קמפיין 896, שיצר רשות המסים האמריקאית (IRS) כדי לחקור את הציות לחוק ציות למס חשבונות זרים (FATCA), הביא לכך שרשות המסים האמריקאית (IRS) זיהתה מאות משלמי מס שלא דיווחו על הפקדות משמעותיות בחשבון בנק זר, אך מאמצים אלה הביאו למספר מועט של בדיקות ועונשים, כך נכתב בדו"ח של גוף פיקוח. רשות המסים זיהתה מאות משלמי מס שלא דיווחו על הפקדות משמעותיות בחשבון בנק זר.
עבור אזרחי ארה"ב ותושבים בעלי חשבונות פיננסיים בחו"ל, עמידה בדוח חשבונות בנק וחשבונות פיננסיים זרים (FBAR) היא דרישה חוקית קריטית. מדי שנה, משלמי מסים חייבים לחשוף חשבונות פיננסיים זרים אם הערך הכולל שלהם חוצה סף מוגדר. אי עמידה במועד האחרון להגשת ה-FBAR עלולה לגרום לעונשים משמעותיים, החל מקנסות כספיים […]
חדשות ענקיות - בית המשפט העליון של ארה"ב קבע ב-28 בפברואר 2023, בהחלטה בעניין Bittner, מס' 21-1195 (US 2/28/23)) נגד (Boyd, 991 F.3d 1077 (המחוז התשיעי 2021)) כי הקנס בסך 10,000 דולר שלא במכוון לפי טופס 114 של FBAR הוא לפי דיווח, ולא לפי חשבון! בית המשפט העליון של ארה"ב קבע ביום שלישי ברוב של 5-4 כי […]
רשות המסים האמריקאית (IRS) מזכירה לנישומים בטופס IR-2022-174 של טופס 114 FBAR, כי המועד האחרון המוארך ל-17 באוקטובר 2022 מתקרב! מגישי דוחות שנפגעו מאסון טבע בפוארטו ריקו, פלורידה, צפון קרוליינה ודרום קרוליינה עשויים לקבל תאריך יעד נוסף עבורם עבור FBAR. וושינגטון - רשות המסים האמריקאית (IRS) מזכירה היום לאזרחי ארה"ב, תושבים זרים ו[...]
לבסוף נקבל בהירות לגבי עונש ה-FBAR המצוי בטופס 114 של FinCEN, תחת קוד התקנות הפדרליות (CFR) - רשות המסים האמריקאית (IRS) לפי כותרת 31 של CFR - כסף ומימון: האוצר ומנוהל על ידי FinCEN - רשת אכיפת הפשעים הפדרלית. בית המשפט העליון של ארה"ב הסכים ביום שלישי, 21 ביוני 2022, לדון בתיק של […]
רשות המסים האמריקאית (IRS) מזכירה לנישומים בטופס IR-2022-73 את טופס 114 FBAR, אל דאגה מכיוון שאלו בדרך כלל מוארכים מעבר לאפריל או יוני 2022 ועד 17 באוקטובר 2022 ללא צורך בהארכה. רשות המסים האמריקאית (IRS) הזכירה היום לאזרחי ארה"ב, תושבים זרים וכל ישות משפטית מקומית שהמועד האחרון להגשת טופס זה הוא […]
הודעה - 5 באוקטובר 2021 - רשת אכיפת פשעים פיננסיים (FinCEN) הודיעה כי לקורבנות שריפות היער באידה ובקליפורניה והסופה הטרופית פרד יש עד 31 בדצמבר 2021 להגיש את טופס FBAR 114 שלהם. FinCEN מציעה סיוע מורחב זה לכל אזור שהוקצה על ידי הסוכנות הפדרלית לניהול מצבי חירום (FEMA), אלה יכללו […]
חשיפה מצוינת לחובתם של אזרחים אמריקאים לדווח על אחזקותיהם בנכסים זרים/חשבונות זרים בטופס FBAR 114, טופס FATCA 8938, מגוון העונשים המוטלים על אי ביצוע פעולה זו והסעדים הזמינים לתיקון דרישות הדיווח הפיגוריות הללו. תקציר מנהלים משלמי מסים בדרך כלל מחויבים לדווח על נכסיהם הזרים […]
בממצא דומה לזה של בית המשפט המחוזי בעניין ביטנר (וושינגטון די.סי., 29/6/2020), בית המשפט לערעורים של המחוז התשיעי פסק ב-26 במרץ 2021 כי רשות המסים האמריקאית (IRS) יכולה להטיל רק עונש אחד שלא במכוון לפי סעיף 5321(a)(5)(A) לחוק 31 USC כאשר דוח חשבונות בנק וחשבונות פיננסיים זרים (FBAR) שהוגש בטרם עת אך מדויק [...]
