חובות מס הכנסה פדרליים בארה"ב עבור גולים אמריקאים המתגוררים/עובדים בסין
אנא בקר שלנו דף משאבים למדינה בבלוג סין
אנא בקר שלנו אתר דומיין מדינה בסין
אנא בקר שלנו משרד סין במפות גוגל
היסודות - סין
סין, שבירתה בייג'ינג והעיר הגדולה ביותר בה היא שנגחאי, הידועה רשמית בשם הרפובליקה העממית של סין, היא מדינה במזרח אסיה. סין משתרעת על פני חמישה (5) אזורי זמן ויש לה חוף הגובל בים הצהוב, בים סין המזרחי וים סין הדרומי. במקומות אחרים היא גובלת ברוסיה ובצפון קוריאה במזרח, ברוסיה ובמונגוליה בצפון, במערב בטג'יקיסטן, קירגיזסטן, קזחסטן, פקיסטן ואפגניסטן, ובדרום בהודו, נפאל, בהוטן, מיאנמר, לאוס ווייטנאם.
זוהי המדינה המאוכלסת ביותר בעולם והגדולה ביותר מבחינת שטח. כמדינה חד-מפלגתית בראשות המפלגה הקומוניסטית הסינית (CCP), היא מפעילה סמכות שיפוט על פני 22 מחוזות (אנהוי, פוג'יאן, גואנגדונג, גוויג'ואו, האינאן, חביי, הנאן, הוביי, חונאן, גאנסו, ג'יאנגשי, ג'יאנגסו, צ'ינגהאי, שאאנשי, שאנדונג, שאנשי, סצ'ואן, יונאן, ג'ג'יאנג, ובצפון מזרח (מנצ'וריה), היילונגג'יאנג, ג'ילין וליאונינג), חמישה אזורים אוטונומיים (טיבט, המחוז האוטונומי הפנימי של מונגוליה, המחוז האוטונומי נינגשיה הוי, המחוז האוטונומי גואנגשי ג'ואנג והמחוז האוטונומי שינג'יאנג אויגור), וארבע רשויות מקומיות בשליטת הממשלה (בייג'ינג, צ'ונגצ'ינג, שנגחאי וטיאנג'ין). המדינה מחלקת את עצמה רשמית ל-23 מחוזות, כאשר טייוואן היא המחוז ה-23 שלה. הונג קונג הפכה לאזור מנהלי מיוחד של סין בשנת 1997, ומקאו השיגה מעמד זה בשנת 1999.
אימפריית צ'ינג הייתה השושלת האחרונה של סין. המלוכה הסינית (שושלת) קרסה בשנת 1912 עם מהפכת שינחאי, כאשר הרפובליקה הסינית החליפה את שושלת צ'ינג. סין נכבשה על ידי האימפריה היפנית במהלך מלחמת העולם השנייה. מלחמת האזרחים הסינית הביאה לחלוקת שטחים בשנת 1949, כאשר המפלגה הקומוניסטית של סין בראשות מאו דזה-דונג הקימה את הרפובליקה העממית של סין (PRC) בסין היבשתית, בעוד שממשלת הרפובליקה העממית של סין בראשות הקוומינטנג נסוגה לאי טייוואן. הרפובליקה העממית של סין מכונה לעיתים סין היבשתית או היבשתית כדי להבדיל בין הרפובליקה העממית של סין לבין הרפובליקה העממית של סין. למרות ש-1949 ניסתה הרפובליקה העממית של סין לטעון לבעלות ושליטה על הדמוקרטיה המשגשגת כיום של הרפובליקה העממית של טייוואן, מה שהוביל לחיכוכים רבים בים סין המזרחי ועם ארצות הברית, התומכת העיקרית של טייוואן.
סין היא הכלכלה הגדולה בעולם במונחי PPP מאז 2014 והמדינה השנייה העשירה בעולם.
