Pagal Internal Revenue Code (IRC) Sc. 7701(b), užsieniečių rezidentų ir užsieniečių nerezidentų apibrėžimas, atsiranda 1040NR forma, JAV nerezidento užsieniečių pajamų mokesčio deklaracija, kuri yra mokesčių forma, kurią naudoja užsieniečiai nerezidentai, norėdami pateikti savo individualius JAV pajamų mokesčius.
Dalis po dalies
1040NR forma, JAV nerezidentų užsieniečių pajamų mokesčio deklaracija, yra IRS 2 puslapio forma. 2019 ir ankstesniais mokestiniais metais ji buvo 5 puslapių forma.
1040NR formos 1 ir 2 puslapiai apima efektyviai susietas pajamas (su JAV prekyba ar verslu), apmokestinamas pagal JAV įprastus graduotus mokesčių tarifus. Į pajamas, veiksmingai susijusias su JAV prekyba ar verslu, įeina kompensacinės pajamos, bet neįtraukiamos pasyvios pajamos.
A tvarkaraštis (forma 1040-NR) – detalūs atskaitymai – būtent mokesčiams, kuriuos mokate – valstybės ir vietinių pajamų mokesčiams, dovanoms JAV labdaros organizacijoms, nelaimingų atsitikimų ir vagysčių nuostoliams, darbo išlaidoms ir tam tikroms įvairioms išlaidoms bei kitiems įvairiems atskaitymams.
Tvarkaraštis NEC (forma 1040-NR) – su JAV prekyba ar verslu nesusijusios pajamos (NEC tvarkaraštis), kurioms taikomas fiksuotas 30 % apmokestinimas arba sumažintas pagal sutartį.
Tvarkaraštis OI (forma 1040-NR) – kita informacija. Būtent informaciją apie šalį ir pilietybę, gyvenamąją šalį, informaciją apie ankstesnius prašymus teisėtai nuolatinio gyventojo (žaliosios kortelės) statusui gauti, praeities istoriją, susijusią su legalia nuolatine gyvenamąja vieta ir JAV. Pilietybė, informacija apie JAV vizas, atvykimo ir išvykimo į JAV datos ir numatomos dienos JAV tiek dabartinėje, tiek pirmoje ir antroje prieš pat mokesčių nukrypimus – visa tai siekiant surinkti informaciją apie esminio buvimo testą. Be ankstesnių mokestinių metų ir taikomų formų tipų bei JAV pajamų mokesčio sutarties pozicijų.
Kitos įdomios savybės- Forma 1040NR
JAV užsieniečiai nerezidentai, užpildę 1040NR formą, negali naudoti standartinio atskaitymo ar visų detalių atskaitymų, taikomų JAV rezidentams užsieniečiams, taip pat negali pateikti kartu, jei susituokę.
Be to, užsieniečiams nerezidentams reikalauti atleidimo išlaikomiems asmenims yra daug sunkiau.
JAV nerezidento užsieniečio pareiškimo pasekmės
JAV nerezidentai užsieniečiai apmokestinami JAV tik nuo jų JAV šaltinio gautų pajamų. Pajamų šaltinis priklauso nuo pajamų rūšies. Pagrindinė apmokestinimo prielaida yra ta, kad pajamų šaltinio šalis išlaiko pirmąją teisę apmokestinti tas pajamas. Tačiau pajamų mokesčio sutartys paprastai siekia, kad tokios pajamos būtų apmokestinamos gyvenamosios vietos šalyje (o ne šaltinio šalyje), siekiant išvengti dvigubo deklaravimo.
Kas turi pateikti 1040NR formą
Pateikite 1040NR formą, jei jums tinka bet kuri iš šių keturių sąlygų:
1. Jūs buvote užsienietis nerezidentas, užsiimantis prekyba ar verslu Jungtinėse Valstijose mokestiniais metais. Turite pateikti net jei:
- a. Jūs neturite pajamų iš prekybos ar verslo, vykdomo Jungtinėse Valstijose,
- b. Neturite pajamų iš JAV šaltinio arba
- c. Jūsų pajamos yra atleistos nuo JAV mokesčių pagal mokesčių sutartį arba bet kurį Vidaus pajamų kodekso skyrių.