בית המשפט לערעורים הרביעי אישר כי העונשים על אי הגשת טופס 114 של רשת אכיפת פשעים פיננסיים (FinCEN) ודוח על חשבונות בנק וחשבונות פיננסיים זרים (FBAR) של משלמי מסים היו "מכוונים" למרות שטענתם לא הייתה מודעת לדרישה! בית המשפט קבע כי הם היו "פזיזים מבחינה אובייקטיבית". עונשים "מכוונים" של FBAR אושרו למרות בורותם של בני הזוג בנוגע ל-FBAR.
ב-31 בדצמבר 2020, FinCEN (רשת אכיפת פשעים פיננסיים) הודיעה למגישי החשבונות כי למרות שחשבונות המחזיקים מטבע וירטואלי אינם נחשבים כיום לחשבון מדווח, היא תציע בקרוב שינויים שיחייבו חשבונות מטבע וירטואליים להיות מדווחים לפי 31 CFR 1010.350(c). נכון לעכשיו, תקנות הדיווח על חשבונות בנקים ופיננסיים זרים (FBAR) אינן מגדירות […]
בית המשפט המחוזי בעניין ביטנר (וושינגטון די.סי., טקסס, 29/6/2020), קבע כי העונש על הפרת חוק FBAR שלא במתכוון מתייחס לכל טופס FBAR 114 שלא הוגש בזמן או כראוי, ולא לכל חשבון פיננסי זר שמנוהל אך לא דווח בזמן או כראוי. רק הזמן יגיד אם רשות המסים האמריקאית (IRS) ומשרד האוצר האמריקאי יסכימו.
FinCEN מבהירה כי התקנות (31 CFR §1010.350(c)) אינן מגדירות מטבע וירטואלי המוחזק בחשבון בחו"ל כסוג של חשבון FBAR טופס 114 מדווח. פקידי מס ונישומים כאחד מתלבטים זה מכבר האם מטבע וירטואלי, המכונה גם קריפטוגרפיה, הוא מדווח למטרות טופס 114 של FinCEN, דוח על מטבעות בנקאיים ופיננסיים זרים.
רשות המסים האמריקאית (IRS) מזכירה לנישומים את מועדי הגשת טופס 114 FBAR וטופס 8938 להצהרת נכסים פיננסיים זרים ספציפיים. אל דאגה, שכן אלה בדרך כלל מתארכים מעבר לאפריל או יוני 2019 ועד ל-15 באוקטובר 2019. כמו כן, ראוי לציין את תוכנית OVDP, שכבר בוטלה, ואת תוכנית Streamlined. רשות המסים האמריקאית הזכירה היום […]
למרות שנגמר הזמן לנישומים לבצע גילוי מלא ולנצל את הטבות התוכנית של תוכנית הציות הוולונטרית בחו"ל (OVDP) עבור משלמי מסים מרצון החל מ-28 בספטמבר 2018, משלמי מסים עדיין יכולים לחשוף מרצונם את נכסיהם בחו"ל, ובמקרה בו הם אינם מרצון, התוכנית היעילה ש[...]