מאז הנהגת הרפורמות בשנת 1978, כלכלת סין הניבה הישגים משמעותיים רבים. ביניהם היותה המדינה הכלכלה הגדולה הצומחת ביותר בעולם, המשך העלייה המהירה ביותר בעולם בתמ"ג לנפש שנרשמה בין השנים 1960 ל-2018, כמות היצוא הגבוהה בעולם, שוק הצריכה הצומח ביותר בעולם, מגזר הבנקאות הגדול בעולם עם נכסים של 40 טריליון דולר וארבעת הבנקים הגדולים בעולם. ארבעה מעשרת המרכזים הפיננסיים התחרותיים ביותר בעולם (שנגחאי, הונג קונג, בייג'ינג ושנג'ן) נמצאים במדד המרכזים הפיננסיים הגלובליים לשנת 2020, יותר מכל מדינה אחרת.
סין היא רפובליקה סוציאליסטית-קומוניסטית יחידה בעלת מפלגה אחת, והיא אחת המדינות הסוציאליסטיות הנומינליות הבודדות שנותרו בעולם. ככזו, היא מבודדת מאוד מבחינה אידיאולוגית. מתנגדי משטר פוליטיים וארגוני זכויות אדם גינו את ממשלת סין על הפרות זכויות אדם נרחבות, כולל דיכוי פוליטי, דיכוי מיעוטים דתיים ואתניים, צנזורה, מעקב המוני ותגובתם למחאות, ובמיוחד מחאות כיכר טיאננמן ב-1989. המדינה מוכרת כמדינה בעלת נשק גרעיני ויש לה את צבא הקבע הגדול בעולם, צבא השחרור העממי, ואת תקציב הביטחון השני בגודלו. סין היא חברה קבועה במועצת הביטחון של האו"ם מאז שהחליפה את הרפובליקה העממית ב-1971. סין אופיינה כמעצמת-על החדשה, ההפך הגמור מזו של ארצות הברית, כתוצאה מכלכלתה, פיתוח התשתיות המהיר והצבא שלה.
סין משתרעת על שטח כולל של 3,705,407 מיילים רבועים.rd/ 4th המדינה הגדולה בעולם מבחינת שטח, אוכלוסייתה מונה 1,400,050,000 איש.st בעולם ותמ"ג של 24.2 טריליון דולר אמריקאי. המטבע של סין הוא RMB/CNY, חמשת (5) אזורי הזמן של סין משתרעים למרחקים ארוכים אך אזור הזמן הסטנדרטי שלה הוא +8 UTC, קידומת הטלפון של סין היא +86, שם הדומיין שלה באינטרנט הוא ".cn" והיא פועלת על רשת חשמל של 220 וולט.
לארה"ב ולסין אין שפה או מורשת משותפת, האידיאולוגיה הפוליטית המנוגדת שלהן הופכת אותן ליריבות ואויבות מרים, אולם הכלכלה העצומה של סין הופכת את סין ליעד פופולרי עבור אמריקאים למגורים ולעבודה. עם זאת, כאזרח אמריקאי או תושב חוץ (US Expat) המתגורר בסין, תמיד קיימת אפשרות של "מיסוי הכנסה כפול", כלומר, צורך לשלם מסים גם לסין וגם לארה"ב על אותה הכנסה שהרווחת בסין. החדשות הטובות הן שיש כללים למניעת מיסוי כפול.
הכרת החובות שלך כיוצא ארה"ב חשובות. עם זאת, הכללים של קוד ההכנסה הפנימית (IRC) מורכבים למדי, ולמרות שזו סקירה פשוטה ורחבה כדי להכיר אותך עם חובות ההגשה שלך וכיצד להימנע ממיסוי כפול, עליך להתייעץ עם מומחה רואה חשבון (CPA) בנושא. מיסוי הכנסה מיוצאי ארה"ב למידע נוסף. מיסי הכנסה של יוצאי ארה"ב הם תחום נישה מורכב ביותר של מיסוי שרוב רואי החשבון אינם מודעים אליו.