Tačiau jei neturite bendrųjų pajamų, nepildykite 1040NR formos tvarkaraščių. Vietoj to pridėkite sąrašą išskyrimų, kurių reikalaujate, ir kiekvieno iš jų sumą.
2. Jūs buvote užsienietis nerezidentas, kuris mokestiniais metais nevykdė prekybos ar verslo Jungtinėse Valstijose ir:
- a. Gavote pajamų iš JAV šaltinių, kurios turi būti deklaruojamos NEC deklaracijoje.
1–12 eilutės ir - b. Ne visi JAV mokesčiai, kuriuos turite mokėti, buvo išskaičiuoti iš šių pajamų.
3. Jūs atstovaujate mirusį asmenį, kuris būtų turėjęs pateikti 1040NR formą.
4. Jūs atstovaujate turtui arba patikėjimui, kuris turi pateikti 1040NR formą.
Kitos situacijos, kai turite pateikti 1040NR formą
Privalote pateikti deklaraciją, jei esate skolingi kokių nors specialių mokesčių, įskaitant bet kurį iš šių:
-Alternatyvus minimalus mokestis.
- Papildomas mokestis už kvalifikuotą planą, įskaitant individualų išėjimo į pensiją susitarimą (IRA) arba kitą mokesčių lengvatų sąskaitą.
- Socialinės apsaugos ir Medicare mokestis už arbatpinigius, kurių nepranešėte savo darbdaviui, arba už atlyginimą, kurį gavote iš darbdavio, kuris šių mokesčių neišskaičiavo.
- Pirmo būsto pirkėjo kredito atgavimas. Žr. 59b eilutės instrukcijas.
- Įrašykite mokesčius arba susigrąžinkite mokesčius, įskaitant nesurinktus socialinio draudimo ir Medicare arba RRTA mokesčius už arbatpinigius, apie kuriuos pranešėte savo darbdaviui, arba už grupinį gyvybės draudimą ir papildomus mokesčius už sveikatos taupymo sąskaitas.
- Taip pat turite pateikti deklaraciją, jei gavote HSA, Archer MSA arba Medicare Advantage MSA platinimą.
- Taip pat turite pateikti deklaraciją, jei grynasis uždarbis iš savarankiško darbo buvo ne mažesnis kaip 400 USD ir esate šalies, su kuria Jungtinės Valstijos yra sudariusios tarptautinę socialinės apsaugos sutartį, gyventojas.
-Privalote pateikti deklaraciją, jei išankstiniai priemokos mokesčio kredito mokėjimai buvo atlikti už jus, jūsų sutuoktinį arba išlaikytinį, kuris užsiregistravo sveikatos draudimo prekyvietėje. Turėjote gauti 1095-A formą (-as), kurioje nurodyta išankstinių mokėjimų suma, jei tokia yra.
1040NR formos padavimo išimtys
Nereikia pildyti 1040NR formos, jei:
1. Jūsų vienintelė JAV prekyba ar verslas buvo asmeninių paslaugų teikimas; ir
- a. Jūsų atlyginimas buvo mažesnis nei 3,950 USD; ir
- b. Jūs neturite kito poreikio pateikti deklaraciją, kad galėtumėte susigrąžinti permokėtus išskaičiuotus mokesčius, patenkinti papildomą išskaitymą prie šaltinio arba reikalauti, kad pajamos atleistos arba iš dalies atleistos pagal sutartį; arba
2. Jūs buvote nerezidentas užsienietis studentas, mokytojas ar praktikantas, laikinai buvęs JAV pagal „F“, „J“, „M“ arba „Q“ vizą ir neturite pajamų, kurioms būtų taikomos mokestis pagal 871 skirsnį (ty pajamų straipsniai, išvardyti 1NR formos 1040 puslapyje, 8–21 eilutėse ir 4 puslapyje, NEC sąrašo 1–12 eilutėse); arba
3. Buvote JAV partnerystės partneris, kuris nevykdė prekybos ar verslo Jungtinėse Valstijose, o jūsų K-1 sąraše (forma 1065) įtraukiamos tik pajamos iš JAV šaltinių, kurias turite pranešti pagal NEC grafiko 1 eilutes. 12.