56,000 משלמי מסים מאוחר יותר, בסכום כולל של 11.1 מיליארד דולר, תוכנית הציות הוולונטרית בחו"ל (OVDP) עבור משלמי מסים זדוניים שלא דיווחו על כל הכנסתם, ו/או טופס FBAR 114 ו/או FFA בטופס 8938 הסתיימה ב-28 בספטמבר 2018. אל דאגה, התוכנית היעילה עבור משלמי מסים שאינם זדוניים ש […]
FinCEN מבהירה כי, בהתאם לתאריכי היעד של דוחות מס הכנסה פדרליים (בדרך כלל 15 באפריל השנה, אך 15 באפריל חל ביום ראשון ו-16 באפריל הוא יום האמנציפציה בוושינגטון הבירה), עבור עונת המס 2017, טופס 114 של FBAR יש להגיש ב-17 באפריל. בנוסף, קיימת הארכה אוטומטית […]
בושה לרשות המסים האמריקאית (IRS). בית המשפט קובע כי השאלה האם האדם נכשל במכוון בהגשת דו"ח FBAR מדויק הייתה שאלה עובדתית מטבעה שלא ניתן היה לפתור אותה באמצעות פסק דין מקוצר, שכן מדובר בכוונתו של משלם המסים. רשות המסים האמריקאית (IRS) לא הייתה זכאית לפסק דין מקוצר בנושא של אי הגשת דו"ח מכוון של משלם מסים [...]
בצעד של חמלה, מתוך הבנה של היקף ההרס שנגרם כתוצאה מהוריקן אירמה למשלמי המסים באזורים שהוגדרו על ידי FEMA, FinCEN האריכה את המועד האחרון לטופס FBAR 114, 16 באוקטובר 2017, ל-31 בינואר 2018. איי הבתולה, פורטו ריקו וחלקים מפלורידה הזכאים כעת להגיש הארכה, ויש להם עד ה-31 בינואר 2018 להגיש. רשות אכיפת פשעים פיננסיים [...]
וושינגטון - רשות המסים האמריקאית הזכירה היום לאזרחי ארה"ב ולתושבים זרים, כולל אלו עם אזרחות כפולה, לבדוק אם יש להם חבות מס בארה"ב ודרישת הגשה. במקביל, הסוכנות הודיעה לכל מי שיש לו חשבון בנק או חשבון פיננסי זר כי חל כעת מועד אחרון חדש לדוחות עבור […]
זו השנה השלישית, רשות המסים האמריקאית (IRS) ערכה רשימה רשמית של הונאות המס המובילות, המכונה "התריסר המלוכלך". ושוב, הונאות מס בחו"ל זכו למקום ברשימה. לאחרונה, רשות המסים האמריקאית (IRS) התגאתה בכך שהשיגה יותר מחצי מיליון גילויים של הון בחו"ל שלא דווח ממעיטים, וגבתה חובות של 9.9 מיליארד דולר.
בכל שנה רשות המסים האמריקאית (IRS) מרכיבה רשימה של "תריסר מלוכלכים" של הונאות המס הנפוצות ביותר בשנה הקודמת. בראש דו"ח 2017 שפורסם לאחרונה נמצאות הונאות טלפון, פישינג ואחד שבאמת פוגע בנו: הונאת מגישי דוחות. "הרוב המכריע של אנשי מקצוע בתחום המס מספקים שירות אמין ואיכותי." אבל יש מיעוט של מגישי דוחות.
לאחרונה, מגישי דוחות מס רבים גילו כי מספר לקוחותיהם לא דיווחו לרשות המסים האמריקאית (IRS) על עניינו בחשבון בנק, תאגיד או נאמנות זרים. מכיוון שחוק ציות לחוק מס חשבונות זרים (FATCA) מחייב מוסדות פיננסיים זרים לדווח לרשות המסים האמריקאית על המפקידים בארה"ב, סביר יותר ש-IRS [...]