מועדי הגשה והארכות מגורים/עבודה בסין
אם אתם נדרשים להגיש טופס 1040 של מס הכנסה ליחידים בארה"ב, עליכם להגיש עד ה-15 באפריל. עם זאת, קיימת ארכה אוטומטית של חודשיים עד ה-15 ביוני אם אתם מתגוררים בסין ב-15 באפריל ועומדים בדרישות מסוימות. ישנן ארכה נוספת מעבר ל-15 ביוני שגולים אמריקאים יכולים להשתמש בה, כולל הגשת טופס 4868- לארכה אוטומטית של שישה חודשים להגשת דוחות עד ה-15 באוקטובר, והארכה נוספת, שכמעט ולא מוכרת, של רשות המסים האמריקאית (IRS) עד ה-15 בדצמבר אם אתם מתגוררים בבריטניה. אך שוב, עליכם לעמוד בדרישות ה-IRS כדי להשתמש בארכה זו.
עם זאת, לא משנה כמה הרחבות מנוצלות, כל מיסי הכנסה שחייבים עדיין יחויבו עד ה-15 באפריל, מכיוון שההרחבות הן רק הארכה של זמן להגשת לא לשלם את מס ההכנסה שלך בארה"ב!
כיצד לדווח על הכנסות והוצאות מגורים/עבודה בסין
טופס 1040 בארה"ב מבוטא תמיד בדולר ארה"ב, תוך שימוש בשערי חליפין כפי שנקבע או מותר בדרך אחרת על ידי ה-IRS. בדרך כלל, עבור סעיפי הכנסה או הוצאות אנו משתמשים בשיעור השאלות הממוצע לשנת המס הקלנדרית הנדונה, ולרווחים והפסדים בתעריפי הספוט היומיים.
הימנעות מכפל מס
אם אתם עומדים בספי הגשת מס הכנסה שנתיים המוזכרים לעיל, אתם נדרשים מבחינה טכנית להגיש ולדווח על הכנסה עולמית לצורכי מס הכנסה בארה"ב על אותה הכנסה שאתם מחויבים גם לשלם עליה מסים בסין. החדשות הטובות הן שאם אתם משלמים מס הכנסה לסין על הכנסה שהרווחתם שם, לרשות המסים האמריקאית (IRC) יש הוראות שיאפשרו לכם להימנע ממס הכנסה כפול, תוך שימוש בשניהם:
- השתמשו בהדרת הכנסה זרה (FEIE) ובכך לא לכלול הכנסה מעבודה - הכנסה שהושגה בסין בעת קביעת מס הכנסה בארה"ב ו/או
- קבלת זיכוי מס זר (FTC) עבור המסים ששילמת, או שנצברו, לסין כנגד המסים שאתה חייב לארה"ב
ההחרגות – FEIE
כמו תמיד, יש מבחנים מסוימים שעליך לעמוד בהם כדי להיות זכאי לתבוע את ההחרגות והזיכויים המיוחדים הללו.
אם אתם עומדים בדרישות מס הכנסה (IRC), ה-FEIE נדרש בטופס 2555, והוא מאפשר לכם לא לכלול "הכנסה זרה" (FEI) במס הכנסה פדרלי בארה"ב. FEI הוא למעשה הכנסה משכר או מעבודה עצמאית שאתם מרוויחים בזמן מגורים ותושבות בסין/מחוץ לארה"ב.
כדי להיות זכאי לקחת את ה-FEIE עליך:
- הכירו את "מס בית מבחן", (THT) ו
- פגוש את אחד מהשניים:
- "מבחן מגורים בתום לב" (BFR), או ה
- "מבחן נוכחות פיזית" (PPT).
באופן כללי, משמעות הדבר היא שעל בסיס עובדתי ונסיבות, עליך למעשה לחיות ו/או לעבוד בסין ולעמוד בדרישות ספציפיות מסוימות. אם אתה זכאי ל-FEIE, הוא אינו בלתי מוגבל. רשות המסים האמריקאית (IRS) קובעת מדי שנה סכומים צמודים למדד לגבי הסכום שאתה יכול להחריג.
