expat specialistų.

„Protax“ pagrindinis mūsų tikslas ir uždavinys yra išanalizuoti FEIE, HD, HE ir FTC sąveiką, kad surastume optimalią strategiją, kaip apriboti jūsų mokamus pasaulinius mokesčius. Žinoma, tuo pačiu metu įsitikindami, kad visiškai laikotės JAV mokesčių reikalavimų.

Protax yra pasaulyje pirmaujanti JAV individuali tarptautinė mokesčių įmonė, kurios specializacija yra pasaulinės klasės profesionalių paslaugų teikimas JAV emigrantams. Norėdami gauti daugiau informacijos, užpildykite mūsų kontaktinę formą ir pasikalbėkite su vienu iš mūsų ekspertų mokesčių konsultantų.