מי צריך למלא טופס 114, דוח חשבונות בנק וחשבונות פיננסיים זרים (FBAR)? על פי חוק סודיות הבנק, PL 91-508, "[כל] אדם אמריקאי שיש לו עניין פיננסי, או חתימה או סמכות אחרת על, בנק, ניירות ערך או חשבון פיננסי אחר במדינה זרה" ואם החשבון הזר של אותו אדם [...]
אם אתם אזרחי ארה"ב ויש לכם חשבונות בנק בחו"ל, כדאי שתוודאו שאתם פועלים בהתאם לחוקי המס של ארה"ב וכי גיליתם את כל המידע הדרוש. משרד המשפטים נחוש למצוא עבריינים והפעיל מחדש את המנוע שלו בזיהוי מעלימי מס. בינואר 2016, […]
חשבונות בחו"ל שלא נחשפו וושינגטון - כאשר מאמצי הציות הבינלאומיים עוברים מספר אבני דרך חדשות, רשות המסים האמריקאית (IRS) מזכירה לנישומים אמריקאים בעלי חשבונות בחו"ל שלא נחשפו כי עליהם להשתמש בנתיבים הקיימים כדי לעמוד באופן מלא בהתחייבויות המס הפדרליות שלהם. נתונים מעודכנים מראים ש-55,800 נישומים הצטרפו לתוכנית הגילוי מרצון בחו"ל (OVDP) כדי [...]
דרישת דיווח כפולה של גולים - יש לפשט את תהליך ציות המס עבור אמריקאים מסוימים המתגוררים בחו"ל באמצעות ביטול ממוקד של דרישות דיווח כפולות מסוימות, כך המליץ המכון האמריקאי לרואי חשבון (AICPA) במכתב מ-15 באוגוסט למשרד האוצר האמריקאי ולשירות הכנסות הפנים (IRS). ההקלה תחול […]
בהחלטה המגבילה את יכולתו של רשות המסים האמריקאית (IRS) לחייב נישום להציג מסמכים שאושרו כחוק, בית המשפט לערעורים השני ביטל והחזיר למשפטו צו של בית משפט מחוזי המחייב את הנתבע, סטיבן גרינפילד, לציית לזימון של רשות המסים האמריקאית (IRS) להציג מסמכים הקשורים לחשבונותיו בחו"ל, וקבע כי דוקטרינת המסקנה המוקדמת אינה חלה על מתן היתר […]
חדשות, כתבי עת וניוזלטרים > מס פדרלי > יום מס פדרלי - נוכחי > רשות המשפטית > J.3, משלם מסים אינו נדרש לעמוד בדיווח FBAR עבור חשבונות הימורים בפוקר מקוון (Hom, CA-9), (29 ביולי, 2016) חשבונותיו של שחקן פוקר בשני אתרי פוקר מקוונים לא היו חשבונות פיננסיים זרים לצורכי חשבון זר
מאת לורה סונדרס משרד המשפטים החל לבחון אלפי חשבונות בנק שוויצריים של משלמי מסים אמריקאים כדי להשוות את פרטי הבנק עם מה שדיווחו משלמי המסים לרשות המסים האמריקאית. פערים בין חשבונות לדוחות שהוגשו עלולים להוביל להעמדה לדין, אמרה נאנט דייוויס, עורכת דין בכירה במחלקת המסים של משרד המשפטים, בכנס שנערך לאחרונה. […]
וושינגטון - רשות המסים האמריקאית הזכירה היום לנישומים שיש להם חשבון בנק או חשבון פיננסי אחד או יותר הממוקמים מחוץ לארצות הברית, או בעלי סמכות חתימה על חשבונות כאלה, כי ייתכן שיהיה עליהם להגיש טופס FBAR עד יום חמישי, 30 ביוני. על פי חוק, נישומים אמריקאים רבים עם חשבונות זרים העולים על ספים מסוימים חייבים להגיש את טופס 114, דוח [...]