ההחרגות - HE ו-HD
כמי שמתגורר בארה"ב בסין, ייתכן שתהיה זכאי גם ל:
- "הדרת דיור" (HE) אם מועסק או
- "ניכוי דיור" (HD) אם הוא עצמאי.
שני מנגנוני הדיור שהוזכרו לעיל מאפשרים לתושבי חוץ אמריקאים להוציא FEI נוסף ממס ההכנסה הפדרלי שלהם בארה"ב, בהתייחס להוצאות דיור אמיתיות, כשירות, בחו"ל, ששולמו על ידם או על ידי מעסיקיהם, בין אם ישירות ובין אם באמצעות החזר בסין.
הוצאות דיור בחו"ל יכולות לכלול, אך אינן מוגבלות לפריטים כגון סין:
- השכרה,
- שווי השוק ההוגן של דיור שהמעסיק סיפק,
- השכרת רהיטים, ו
- הוצאות מחיה זמניות.
- מקרקעין/ארנונה
- וכו '...
עם זאת, כדי לקחת את ה-HE או את ה-HD, תחילה עליך להיות מוסמך לקחת את ה-FEIE, ו-IRS קובע מגבלות שנתיות- בסיס או נורמת דיור/ או השתתפות עצמית ומגבלה על כל אחד מהחרגות או הניכויים של הדיור, שהם נקבע בהתייחס ל-FEIE עצמו.
טופס 114 FBAR וטופס 8938 FFA
לא לשכוח או לזלזל בעובדה שכל אזרחי ארה"ב חייבים לשקול את חובתם להגיש מדי שנה את טופס 114 דוח חשבונות בנק וחשבונות פיננסיים זרים (FBAR) ואת טופס 8938 דוח נכסים פיננסיים זרים ספציפיים (FFA), אשר הראשון שבהם מצוטט במפורש בתוספת B - ריבית ודיבידנדים - המצורפת לטופס 1040, את העובדה שאם נדרשים להגיש גם את טופסי ה-FBAR וגם את טופסי ה-FFA כארה"ב זר המתגורר ו/או עובד בסין, הסכומים בשני הטפסים חייבים להיות תואמים, וכמובן ששני הטפסים כרוכים בקנס מדהים של 10,000 דולר על הפרה לא מכוונת לחשבון/FFA לשנה.
בשורה התחתונה
מכיוון שסין קובעת מס הכנסה על הכנסה בשיעורים גבוהים בהרבה מאשר ארה"ב, אם הציות לחוקי מס ההכנסה בארה"ב מתבצע בצורה נכונה, באופן כללי בהנחה שאין הכנסה ממקור אמריקאי - אין הכנסה פסיבית בארה"ב ואין ימי עבודה בארה"ב - לעולם לא תצטרכו לשלם מס הכנסה פדרלי נוסף בארה"ב על הכנסה שהרווחתם בסין.
עם זאת, כפי שאתה יכול לראות, הכללים מורכבים, וקל להיות עומס יתר אם לא שוכרים את המומחים הנכונים של חברת רואי החשבון US Expat.
ב-Protax, המטרה והמטרה העיקרית שלנו היא לנתח את יחסי הגומלין של ה-FEIE, HD, HE ו-FTC כדי למצוא את האסטרטגיה האופטימלית להגבלת המסים הכלל-עולמיים שאתה משלם. כמובן שבמקביל מוודאים שאתם עומדים בדרישות המס בארה"ב.
Protax היא חברת המס הבינלאומית המובילה בעולם בארה"ב, המתמחה במתן שירותים מקצועיים ברמה עולמית ליוצאי ארה"ב. למידע נוסף, מלא את שלנו טופס יצירת קשר לדבר עם אחד מיועצי המס המומחים שלנו.