וושינגטון - רשות המסים האמריקאית (IRS) הזכירה היום גם לאזרחי ארה"ב ולתושבים זרים, כולל אלו בעלי אזרחות כפולה שחיו או עבדו בחו"ל במהלך כל שנת 2015 או חלקה, כי ייתכן שיש להם חבות מס אמריקאית וחובת הגשה בשנת 2016. רשות המסים האמריקאית (IRS) מעודדת משלמי מס עם נכסים זרים, אפילו סכומים קטנים יחסית, [...]
וושינגטון - צמיחה חזקה ומתמשכת של נישומים המצייתים לדיווח על חשבונות פיננסיים בחו"ל משקפת שיפור במודעות ובציות לחלק חשוב זה של כללי המס בחו"ל, כך אמר היום רשות המסים האמריקאית (IRS). "נישומים כאן ובחו"ל צריכים להתייחס ברצינות לחובות המס והדיווח שלהם בחו"ל", אמר נציב רשות המסים האמריקאית (IRS), ג'ון קוסקינן. "שיפור הציות בחו"ל [...]
וושינגטון - עם יותר מ-54,000 משלמי מס שהשתתפו בתוכניות גילוי חשבונות בחו"ל מאז 2009, רשות המסים האמריקאית הזכירה היום למשלמי מס אמריקאים בעלי חשבונות בחו"ל שלא נחשפו כי עליהם לשקול ברצינות את המסלולים הקיימים שנקבעו על מנת לעמוד באופן מלא בהתחייבויות המס הפדרליות שלהם. הן תוכנית הגילוי מרצון בחו"ל (OVDP) והן ההליכים היעילים מאפשרים...
וושינגטון - רשות המסים האמריקאית הזכירה היום לכל מי שיש לו חשבון בנק או חשבון פיננסי אחד או יותר הממוקמים מחוץ לארצות הברית, או בעלת סמכות חתימה על חשבונות כאלה, כי ייתכן שיהיה עליו להגיש טופס FBAR עד יום שלישי הבא, 30 ביוני. טופס FBAR מתייחס לטופס 114, דוח חשבונות בנק וחשבונות פיננסיים זרים, אשר חייב להיות […]
רשות המסים האמריקאית (RS) מזכירה לנישומים את המועדים החשובים לחודש יוני להגשת FATCA ו-FBAR. רשות המסים האמריקאית (IRS) מזכירה לנישומים בעלי חשבונות בחו"ל כמה תאריכים חשובים. רשות המסים האמריקאית (IRS) הזכירה ביום רביעי לנישומים בעלי חשבונות בחו"ל שני מועדים חשובים לחודש יוני הקשורים להגשת חשבונות בנקים ופיננסיים זרים ולחוק ציות למס חשבונות זרים. כל הנישומים בעלי...
כל אזרחי ותושבי ארה"ב חייבים לדווח על הכנסה עולמית בדוח מס ההכנסה הפדרלי שלהם. אם התגוררת מחוץ לארה"ב בתאריך היעד הרגיל של דוח המס שלך, מועד אחרון להגשה המוארך לדוח המס שלך לשנת 2014 הוא יום שני, 15 ביוני 2015. באופן דומה, המועד האחרון לדיווח על ריביות בחשבונות פיננסיים זרים מסוימים הוא
וושינגטון - רשות המסים האמריקאית (IRS) הזכירה היום לכל משלמי המסים בעלי חובת הגשת דו"ח FBAR לדווח על נכסיהם בחו"ל עד המועד האחרון של ה-30 ביוני. מספר הגשות ה-FBAR עלה באופן דרמטי בשנים האחרונות, עם כניסת ה-FATCA בשלבים הדרגתיים ומאמצי ציות בינלאומיים אחרים שהעלו את המודעות בקרב משלמי המסים בעלי נכסים בחו"ל. רשות המסים האמריקאית (IRS) מעודדת משלמי מסים בעלי נכסים בחו"ל, [...]
וושינגטון - רשות המסים האמריקאית הזכירה היום לאזרחי ארה"ב ולתושבים זרים, כולל אלו בעלי אזרחות כפולה שחיו או עבדו בחו"ל במהלך כל שנת 2014 או חלקה, כי ייתכן שיש להם חבות מס בארה"ב וחובת הגשה בשנת 2015. רוב האנשים בחו"ל צריכים להגיש. בדרך כלל חלה חובת הגשה [...]
וושינגטון - רשות המסים האמריקאית (IRS) הודיעה היום כי הימנעות ממסים על ידי הסתרת כסף או נכסים בחשבונות בחו"ל שלא דווחו נותרה ברשימת הונאות המס השנתית שלה, המכונה "התריסר המלוכלך", לעונת הגשת הדוחות לשנת 2015. "שרשרת פעולות האכיפה המוצלחות האחרונות נגד רמאי מס בחו"ל והארגונים הפיננסיים המסייעים להם [...]
מאת רוברט בארנט, רואה חשבון מוסמך, JD, MS (מיסוי) ורנאטו מטוס, JD, LLM (מיסוי) חוק ציות מס חשבונות זרים משנת 2010 (FATCA) בא לידי ביטוי מחוץ לארצות הברית בחודשים האחרונים, כתוצאה מהסכם שהוכרז ב-29 באוגוסט 2013 בין משרד המשפטים האמריקאי למשרד האוצר הפדרלי של שוויץ. […]
וושינגטון - על פי רשות המסים האמריקאית (IRS), משלמי מסים בחו"ל הזכאים להארכה אוטומטית של חודשיים חייבים להגיש את דוחות מס ההכנסה הפדרליים שלהם לשנת 2013 עד יום שני, 16 ביוני. המועד האחרון של 16 ביוני חל על אזרחי ארה"ב ותושבים זרים המתגוררים בחו"ל, או משרתים בצבא מחוץ לארה"ב, בתאריך היעד הרגיל של 15 באפריל.
גילוי מרצון של חשבונות בחו"ל מגיע ל-43,000, כך אומר פקיד שופט, (19 במרץ, 2014) גילוי מרצון של חשבונות בחו"ל המוחזקים על ידי בעלי חשבונות בארה"ב הגיע ל-43,000, כך אמרה עוזרת התובעת הכללית (מחלקת המסים) קתרין קנילי במשרד המשפטים (DOJ) ב-18 במרץ. בשיחה עם סקוט מישל מקפלין ודרייסדייל, מוסמך בלשכת עורכי הדין האמריקאית […]
חדשות, כתבי עת וניוזלטרים בנושא מיסים > מס פדרלי > יום המס הפדרלי - עדכני > קונגרס > C.1, לוין ומקיין קוראים למשרד המשפטים לבקש הסגרה בתיקי העלמת מס (20 במרץ, 2014) מחוקקי תת-הוועדה הקבועה לחקירות לביטחון פנים ועניינים ממשלתיים של הסנאט דחקו ב-18 במרץ במשרד המשפטים לבקש הסגרה
שקילת האפשרויות דורשת הבנה מעמיקה של הסיכונים. מאת סקוט ה. נובאק, עו"ד. דצמבר 2013 לרואי חשבון יש לעתים קרובות לקוחות בעלי עניין או סמכות חתימה על חשבון זר. רשות המסים האמריקאית (IRS) הדגישה את הציות לדרישות הדיווח עבור בעלי חשבונות זרים בארה"ב, אך ייתכן שנישומים רבים עדיין אינם מודעים לאחריותם ו[...]
רשות המסים האמריקאית (IRS) קיבלה מספר הגשות לטופס 8938 מישויות מקומיות עבור TY12. שימו לב כי ישויות אלו אינן נדרשות להגיש את טופס 8938 עבור TY12. רשות המסים האמריקאית (IRS) צופה פרסום תקנות בעתיד שיחייבו ישות מקומית להגיש את טופס 8938 אם הישות הוקמה או מנוצלת ל...
